问答题税务机关在办理税款退还时应注意哪些问题？
题目
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第1题：
下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息答案：A解析：选项B，税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，不计算银行同期存款利息；选项C，税务机关发现多缴税款，不受时间限制，立即退还税款；选项D，预缴税款交多了，只可以要求退款，不加计银行同期存款利息，纳税人发现汇算清缴税款交多了，可要求退款并加计银行同期存款利息。
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第2题：
关于税款追征与退还的说法，正确的是（ ）。A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续
B.纳税人多缴的税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C.纳税人多缴的税款时，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金答案：A解析：纳税人多缴的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款时，自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期存款利息，所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。 -
第3题：
关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是 （）。
- A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
- B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之起10日内办理退还手续。
- C、加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
- D、税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。
正确答案:D -
第4题：
2015年7月16日，xx服装厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款25000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。 问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？
正确答案:税务机关应当退还。根据《税收征管法》第51条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还”。退还的利息按照退还税款当天，银行的同期活期存款利率计算利息。
根据《税收征管法实施细则》的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道有两种方式：
（1）直接退还税款和利息；
（2）如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。 -
第5题：
下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（）
- A、享受税收优惠政策
- B、已办理税务变更登记
- C、企业所得税年度清算溢交
- D、误征、误交税款
正确答案:C,D -
第6题：
关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（）
- A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息
- B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息
- C、纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还
- D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还
正确答案:D -
第7题：
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
正确答案:错误 -
第8题：
纳税人预缴税款形成的多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
正确答案:错误 -
第9题：
问答题税务机关在办理税款退还时应注意哪些问题？正确答案： （1）税款退还的前提是纳税人已经缴纳了超过应纳税额的税款。
（2）税款退还的范围包括：技术差错和结算性质的退税；为加强对收入的管理，规定纳税人先按应纳税额如数缴纳入库，经核实后从中退还应退的部分。
（3）退还的方式有：税务机关发现后立即退还；纳税人发现后申请退还。
（4）退还的时限有：纳税人发现的，可以自结算缴纳税款之日起3年内要求退还；税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还，法律没有规定期限的，推定为无限期；对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，无论是税务机关发现的，还是纳税人发现后提出退还申请的，税务机关经核实后都应当立即办理退还手续，不应当拖延。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。A纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
B纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
D由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
正确答案： A解析： 选项A，纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期存款利息；选项B，纳税人多缴的税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还；选项D，不可以加收滞纳金。 -
第11题：
单选题纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内 ( )A只能要求税务机关退还多缴的税款
B可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
C可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额
D以上均不正确
正确答案： A解析： -
第12题：
问答题2015年7月16日，xx服装厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款25000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。 问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？正确答案： 税务机关应当退还。根据《税收征管法》第51条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还”。退还的利息按照退还税款当天，银行的同期活期存款利率计算利息。
根据《税收征管法实施细则》的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道有两种方式：
（1）直接退还税款和利息；
（2）如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。解析： 暂无解析 -
第13题：
（2014年）下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息答案：A解析：选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。 -
第14题：
关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。
- A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
- B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
- C、退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
- D、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
正确答案:B,D -
第15题：
税务机关在办理税款退还时应注意哪些问题？
正确答案: （1）税款退还的前提是纳税人已经缴纳了超过应纳税额的税款。
（2）税款退还的范围包括：技术差错和结算性质的退税；为加强对收入的管理，规定纳税人先按应纳税额如数缴纳入库，经核实后从中退还应退的部分。
（3）退还的方式有：税务机关发现后立即退还；纳税人发现后申请退还。
（4）退还的时限有：纳税人发现的，可以自结算缴纳税款之日起3年内要求退还；税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还，法律没有规定期限的，推定为无限期；对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，无论是税务机关发现的，还是纳税人发现后提出退还申请的，税务机关经核实后都应当立即办理退还手续，不应当拖延。 -
第16题：
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
正确答案:正确 -
第17题：
文天电器公司由于运用公式错误而在往年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是（）
- A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续
- B、税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息
- C、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续
- D、加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
正确答案:B -
第18题：
案情：2001年7月12日，某厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。 税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？
正确答案: 税务机关应当退还。根据《税收征管法》第51条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还。退还的利息按照退还税款当天，银行的同期活期存款利率计算利息。”。
根据《实施细则》的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道：
1、直接退还税款和利息；
2、如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。 -
第19题：
税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）内办理退还手续，纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起（）内查实并办理退还手续。
正确答案:10日，30日 -
第20题：
多选题关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：（）A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。
C应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税，出口退税和各种减免退税。
D税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题文天电器公司由于运用公式错误而在往年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是（）A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续
B税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息
C纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续
D加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七十八条的规定，下列错误的是（）A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续
B税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日内办理退还手续
C纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起60日内查实并办理退还手续
正确答案： D,B解析： 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定 -
第24题：
单选题关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（）A税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息
B税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息
C纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还
D涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还
正确答案： D解析： 暂无解析