单选题A企业注册地为开曼半岛，在中国境内设置有营业机构，负责日常经营活动、人员、财务等管理，A企业2009年既有来源于中国境内的所得，其海外分支机构也存在来源于境外的所得，则下列各项中正确的是（）。A A为外国企业，其所得在中国境内是否缴纳企业所得税取决于中国与其注册地国家是否存在税收协定B A为外国企业，其所得在注册地缴纳企业所得税C A来源于境内的所得在中国缴纳企业所得税，来源境外的所得在中国境内不缴纳企业所得税D A来源于境内外的所得均须在中国境内缴纳企业所得税

题目
单选题
A企业注册地为开曼半岛，在中国境内设置有营业机构，负责日常经营活动、人员、财务等管理，A企业2009年既有来源于中国境内的所得，其海外分支机构也存在来源于境外的所得，则下列各项中正确的是（）。
A

A为外国企业，其所得在中国境内是否缴纳企业所得税取决于中国与其注册地国家是否存在税收协定

B

A为外国企业，其所得在注册地缴纳企业所得税

C

A来源于境内的所得在中国缴纳企业所得税，来源境外的所得在中国境内不缴纳企业所得税

D

A来源于境内外的所得均须在中国境内缴纳企业所得税

相似考题

1.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为()。A、居民企业B、非居民企业C、外国企业D、管理机构

2.外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有( )。A．在中国境内设有生产、经营场所B．注册地在中国，享有中国法人地位C．在中国境内设有营业代理机构D．在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构

3.下列符合实际管理机构在中国的标准有()。A.企业1/2以上(含1/2)有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内B.企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中国境内的机构或人员做出，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准C.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内D.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

4.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于()A、居民企业B、非居民企业C、法人企业D、非法人企业

更多“A企业注册地为开曼半岛，在中国境内设置有营业机构，负责日常经营活动、人员、财务等管理，A企业2009年既有来源于中国境内”相关问题

  • 第1题：

    下列情况是非居民企业的是()

    A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

    B.在中国境内成立的企业，

    C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，

    D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的


    参考答案：BC

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于居民企业的有（ ）。 （2分）

    A.依法在中国境内成立的企业

    B.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

    C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业


    正确答案：AC
    A、C为居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。B、D为非居民企业。

  • 第3题：

    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（ ）。

    A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用25％税率
    B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用15％税率

    答案：B,C
    解析：
    本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10％的税率征收企业所得税。选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项D错误。

  • 第4题：

    下列属于企业所得税征税范围的有（　）。

    A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    B.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，其机构.场所有来源于中国境内的所得
    C.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    D.居民企业来源于中国境内的所得
    E.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，从境外取得的与机构.场所没有实际联系所得

    答案：A,B,D
    解析：
    居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。选项E，设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得，如果与所设机构、场所没有实际联系，则不是企业所得税的征税范围。

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。

    A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B.在中国境内成立的外商独资企业
    C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
    D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

    答案：C
    解析：
    选项 ABC：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。选项 D：不属于我国企业所得税的纳税人，不在我国缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    A企业注册地为开曼半岛，在中国境内设置有营业机构，负责日常经营活动、人员、财务等管理，A企业2009年既有来源于中国境内的所得，其海外分支机构也存在来源于境外的所得，则下列各项中正确的是（）。

    • A、A为外国企业，其所得在中国境内是否缴纳企业所得税取决于中国与其注册地国家是否存在税收协定
    • B、A为外国企业，其所得在注册地缴纳企业所得税
    • C、A来源于境内的所得在中国缴纳企业所得税，来源境外的所得在中国境内不缴纳企业所得税
    • D、A来源于境内外的所得均须在中国境内缴纳企业所得税

    正确答案:D

  • 第7题：

    非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有（）

    • A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
    • B、登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点
    • C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
    • D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    下列表述属于居民企业的是（）

    • A、注册地在我国境内
    • B、实际管理机构在美国的A企业
    • C、注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业
    • D、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    境外中资企业同时符合（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，并实施相应的税收管理，就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税。
    A

    企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

    B

    企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和菥酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准

    C

    企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内

    D

    企业1/2以上（含1/2）有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。
    A

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    E

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%


    正确答案： E,B
    解析： 本题考查非居民企业的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。所以选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所以选项D错误。

  • 第12题：

    多选题
    由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下()条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。
    A

    企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    B

    企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定

    C

    企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准

    D

    企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内

    E

    企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内


    正确答案： A,B
    解析： 由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业：（1）企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；（2）企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；（3）企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；（4）企业1/2（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。

  • 第13题：

    下列各项属于非居民企业的是（）。

    A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业

    C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业

    D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业


    正确答案：C

    依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

  • 第14题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。

    A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B.在中国境内成立的外商独资企业
    C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
    D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

    答案：C
    解析：
    选项ABC：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。选项D：不属于我国企业所得税的纳税人，不在我国缴纳企业所得税。

  • 第15题：

    下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业有（　）。

    A.依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B.在中国境内成立的合伙企业
    C.在中国境内成立的个人独资企业
    D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

    答案：B,C
    解析：
    合伙企业、个人独资企业不具有法人资格，{图}不是企业所得税的纳税义务人。

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有()。

    A:依照中国的法律在中国境内成立的企业
    B:依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    C:依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
    D:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

    答案：C,D
    解析：
    考点分析:企业所得税纳税人【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

  • 第17题：

    下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有（）

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    • B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得
    • C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得
    • D、居民企业来源于中国境内的所得

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    境外中资企业同时符合（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，并实施相应的税收管理，就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税。

    • A、企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内
    • B、企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和菥酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准
    • C、企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内
    • D、企业1/2以上（含1/2）有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（）。

    • A、依法在中国境内成立
    • B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    • C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所
    • D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    非居民企业，是指（）。

    • A、依照外国（地区）法律成立的企业
    • B、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业
    • C、依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
    • D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是(    )。
    A

    依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内成立的外商独资企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

    D

    依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    非居民企业应缴纳企业所得税的所得包括（）。
    A

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的与其有实际联系的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的法定所得

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的与其没有实际联系的所得


    正确答案： C,B
    解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
    A

    依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内成立的外商独资企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

    D

    依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业


    正确答案： C
    解析： 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

  • 第24题：

    多选题
    依据企业所得税法，下列适用20％比例税率的有（）。
    A

    依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

相关内容