问答题A商业银行于2008年12月9日向人民银行缴存现金3000万元，2008年12月25日向人民银行借款4500万元，2009年2月15日用中央银行存款归还借款本金4500万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。
题目
问答题
A商业银行于2008年12月9日向人民银行缴存现金3000万元，2008年12月25日向人民银行借款4500万元，2009年2月15日用中央银行存款归还借款本金4500万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。
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第1题：
下列企业发生的事项中不应列入“偿还债务支付的现金”项目的有()。A.偿还半年期银行借款本金500万元
B.偿还半年期银行借款利息25万元
C.偿还到期债券的本金1000万元
D.偿还到期债券的利息100万元
正确答案：BD
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第2题：
某公司向银行借款50万元，年利率为5%，以单利方式5年后归还，则届时本金与利息之和为（ ）万元。
A.63.8
B.52.5
C.12.5
D.62.5
正确答案：D
[解析]：本题考查利息的计算。单利条件下本息和的计算公式：Pt=P0（1+it），即50×（1＋5%×5）＝62.5万元。
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第3题：
假设桌商业银行的业务如下：①各项存款2200万元；②各项贷款l 400万元；③库存现金100万元；④向央行办理票据再贴现100万元：⑤开办信托投资业务150万元；⑥发行金融债券300万元；⑦在央行存款200万元；⑧承诺向水电厂贷款80万元。
除了库存现金，商业银行的现金资产还包括( )。A、在中央银行存款
B、票据贴现
C、存放同业存款
D、托收中现金答案：A,C,D解析：现金资产是指金融企业持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产。包括：库存现金、中央银行准备金存款、存放同业以及托收中款项。ACD正确。 -
第4题：
某商业银行期初在中央银行的准备金存款为l0 000万元，其中，法定存款准备金为7 000万元;期初库存现金100万元;本期同业往来清入160万元，清出150万元;向中央银行缴存现金50万元;归还向中央银行借款l00万元;人民银行核定其库存现金限额为100万元;存放同业100万元;同业存放50万元;最低超额准备金存款限额l 000万元。
根据以上资料，回答81-84题：
该行期末基础头寸为( )万元。A、1060
B、2030
C、2150
D、3060答案：D解析：基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款，因此基础头寸=(10 000-7，000)+100+160-150+50-100=3 060万元。 -
第5题：
某新建项目，建设期2年，第1年向银行借款2000万元，第2年向银行借款3000万元，年利率为6%，则该项目估算的建设期利息为( )万元。A.213.6
B.247.2
C.273.6
D.427.2答案：C解析：第一年：2000×1/2×6%=60万元
第二年：（3000×1/2+2000+60）×6%=213.6万元
213.6+60=273.6万元 -
第6题：
小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元。由此形成的法律关系的主体是（ ）。A.借款合同
B.利息和本金11万元
C.借款10万元
D.小张和甲银行答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。 -
第7题：
某企业发生下列经济业务，这些业务资产与权益同时等额增加的是（ ）。A、企业接受投资者投入资本金50万存入银行
B、企业收到应收账款5万元存入银行
C、企业用银行存款20万元归还到期短期借款
D、企业短期借款到期办理展期为长期借款3万元答案：A解析：企业接受投资者投入资本金50万存入银行，借记银行存款贷记实收资本，资产与权益同时等额增加。 -
第8题：
A商业银行于2008年12月9日向人民银行缴存现金3000万元，2008年12月25日向人民银行借款4500万元，2009年2月15日用中央银行存款归还借款本金4500万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。
正确答案: （1）缴存现金
借：现金13万元
贷：活期存款13万元
（2）办理银行汇票
借：活期存款68万元
贷：汇出汇款68万元
（3）收取结算手续费
借：活期存款180元
贷：手续费收入180元 -
第9题：
B企业于2009年6月5日向银行办理以下业务： （1）缴存现金13万元。 （2）提交汇票申请书，申请签发银行汇票68万元，银行审查无误后，签发银行汇票。 （3）用银行存款支付结算手续费180元。 要求写出银行办理各项业务的会计分录。
正确答案: （1）缴存现金
借：现金13万元
贷：活期存款13万元
（2）办理银行汇票
借：活期存款68万元
贷：汇出汇款68万元
（3）收取结算手续费
借：活期存款180元
贷：手续费收入180元 -
第10题：
多选题下列业务中，属于该公司在Y银行开立的一般存款账户中可以办理的业务是（ ）。A支取现金50万元
B缴存现金10万元
C归还借款70万元
D转存借款30万元
正确答案： B,C,D解析：
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 -
第11题：
不定项题下列业务中，属于甲餐馆在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的是（ ）。A缴存现金 2 万元
B转存借款 20 万元
C支取现金 3 万元
D归还借款 50 万元
正确答案： B解析： -
第12题：
问答题B企业于2008年3月21日向银行申请短期信用贷款150万元，期限3个月，年利率3. 6%，银行审查后于当日发放贷款，6月21日贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2008年6月30日向银行申请抵押贷款330万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600万元）。写出归还贷款本金及利息的会计分录。正确答案： 借：活期存款 151.35万元
贷：短期贷款 150万元
贷：利息收入 1.35万元
（150万元×3X3. 6%÷12）解析： 暂无解析 -
第13题：
某大型企业资产总额为5000万元，负债为1000万元，以银行存款500万元偿还借款，并以银行存款500万元购买固定资产后，该企业资产总额为（ ）万元。
A．4000
B．3000
C．4500
D.2000
正确答案：C
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第14题：
共用题干
假设某商业银行的业务如下：①各项存款2200万元；②各项贷款1400万元；③库存现金100万元；④向央行办理票据再贴现100万元：⑤开办信托投资业务150万元；⑥发行金融债券300万元；⑦在央行存款200万元；⑧承诺向水电厂贷款80万元。根据以上资料，回答下列问题：除了库存现金，商业银行的现金资产还包括（）。
A:在中央银行存款
B:票据贴现
C:存放同业存款
D:托收中现金答案：A,C,D解析：该银行的负债业务总金额=存款+再贴现+发行金融债券=2200+100+300=2600万元。
向中央银行融通资金的形式有再贴现、再贷款以及在公开市场上出售证券，转贴现属于同业贷款。
信托业务可以由专业的信托公司经营，也可以由商业银行作为中间业务经营。
现金资产是指金融企业持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产。包括库存现金、中央银行准备金存款、存放同业以及托收中款项。
法定存款准备金=2200*8%=176万元，则可自由动用的存款=200-176=24万元。 -
第15题：
某商业银行期初在中央银行的准备金存款为10000万元，其中，法定存款准备金为7000万元；期初库存现金100万元；本期同业往来清入160万元，清出150万元；向中央银行缴存现金50万元；归还向中央银行借款100万元；人民银行核定其库存现金限额为100万元；存放同业100万元；同业存放50万元；最低超额准备金存款限额1000万元。
根据以上资料，回答下列问题：
该行基础头寸、可用头寸和可贷头寸之间的关系可能是______。A．可贷头寸大于可用头寸
B．可用头寸大于基础头寸
C．可贷头寸小于可用头寸
D．可用头寸等于基础头寸答案：A,B解析：根据计算得出，该行的可贷头寸大于可用头寸，可用头寸大于基础头寸。@## -
第16题：
某商业银行期初在央行的存款准备金为10000万元，其中法定存款准备金为7000万；期初库存现金为100万元，本期同业往来清入160万，清出150万，向中央银行缴存现金50万，归还中央银行借款100万元，人民银行限定其库存现金限额为100万。匡算该行期末基础头寸为（ ）万元。A.1060
B.2500
C.2800
D.3060答案：D解析：期末基础头寸=（10000-7000）+100+160-150+50-100=3060（万元） -
第17题：
（2019年）2018年6月6日，甲公司在P银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。8月28日因借款200万元，在Q银行又开立一个银行结算账户。9月12日，甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。10月拟发生3笔业务，从Q银行提取现金3万元，向Q银行缴存现金4万元，偿还Q银行借款利息1万元。
已知，甲公司各银行结算账户余额充足。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司在Q银行开立的银行结算账户可以办理的业务是（）。A.提取现金3万元
B.存放借款200万元
C.偿还借款利息1万元
D.缴存现金4万元答案：B,C,D解析：（ 1 ）甲公司因借款在 Q 银行开立的银行结算账户，属于一般存款账户；（ 2 ）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 -
第18题：
（2017年）甲公司于 2013年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。 2013年 1月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。 2015年 2 月 10 日，甲公司因资金需求，在 Q 银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。 2016年 5 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。
已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
3 .甲公司在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的业务是（ ）。A.缴存现金5万元
B.归还借款100万元
C.转存借款300万元
D.支取现金10万元答案：A,B,C解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 -
第19题：
甲向乙银行借款，并签订了借款合同，约定借款金额为10万元，利息为1万元。乙银行首先将利息1万元从本金中扣除，则该借款合同的实际借款金额为（ ）。
A.10万元
B.9万元
C.11万元
D.8万元答案：B解析：【精解】根据《合同法》第200条的规定，借款的利息不得在本金中预先扣除，利息蕊先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息，故B项正确。 -
第20题：
B企业于2008年3月21日向银行申请短期信用贷款150万元，期限3个月，年利率3. 6%，银行审查后于当日发放贷款，6月21日贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2008年6月30日向银行申请抵押贷款330万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600万元）。写出归还贷款本金及利息的会计分录。
正确答案: 借：活期存款 151.35万元
贷：短期贷款 150万元
贷：利息收入 1.35万元
（150万元×3X3. 6%÷12） -
第21题：
问答题B企业于2009年6月5日向银行办理以下业务： （1）缴存现金13万元。 （2）提交汇票申请书，申请签发银行汇票68万元，银行审查无误后，签发银行汇票。 （3）用银行存款支付结算手续费180元。 要求写出银行办理各项业务的会计分录。正确答案： （1）缴存现金
借：现金13万元
贷：活期存款13万元
（2）办理银行汇票
借：活期存款68万元
贷：汇出汇款68万元
（3）收取结算手续费
借：活期存款180元
贷：手续费收入180元解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题A商业银行于2008年12月9日向人民银行缴存现金3000万元，2008年12月25日向人民银行借款4500万元，2009年2月15日用中央银行存款归还借款本金4500万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。正确答案： （1）缴存现金
借：现金13万元
贷：活期存款13万元
（2）办理银行汇票
借：活期存款68万元
贷：汇出汇款68万元
（3）收取结算手续费
借：活期存款180元
贷：手续费收入180元解析： 暂无解析 -
第23题：
不定项题甲公司在Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是（ ）。A缴存现金5万元
B归还借款100万元
C转存借款300万元
D支取现金10万元
正确答案： A解析： -
第24题：
单选题某公司期初资产总额为25万元，所有者权益总额为15万元，本月从银行借款3万元，以银行存款购买原材料5万元。不考虑其他因素，则上述业务发生后，该公司负债总额为（ ）万元。A13
B15
C18
D25
正确答案： D解析：
从银行借款3万元，资产和负债同时增加3万元；以银行存款购买原材料5万元，属于资产内部的一增一减，不影响负债总额。期初负债总额＝25－15＝10（万元），上述业务发生后，该公司负债总额＝10＋3＝13（万元）。