单选题2009 年8 月T 公司〈一般纳税人） 购入机器一台自用， 价款60 000 元、增值税10 200元，途中保险费3 000 元。该机器的原价应为（）A60 000 元B63 000 元C70 200 元D73 200 元
题目
60 000 元
63 000 元
70 200 元
73 200 元
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第1题：
A公司2007年1月1日从B公司购入一台机器作为固定资产使用，该机器已经收到。购货合同约定，机器的总价款为1 200万元，分3年支付。2007年12月31日支付500万元，2008年12月31日支付400万元，2009年12月31日支付300万元。假定A公司 3年期的银行借款年利率为6%，则A公司购入的固定资产入账价值为( )万元。
A．852.54
B．906.62
C．1 000
D．1 079.59
正确答案：D
解析：购买固定资产的价款超过正常的信用期延期支付(如分期付款购买固定资产)的，实质上具有融资性质，购入固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。该固定资产的入账价值=500×(1+6%)-1+400×(1+6%)-2+300×(1+6%)-3=471.70+ 356.00+251.89=1 079.59(万元)。 -
第2题：
嘉汇公司为一般纳税人，增胜税税率为17%，2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元，厂部使用的固定资产计提折旧14000元。2006年9月，嘉汇公司发生下列经济业务： （1）接受投资转人一台机床。投出方账面原值为65 000元，已提折旧12000元。双方确认价值为48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间使用。 （2）购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元，支付运输费1 000元，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕。交付车间便用。 （3）购入一辆全新的运输设备，发票价格200 000元。增值税额34 000元， 车辆购置 税23 400元。保险费等18 000元。全部款项开出转账又票予以支付，车辆交付车间使用。 （4）进行财产清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50 000元，已提折扣23 000元，经批准后予以核销。 （5）计提9月份的固定资产折旧。
要求：
根据上述业务，编制相关会计分录（有明细科目的，必须注明）。
正确答案：（1）借：固定资产——机床 48 000
贷：实收资本 48 000
（2）借：在建工程——机器 35 100
贷：银行存款 35 100
借：在建工程——机器 3 300
贷：银行存款 3 300
借：固定资产——机器 38 400
贷：在建工程 38 400
（3）借：固定资产——运输设备 257 400
贷：银行存款 257 400
借：管理费用 18 000
贷：银行存款 18 000
（4）借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 27 000
累计折旧 23 000
贷：银行存款 50 000
借：营业外指出 27 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 27 000
（5）借：制造费用——折旧费 28 000
管理费用——折旧费 64 000
贷：累计折旧 42 000 -
第3题：
天益公司购入需安装的机器一台，增值税专用发票列明价款为50 000元，增值税额为8 500元，支付运输费2 000元，包装费 1500元，购买安装材料一批全部用于机器安装，增值税专用发票列明价款为1000元，增值税额为170元，并发生安装费1000元，该固定资产的入账价值为_____元。……………………………… （ ）
A．55 500
B．63 000
C．64 000
D．641 70
正确答案：D
固定资产入账价值＝50000+8500+2000+1500+1000+170+1000＝64170（元） -
第4题：
B公司为增值税一般纳税人，2010年3月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30 000元，进项税额40 000元，进项税额转出20 000元。B公司3月份应交增值税_____元。
A．-10 000
B．-30 000
C．10 000
D．20 000
正确答案：C
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第5题：
某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A.2408
B.3708
C.3600
D.2300答案：C解析：小规模纳税人的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额＝123 600÷（1＋3%）×3%＝3 600（元）。 -
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，2020年2月1日购入A材料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元，A材料入库前发生挑选整理费500元，A材料已验收入库，入库后发生仓储费用700元。不考虑其他因素，甲公司购入A材料的入账成本为（ ）元。A.11 300
B.11 200
C.10 000
D.10 500答案：D解析：购入的存货，其成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及使得存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。入库后发生的相关费用不计入存货成本。一般纳税人购入材料支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入材料成本，所以A材料的入账成本＝10 000＋500＝10 500（元）。 -
第7题：
企业购入需要安装的机器一台，价款100 000元，增值税额按17%计算，运输费用3 000 元，安装费用5 000元。款项均以银行存款支付。答案：解析：(1)购入时：
借：在建工程 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额） 17 000
贷:银行存款 117 000
(2)支付运算：
借：在建工程 3 000
贷:银行存款 3 000
(3)发生安装费用时：
借:在建工程 5 000
贷:银行存款 5 000
(4)安装完毕时：
借：固定资产 108 000
贷：在建工程 108 000 -
第8题：
甲公司2×09年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200 000元，增值税税额为26 000元，甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%，因产品转型，2×11年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160 000元，增值税额为20 800元。出售时，该设备已计提减值准备4 000元，已计提折旧38 800元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5 000元。甲公司出售此设备发生的净损益为（ ）。A.2500元
B.－2200元
C.－3000元
D.1680元答案：B解析：出售该建筑物的净收益＝160 000－（200 000－38 800－4 000）－5 000＝－2 200（元） -
第9题：
2009年5月10日，某增值税一般纳税人将2005年购入的一台机器设备转让，取得收入20万元。那么，该笔收入应纳增值税为（）元。
- A、8000
- B、3846.15
- C、6000
- D、4000
正确答案:B -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年8月月初结存甲材料150公斤，价款为300万元。采用先进先出法核算发出材料的成本，8月发生下列经济业务： （1）8月2日购入甲材料200公斤，价款为360万元，增值税税额为61.2万元；发生的保险费20万元，采购人员的差旅费5万元；验收入库时发现数量短缺了5%，经查属于运输途中的合理损耗。 （2）8月10日购入甲材料400公斤，价款为880万元，增值税税额为149.6万元。 （3）8月15日，发出甲材料500公斤，委托丙公司加工产成品。该企业委托加工的产成品收回后直接用于出售。丙公司为增值税一般纳税人，该企业根据丙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费10万元和增值税税额1.7万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 8月2日购入的甲材料单位成本为（）万元。A2.03
B1.90
C2
D1.93
正确答案： B解析： 8月2日购入的甲材料单位成本=（360+20）/（200-200×5%）=380/190=2（万元）。 -
第11题：
单选题某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（ ）元。（2019年）A2 108
B3 708
C3 600
D2 300
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题2009年5月10日，某增值税一般纳税人将2005年购入的一台机器设备转让，取得收入20万元。那么，该笔收入应纳增值税为（）元。A8000
B3846.15
C6000
D4000
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
甲公司为增值税一般纳税人，2009年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价60万元，增值税10.2万元；另支付运杂费3万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素)，途中保险费8万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本6万元，售价为6.5万元，支付安装人员工资5万元，该设备在2009年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为( )万元。
A．93.22
B．93.30
C．93.80
D．82
正确答案：D
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第14题：
请教中级会计师考试题.甲公司为增值税一般纳税人，于2009年2月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税额为510万元，款项已支付；另支付保险费15万元，装卸费5万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为多少万元？
你好
购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的账面原值（扣除原安装成本）、包装费、运杂费和安装成本等记账。
甲公司该设备的初始入账价值=30000+15+5=30020（万元）答案解析：该设备系09年购入的生产用设备，其增值税可以抵扣，则甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。答案解析：该设备系09年购入的生产用设备，其增值税可以抵扣，则甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。该设备系09年购入的生产用设备，其增值税可以抵扣，则甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。 -
第15题：
甲公司于2009年6月1日购入不需安装机器设备一台，入账价值为80 000元，预计使用5年，净残值为5000元。甲公司采用双倍余额递减法对该类机器设备计提折旧。2009年，甲公司对该台设备计提的折旧为（ ）元。
A．16 000
B．12 500
C．15 000
D．18 666.67
正确答案：A
【考点】固定资产折旧的计算
【解析】根据题意计算：
年折旧率=2÷5×100% =40%
则2009年的折旧额=80 000x 40%×6÷12=16 000(元)
正确答案为A。 -
第16题：
2018 年，某企业（增值税一般纳税人）购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为 280 000 元，增值税税额为 44 800 元，发生安装费用 2 000 元， 该固定资产交付使用时应确认的初始入账价值是：A．280000元
B．282000元
C．324800元
D．326800元答案：B解析：初始入账价值=280000+2000=282000（元），选项 B 正确。 -
第17题：
（2019年）某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A.2408
B.3708
C.3600
D.2300答案：C解析：小规模纳税人的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额＝123 600÷（1＋3%）×3%＝3 600（元）。 -
第18题：
甲公司2×09年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200 000元，增值税税额为26 000元，甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%。因产品转型，2×11年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160 000元，增值税额为20 800元，出售时，该设备已计提减值准备4 000元，已计提折旧38 800元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5 000元。甲公司出售此设备发生的净损益为（ ）元。A.2500
B.－2200
C.－3000
D.1680答案：B解析：出售该设备的净损益＝160 000－（200 000－38 800－4 000）－5 000＝－2 200（元）。 -
第19题：
甲公司为增值税一般纳税人，于2×16年3月购入一台大型机器设备A设备，增值税专用发票上注明的价款为80000元（不含增值税），增值税税额12800元，另支付运杂费5000元，保险费3000元，购入后即达到预定可使用状态。A设备的初始入账价值为（ ）元。A.80000
B.92800
C.88000
D.100800答案：C解析：A设备的初始入账价值=80000+5000+3000=88000（元），按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，生产经营用（动产）固定资产的增值税进项税额可以抵扣，不再计入资产的成本。 -
第20题：
甲公司为增值税一般纳税人，于2020年3月购入一台大型机器设备A设备，增值税专用发票上注明的价款为80000元（不含增值税），增值税税额10400元，另支付运杂费5000元和保险费3000元（均不含增值税），购入后即达到预定可使用状态。A设备的初始入账价值为（ ）元。A.80000
B.93600
C.88000
D.101600答案：C解析：A设备的初始入账价值=80000+5000+3000=88000（元），一般纳税人购入固定资产的增值税进项税额可以抵扣，不计入资产的成本。 -
第21题：
2009 年8 月T 公司〈一般纳税人） 购入机器一台自用， 价款60 000 元、增值税10 200元，途中保险费3 000 元。该机器的原价应为（）
- A、 60 000 元
- B、 63 000 元
- C、 70 200 元
- D、 73 200 元
正确答案:B -
第22题：
问答题红星公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。200 年3月发生下列购货业务：(1)购入原材料1批，取得的增值税专用发票注明：价款50000元，增值税额8500元，共计58500元，原材料已验收入库，款项已用银行存款支付。(2)购入全新的不需要安装的机器设备1台，取得的增值税专用发票注明：价款100000元，增值税17000元，另发生途中保险费2000元，款项已用银行存款支付。要求：根据上述材料编制会计分录。正确答案：解析： -
第23题：
单选题2018年，某企业（增值税一般纳税人）购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为280 000元，增值税税额为44 800元，发生安装费用2 000元，该固定资产交付使用时应确认的初始入账价值是：A280 000元
B282 000元
C324 800元
D326 800元
正确答案： D解析： -
第24题：
单选题某一般纳税人企业2009年8月26日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为( ) 元。A0
B1165.05
C1200
D2307.69
正确答案： B解析：