填空题某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。

题目
填空题
某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。
相似考题

1.(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。

2.某企业2008年度利润总额为l800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为( )万元。A．400B．401.5C．450D．498.5

3.某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为（ ）万元。A.400 B.401.5C.450 D.498.5

4.甲公司2011年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。递延所得税资产年初数为12万元，年末数为10万元；递延所得税负债年初数为18万元，年末数为15万元。适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他事项，甲公司2011年度的所得税费用为（ ） 万元。A.250B.226.5C.227.5D.245

更多“某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得”相关问题

  • 第1题：

    某企业20×7年发生亏损200万元，20×8年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税税率为25%.。不考虑其他纳税调整情况下企业20×8年的所得税费用为( )万元。

    A．148.5

    B．171.6

    C．198

    D．77.5


    正确答案：D
    解析： 20×8年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%.=77.5(万元)

  • 第2题：

    某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为( )万元。

    A．400

    B．401.5

    C．450

    D．498.5


    正确答案：B
    解析：国债利息收入属于纳税调整减少额，税收滞纳金属于纳税调整增加额，故该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5万元。

  • 第3题：

    某企业2010年度利润总额为2 000万元，其中已计入营业外支出的税收滞纳金20万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度所得税费用为()万元。

    A．500

    B．400

    C．505

    D．495


    正确答案：C
    [答案]C
    【解析】本题的考点为所得税费用的计算。应纳税所得额=2 000+20 =2 020（万元）。因为不存在其他因素，所以所得税费用=应交所得税=2 020×25% =505(万元)。

  • 第4题：

    某企业2011年度利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，已计入营业外支出的税收滞纳金60万元；企业所得税税率为25%，递延所得税资产增加5万元，未涉及递延所得税负债，假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为( )万元．

    A．4000

    B．4015

    C．4010

    D．4980


    正确答案：C
    【答案】C
    【解析】2011年度所得税费用= (18000 - 2000 +60)×25% -5= 4010（万元）。

  • 第5题：

    某企业2016年发生亏损200万元，2017年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为（　）万元。

    A.112.5
    B.130
    C.150
    D.77.5

    答案：D
    解析：
    2017年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补；税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减；税收滞纳金不允许税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。

  • 第6题：

    甲企业2011年度利润总额为400万元，其中包括本年收到的国债利息收入150万元，以及税收滞纳金10万元，超标的业务招待费20万元，超标的工资支出20万元，该企业适用的所得税率为25%。要求：计算企业应纳税所得额及应纳税额。


    正确答案: 应纳税所得额＝400－150+10+20+20＝300（万元）
    应纳税额＝300×25%＝75（万元）

  • 第7题：

    单选题
    某企业的应纳税所得额为1800万元。当期确认的国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业当期所得税费用为（）万元。
    A

    400

    B

    401.5

    C

    450

    D

    498.5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（）万元。
    A

    338.5

    B

    301

    C

    374

    D

    337.5


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某企业2013年度利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，已计入营业外支出的税收滞纳金60万元；企业所得税税率为25%，本期递延所得税资产增加5万元，假定不考虑其他因素，该企业2013年度所得税费用为（）万元。
    A

    4000

    B

    4015

    C

    4010

    D

    4980


    正确答案： D
    解析： 2013年度所得税费用=（18000-2000+60）×25%-5=4010（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业20×6年发生亏损100万元，20×7年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税率为33％。则企业20×7年的所得税费用为（　）。
    A

    148.5

    B

    171.6

    C

    198

    D

    204.6


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2013年度某企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳罚款10万元，该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2013年度该企业应确认的所得税费用为(    )万元。
    A

    49.5

    B

    47.5

    C

    50

    D

    52


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某企业2013年利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，交易性金融资产由于公允价值上升形成的未实现的公允价值变动损益贷方30万元，已计入营业外支出的税收滞纳金90万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2013年所得税费用为（）万元。
    A

    4000

    B

    4015

    C

    4500

    D

    4980


    正确答案： B
    解析： 未实现的公允价值变动损益按税法规定，未处置之前不用缴纳企业所得税，该企业2013年所得税费用=（18000-2000-30+90）×25%=4015（万元）。

  • 第13题：

    某企业2017年度取得利润总额为700万元,适用的所得税税率为25%,营业外支出为80万元,其中,通过红十字会向贫困山区捐款100万元,支付的税收滞纳金为8万元。假设无其他调整事项,该企业本年度应纳税所得额为()。

    A、724万元

    B、181万元

    C、512万元

    D、847万元


    参考答案：A

  • 第14题：

    某企业20X6年发生亏损200万元，20X 7年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为33 %则企业20×7年的所得税费用为（ ）万元。

    A．148.5

    B．171.6

    C．198

    D．102.3


    正确答案：D
    20×7年的所得税费用=(500-200-20+30)×33%=102.3(万元)

  • 第15题：

    某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

    （1）商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元；

    （2）全年商品销售成本470万元；

    （3）按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

    （4）发生营业费用50万元，管理费用40万元；

    （5）营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

    要求：

    根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

    （1）计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程；

    （2）计算该企业公益捐赠所得税前扣除额；

    （3）计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额；

    （4）计算该企业2008年度应纳税所得额；

    （5）计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。


    正确答案：
    (1)利润总额＝(820+4+76)—(470+6.30+2.70+50+40+48)＝283(万元) 
    (2)该企业公益捐赠所得税前扣除限额＝283×12%＝33.96(万元) 
    该企业实际公益捐赠40万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益捐赠所得税前扣除额为33．96万元。
    (3)该企业营业外支出纳税调整额 
    超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，营业外支出纳税调整额＝(40—33.96)+6+2＝14.04(万元) 
    (4)该企业2008年应纳税所得额＝283(会计利润)—4(国债利息免税)+14.04(营业外支出纳税调整额)＝293.04(万元) 
    (5)该企业2008年度应纳企业所得税税额＝293.04×25%=73.26(万元) 

  • 第16题：

    某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为：

    A、400万元
    B、401.5万元
    C、450万元
    D、498.5万元

    答案：B
    解析：
    该企业2008年度所得税费用＝（1800－200＋6）×25%＝401.5（万元）

  • 第17题：

    某企业2011年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（）万元。

    • A、400
    • B、401.5
    • C、450
    • D、498.5

    正确答案:B

  • 第18题：

    某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，适用的所得税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业当年的所得税费用为多少元？


    正确答案:该企业当年得税费用＝（1800－200+6）×25%＝401.5（万元）

  • 第19题：

    问答题
    境内某居民企业甲公司2018年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：　　（1）利润总额中包括从境内乙公司（适用的企业所得税税率为15%）分回的税后投资收益200万元；　　（2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；　　（3）在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除；　　（4）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除；　　（5）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除；　　（6）在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。　　已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：　　根据上述资料，计算甲公司2018年度汇算清缴时应补缴（或应退）的企业所得税税额。

    正确答案：
    (1)甲公司从乙公司分回的税后投资收益属于免税收入(属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益),应调减应纳税所得额200万元。
    (2)甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元不属于免税收入,无需进行纳税调整。
    (3)新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时准予加计扣除75%,应调减应纳税所得额=80×75%=60(万元)。
    (4)业务宣传费扣除限额=3000×15%=450(万元),实际发生额为200万元,无需进行纳税调整。
    (5)甲公司直接向灾区的捐赠30万元不得扣除,应调增应纳税所得额30万元。
    (6)甲公司通过市民政部门向灾区小学的捐赠,扣除限额=1000×12%=120(万元),应调增应纳税所得额=130-120=10(万元)。
    (7)甲公司2018年应纳所得税额=(1000-200-60+30+10)×25%=195(万元)。
    (8)甲公司2018年度汇算清缴时应补缴企业所得税=195-188=7(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某工业企业2014年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元（其中有4万元为国债利息收入），营业外支出为10万元（其中有2万元为税收滞纳金），所得税税率为25%，税法规定计算所得税时，国债利息收入免税、税收滞纳金不允许抵扣。假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，则该企业2014年度的净利润应为（）万元。
    A

    1680

    B

    1665

    C

    1673

    D

    1687.5


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某企业2017年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25％。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表“净利润”项目的金额为()万元。
    A

    903

    B

    1049

    C

    976

    D

    1012.5


    正确答案： D
    解析： 本题考核利润表“净利润”项目的填列。应纳税所得额=1350-150+4=1204（万元），所得税费用=1204×25％=301（万元）。净利润=1350-301=1049（万元）。

  • 第22题：

    填空题
    某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考试其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。

    正确答案： 401.5
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业2014年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2014年度所得税费用为（）万元。
    A

    126.25

    B

    125

    C

    124.25

    D

    100


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    2013年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2013年该企业应确认所得税费用为（）万元。
    A

    50

    B

    47.5

    C

    49.5

    D

    52


    正确答案： A
    解析： 企业的应纳税所得额=200-2+10=208（万元），应交所得税=208×25%=52（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。

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