单选题某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）A 20＋20×50%＝30（万元）B 20×50%＝10（万元）C 20＋20×100%＝40（万元）D 20（万元）
题目
20＋20×50%＝30（万元）
20×50%＝10（万元）
20＋20×100%＝40（万元）
20（万元）
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第1题：
某软件企业2009年利润总额230万元，当年开发新产品研发费用实际支出为80万元，假定没有形成无形资产，会计上全部计入损益。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用是多少?
正确答案：
-
第2题：
2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400答案：A解析：本题考核企业所得税加计扣除税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。甲居民企业可以加计扣除的研发费用＝800×75%＝600（万元）。 -
第3题：
居民企业甲企业 2019 年境内符合条件的研发费用为 600 万元，委托境外单位研发活动实际发生的费用为 800 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2019 年度发生的委托境外研发费用在企业所得税前准予加计扣除的金额为（ ）万元。A.300
B.400
C.640
D.1100答案：A解析：境内符合条件的研发费用的 2/3 为 400 万元，委托境外研发费用实际发生额的 80%=800 × 80%=640 （万元），委托境外研发费用可以加计扣除的金额 =400 × 75%=300 （万元）。 -
第4题：
某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。A.322.5
B.187.5
C.375
D.225答案：B解析：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80%为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75%＝187.5（万元）。 -
第5题：
甲居民企业为科技型中小企业，2018年度利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400答案：A解析：本题考核企业所得税加计扣除税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。甲居民企业可以加计扣除的研发费用＝800×75%＝600（万元）。 -
第6题：
按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
正确答案:错误 -
第7题：
某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）
- A、20＋20×50%＝30（万元）
- B、20×50%＝10（万元）
- C、20＋20×100%＝40（万元）
- D、20（万元）
正确答案:A -
第8题：
单选题甲企业2018年委托非关联境外B企业研发新产品，支付给B企业的研发费用110万元，甲企业境内符合加计扣除条件的研发费用120万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业2018年准予在税前加计扣除的研发费用是（ ）万元。A90
B100
C150
D172.5
正确答案： B解析： -
第9题：
单选题下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）。A工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣
B研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
C研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
D对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除
正确答案： C解析： 工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以在5年内结转抵扣。 -
第10题：
单选题某企业2013年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。A56.25
B62.5
C68.75
D75
正确答案： D解析： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2013年应缴纳企业所得税=（300-50×50%）×25%=68.75（万元）。 -
第11题：
单选题2017年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（ ）万元。A50
B75
C87.5
D100
正确答案： A解析： -
第12题：
单选题某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）A20＋20×50%＝30（万元）
B20×50%＝10（万元）
C20＋20×100%＝40（万元）
D20（万元）
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
某工业企业2004年开始研究开发新产品，发生的各项研发费用为100万元元，2005年为155万元元，2004年应税所得为141万元，2005年应税所得为60万元，则2004年和2005年允许在当年应纳所得税前扣除的研究开发新产品发生的费用和加计扣除项目合计分别为（ ）。
A．2004年扣除费用100万元元，加计费用41万元元
B．2004年扣除费用100万元元，不得加计费用
C．2005年扣除费用155万元元，加计费用77.5万元元
D．2005年扣除费用155万元元，加计费用60万元元
正确答案：BD
税法规定：企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，计入企业管理费用；为了鼓励企业加大技术开发费用的投入，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用增长幅度在10%以上（含10%）的企业，可再按实际发生额的50%抵扣应纳税所得额。2004年属于第一年，不符合增长的要求可以据实扣除，但不得加计扣除。2005年的增长率＝55÷100大于10%，可以加扣，加扣额＝155×50%＝77.5（万元），超过了应税所得额，故根据规定以应税所得为限额加计60万元。 -
第14题：
（2019年）2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元，该研发费用未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（ ）万元。A.600
B.800
C.120
D.1400答案：A解析： -
第15题：
某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。A.10
B.30
C.35
D.40答案：C解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按35万元（20×175%）数额在税前进行扣除。 -
第16题：
某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。A、322.5
B、187.5
C、375
D、225答案：B解析：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80％为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75％＝187.5（万元）。 -
第17题：
某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元（未形成无形资产）。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。
- A、10
- B、20
- C、30
- D、40
正确答案:C -
第18题：
下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）。
- A、工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣
- B、研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
- C、研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
- D、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除
正确答案:A -
第19题：
某服装生产企业2017年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策。该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。
- A、56.25
- B、62.5
- C、68.75
- D、75
正确答案:C -
第20题：
单选题某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。A56.25
B62.5
C68.75
D75
正确答案： B解析： 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2010年应缴纳企业所得税=（300-50×50%）×25%=68.75（万元）。 -
第21题：
单选题2017年6月，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（ ）万元。A50
B75
C87.5
D100
正确答案： D解析： -
第22题：
单选题某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A10
B20
C30
D40
正确答案： B解析： 本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除。 -
第23题：
单选题某服装生产企业2018年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为100万元（未形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策。该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。A56.25
B62.5
C68.75
D75
正确答案： C解析：
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。该企业2018年应缴纳企业所得税＝（300－100×75%）×25%＝56.25（万元）。 -
第24题：
单选题某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A10
B20
C30
D40
正确答案： D解析： 本题考核企业所得税的税收优惠。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除。