多选题下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）A进口卷烟并销售的国有企业B生产销售卷烟的外商投资企业C生产销售卷烟的国有企业D销售卷烟的个体商贩

题目
多选题
下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）
A

进口卷烟并销售的国有企业

B

生产销售卷烟的外商投资企业

C

生产销售卷烟的国有企业

D

销售卷烟的个体商贩

相似考题

1.销售的卷烟不缴纳消费税的情形是（ ）。 A．纳税人销售给纳税人以外的单位 B．纳税人之间销售 C．纳税人销售给纳税人以外的个人 D．销售不同品牌卷烟

2.下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是（ ）。A.卷烟在批发环节加征一道从量税 B.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）征收消费税 C.从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税 D.卷烟批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款

3.下列单位属于消费税纳税人的有（ ）。A.生产销售金银首饰给有经营资质的首饰店的单位 B.委托加工白酒的单位 C.进口高档化妆品的单位 D.受托加工卷烟的单位

4.自2009年5月1日开始，下列关于卷烟的消费税政策，说法不正确的是( )。A．卷烟在批发环节加征一道从价税B．甲类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，生产环节(含进口)的税率调整为56%C．纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税D．卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

参考答案和解析
正确答案： C,A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（　　）。

    A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
    C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述选项的说法均符合规定。

  • 第2题：

    下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）。

    A、销售木制一次性筷子的商店
    B、受托加工白酒的企业
    C、委托加工实木地板的单位
    D、零售超豪华小汽车的贸易公司
    E、销售卷烟的批发企业

    答案：C,D,E
    解析：
    木制一次性筷子在生产环节纳税，纳税人是生产商；委托加工环节消费税的纳税人是委托方。

  • 第3题：

    （2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（　）。

    A.委托加工烟丝的单位
    B.进口实木地板的单位
    C.受托加工卷烟的单位
    D.生产销售白酒的单位

    答案：C
    解析：
    受托加工应税消费品的单位是消费税的代收代缴义务人，不是消费税的纳税人。

  • 第4题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。

    A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人
    B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定
    D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税
    E.卷烟批发环节从量计征消费税

    答案：A,E
    解析：
    选项B：属于金融保险业，税率为5%；选C：属于娱乐业，浮动税率5%~20%；选项D：按服务业—租赁业纳税，税率为5%。

    【知识点】 其他

  • 第5题：

    下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（） 

    • A、进口卷烟并销售的国有企业
    • B、生产销售卷烟的外商投资企业
    • C、生产销售卷烟的国有企业
    • D、销售卷烟的个体商贩

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    以下属于我国消费税纳税义务人的是（　）

    • A、境内生产应税消费品的单位和个人
    • B、委托加工应税消费品的单位和个人
    • C、进口应税消费品的单位和个人
    • D、销售所有消费品的单位和个人

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。

    • A、对外批发卷烟的卷烟批发企业
    • B、委托代销金银首饰的受托方
    • C、进口小汽车的单位
    • D、进口金银首饰的单位

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）
    A

    进口卷烟并销售的国有企业

    B

    生产销售卷烟的外商投资企业

    C

    生产销售卷烟的国有企业

    D

    销售卷烟的个体商贩


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。
    A

    在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人

    B

    纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税

    C

    纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税

    D

    卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税

    E

    卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： C,A
    解析： 选项C://纳税人（在中国境内从事卷烟批发业务的单位和个人）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税；纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
    选项D://卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

  • 第10题：

    单选题
    下列计算卷烟的消费税应纳税额公式中，正确的是（）。
    A

    应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额

    B

    应纳税额=销售额×单位税额+销售数量×比例税率

    C

    应纳税额=销售额×比例税率

    D

    应纳税额=销售数量×单位税额


    正确答案： B
    解析： 计算卷烟的消费税应纳税额公式为：应纳税额=销售额×比例税率十销售数量×单位税额，因此本题答案为A项。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）
    A

    在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    B

    卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税

    C

    卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    D

    卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（　　）。
    A

    从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

    B

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    C

    从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

    D

    批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： D,A
    解析：
    卷烟消费税在生产环节征收消费税后，在批发环节加征一道消费税，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第13题：

    下列各项属于消费税纳税义务人的是（ ）。

    A.进口金银首饰的外贸企业
    B.受托加工烟丝的工业企业
    C.生产护手霜销售的工业企业
    D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂

    答案：D
    解析：
    选项A：金银首饰只在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。选项B：受托加工烟丝的工业企业为消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人。选项C：护手霜不属于消费税征税范围，生产销售环节不需要缴纳消费税。

  • 第14题：

    下列单位中属于消费税纳税义务人的有（　）。

    A.销售木制一次性筷子的商店
    B.受托加工白酒的企业
    C.委托加工实木地板的单位
    D.零售超豪华小汽车的贸易公司
    E.销售卷烟的批发企业

    答案：C,D,E
    解析：
    木制一次性筷子在生产环节纳税，纳税人是生产商；委托加工环节消费税的纳税人是委托方。

  • 第15题：

    下列各项中不属于消费税纳税人的是（　）。

    A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
    B.委托加工白酒的委托方
    C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位
    D.进口金银首饰的单位

    答案：D
    解析：
    金银首饰在零售环节交消费税，在进口环节不交消费税。

  • 第16题：

    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）

    • A、在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    • B、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
    • C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    • D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列属于消费税纳税人的是（）。

    • A、卷烟厂
    • B、烟酒批发公司
    • C、化妆品专卖店
    • D、鞭炮销售公司

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列不属于消费税纳税人的是（）。

    • A、生产销售卷烟的烟厂
    • B、进口化妆品的企业
    • C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户
    • D、生产销售电视机的单位

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。

    • A、在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人
    • B、纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税
    • C、纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税
    • D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
    • E、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    正确答案:A,B,E

  • 第20题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有()。（2014年考题改编）
    A

    卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人

    B

    卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    C

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

    D

    纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税

    E

    卷烟批发环节从量计征消费税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（　）
    A

    从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

    B

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

    C

    从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

    D

    批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： A
    解析： 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第22题：

    多选题
    以下属于我国消费税纳税义务人的是（　）
    A

    境内生产应税消费品的单位和个人

    B

    委托加工应税消费品的单位和个人

    C

    进口应税消费品的单位和个人

    D

    销售所有消费品的单位和个人


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有()。
    A

    卷烟批发企业之间销售的卷烟，应复合计征消费税

    B

    卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时复合计征消费税

    C

    卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

    D

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

    E

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，均不征收消费税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（  ）。
    A

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算

    B

    纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税

    C

    纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    D

    卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按销售数量扣除已纳的生产环节的消费税税款

    E

    卷烟批发环节的消费税采用复合计税方法


    正确答案： D,A
    解析：

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