单选题企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（）。A 固定资产清理B 在建工程C 营业外收入D 营业外支出

题目
单选题
企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（）。
A

固定资产清理

B

在建工程

C

营业外收入

D

营业外支出

相似考题

1.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括( )。A．农户出让承包土地使用权B．个人转让国有土地使用权C．单位转让地上的建筑物及其附着物D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

2.根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括( )。A．转让国有土地使用权B．出让国有土地使用权C．转让集体土地D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一井转让

3.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让，也包括转让集体土地使用权。( )A．正确B．错误

4.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。A．转让国有土地使用权B．出让国有土地使用权C．转让地上建筑物产权D．转让地上附着物产权E．转让地下建筑物产权

更多“企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。

    A．转让国有土地使用权

    B．自行转让集体土地使用权

    C．转让地上建筑物产权

    D．转让地下建筑物产权

    E．与其他单位交换国有土地使用权


    正确答案：ACE
    解析： 自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税；转让地下建筑物不属于征税范围。

  • 第2题：

    下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

    A．转让国有土地使用权

    B．出让国有土地使用权

    C．转让地上建筑物产权

    D．转让地上附着物产权

    E．转让农村集体土地使用权


    正确答案：ACD
    出让国有土地使用权和转让集体土地使用权不属于征税范围。、

  • 第3题：

    下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

    A.转让国有土地使用权
    B.出让国有土地使用权
    C.转让地上建筑物产权
    D.转让地上附着物产权

    答案：A,C,D
    解析：
    土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权的出让。

  • 第4题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A：国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B：国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C：房屋买卖，双方不交土地增值税
    D：单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2019版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第5题：

    企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（　　）


    答案：错
    解析：
    企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第6题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    土地增值税的纳税对象为：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

  • 第7题：

    (2010年)下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税），以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋，以房产做投资或做股权转让，买房拆料或翻建新房；④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属；房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第8题：

    下列关于土地增值税的说法中，正确的是（　）。

    • A、国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    • B、国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    • C、房屋买卖，双方不交土地增值税
    • D、单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    正确答案:B

  • 第9题：

    按照土地增值税相关规定，转让的必须是（）。土地使用权、地上建筑物的“产权”必须发生转让。

    • A、集体土地使用权
    • B、国有土地使用权
    • C、农村土地
    • D、耕地

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有 （ ）。
    A

    出让国有土地使用权

    B

    转让国有土地使用权

    C

    城市房地产的出租

    D

    地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。
    A

    小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目

    B

    小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目

    C

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目

    D

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目


    正确答案： D,A
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第12题：

    单选题
    小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
    A

    固定资产

    B

    营业税金及附加

    C

    固定资产清理

    D

    营业外支出


    正确答案： C
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第13题：

    根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（ ）。

    A．将不动产无偿赠与他人

    B．转让国有土地使用权

    C．城市房地产的出租

    D．地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让


    正确答案：BD
    土地增值税征税范围的界定标准为：(1)转让的土地使用权必须是国家所有；(2)土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；(3)必须取得转让收入。

  • 第14题：

    土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一个税种。根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（ ）。

    A．将不动产无偿赠与他人

    B．转让国有土地使用权

    C．城市房地产的出租

    D．地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让


    正确答案：BD
    本题考核点为土地增值税征税范围的界定。依照相关法律制度的规定，土地增值税征税范围的界定标准为：(1)转让的土地使用权必须是国家所有；(2)土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；(3)必须取得转让收入。所以本题选B、D。

  • 第15题：

    下列有关土地增值税的处理说法中，正确的有（　　）。

    A.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收
    B.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税通过“固定资产清理”科目核算
    C.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过“税金及附加”科目核算
    D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    下列关于相关税费的表述，正确的有()。

    A.计入当期损益的“所得税费用”科目不影响利润总额
    B.企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交耕地占用税”科目
    C.企业交纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目
    D.转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目

    答案：A,C,D
    解析：
    企业交纳的耕地占用税，不需要通过“应交税费”科目核算，企业按规定计算交纳耕地占用税时，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”科目，选项B不正确。

  • 第17题：

    下列各项关于土地增值税的核算，表述正确的有（　　）。

    A.主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，计入税金及附加
    B.兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税计入税金及附加
    C.收到退回多交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目
    D.企业转让土地使用权应缴的土地增值税，计入营业外收入或营业外支出
    E.企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税，借记“应交税费—应交土地增值税”科目

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业转让土地使用权应缴的土地增值税：（1）若土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目；（2）若土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费—应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记或贷记“资产处置损益”科目。

  • 第18题：

    下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

    A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
    B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
    C.房屋买卖，双方不交土地增值税
    D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

    答案：B
    解析：
    2020版教材P272
    ①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

  • 第19题：

    企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（）。

    • A、固定资产清理
    • B、在建工程
    • C、营业外收入
    • D、营业外支出

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

    • A、转让国有土地使用权
    • B、出让国有土地使用权
    • C、转让地上建筑物产权
    • D、转让地上附着物产权
    • E、转让地下建筑物产权

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。 

    • A、固定资产
    • B、营业税金及附加
    • C、固定资产清理
    • D、营业外支出

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入()。
    A

    固定资产清理

    B

    在建工程

    C

    营业外收入

    D

    营业外支出


    正确答案： C
    解析： 企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费-应交土地增值税”。

  • 第23题：

    单选题
    按照土地增值税相关规定，转让的必须是（）。土地使用权、地上建筑物的“产权”必须发生转让。
    A

    集体土地使用权

    B

    国有土地使用权

    C

    农村土地

    D

    耕地


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

相关内容