多选题关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。A按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算B非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用C直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E预计未来期间很可能

题目
多选题
关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。
A

按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算

B

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用

C

直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D

可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E

预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”

相似考题

1.下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元

2.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记D.“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

3.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”

4.关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产

更多“关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列说法中正确的有（ ）。

    A．递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中列示

    B．递延所得税负债应作为非流动负债在资产负债表中列示

    C．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示

    D．所得税费用应当在利润表中单独列示


    正确答案：ABD
    递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，故本题选择ABD。

  • 第2题：

    关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。

    A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算

    B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

    C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

    D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

    E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”


    正确答案：ACE
    解析：非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异的，应确认的递延所得税资产，同时调整商誉，所以选项B不正确；可供出售金融资产公允价值发生变动的，公允价值的变动额应计入资本公积，导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入“资本公积—其他资本公积”，所以选项选项D不正确。

  • 第3题：

    下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（ ）。

    A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过“递延所得税资产”科目核算

    B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用

    C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

    D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入资本公积


    正确答案：B
    选项B，非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，同时调整商誉或者营业外收入。

  • 第4题：

    下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
    B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
    C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
    D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，适用税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产按照新的税率进行重新计量。

  • 第5题：

    关于递延收益，下列说法正确的是（）。

    • A、《小企业会计准则》新增了“递延收益”科目
    • B、“递延收益”科目是核算小企业已经收到营业外收入
    • C、《小企业会计准则》减少了“递延收益”科目
    • D、“递延收益”科目是核算应在以后期间计入损益的营业外收入

    正确答案:A

  • 第6题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　）。
    A

    当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，-般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债;选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整-般情况下应计入所得税费用，但与直接计人所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计人所有者权益。

  • 第7题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，本期递延所得税资产的发生额可能计入其他综合收益，不影响所得税费用；BC两项，有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产；D项，可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： C,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）十当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关所得税的说法中，正确的有（）。
    A

    当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。

  • 第10题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有（）。
    A

    企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    B

    企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

    D

    在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于所得税会计核算程序的表述正确的有（   ）。
    A

    按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资产和负债的账面价值

    B

    确认递延所得税资产和递延所得税负债

    C

    按税法规定计算当期应交所得税

    D

    确定利润表中所得税费用


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    下列有关所得税的说法中，正确的有( )。

    A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算

    B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算

    C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用

    D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现


    正确答案：AC
    解析： 选项B，递延所得税资产或递延所得税负债应采用相关暂时性差异转回期间适用的税率计算；选项D，递延所得税资产不需折现。

  • 第14题：

    关于所得税会计，下列说法中正确的有( )。

    A．本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

    B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D．资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案：AD
    【答案】AD
    【解析】本期递延所得税资产发生额可能计入资本公积。有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，可抵扣暂时性差异符合条件时才能确认递延所得税资产。

  • 第15题：

    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第16题：

    下列关于前期差错更正所得税的会计处理，说法正确的有（　　）。

    A.税法允许调整应交所得税的，差错更正时调整应交所得税
    B.税法不允许调整应交所得税的，差错更正时不调整应交所得税
    C.若调整事项涉及暂时性差异，则一定要调整递延所得税资产或递延所得税负债
    D.若调整事项涉及暂时性差异且满足递延所得税的确认条件，则要调整递延所得税资产或递延所得税负债

    答案：A,B,D
    解析：
    涉及暂时性差异的，必须在满足递延所得税的确认条件时才调整递延所得税，选项C错误。

  • 第17题：

    多选题
    下列关于所得税费用的说法正确的是（　）
    A

    因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用

    B

    因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用

    C

    坏账准备的变化不会影响当期所得税

    D

    存货跌价准备转回会影响递延所得税


    正确答案： C,D
    解析： 【答案解析】选项A，因可供出售金融资产确认的递延所得税资产计入资本公积，不影响所得税费用;选项B，因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少递延所得税费用。

  • 第18题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： D,B
    解析： 应交所得税应当列示在资产负债表中负债一栏；在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第20题：

    单选题
    以下关于所得税费用的说法中正确的是(  )。
    A

    所得税费用=营业利润x25%

    B

    所得税费用=利润总额x25%

    C

    所得税费用：应交所得税+递延所得税

    D

    所得税费用：应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第22题：

    单选题
    关于递延收益，下列说法正确的是（）。
    A

    《小企业会计准则》新增了“递延收益”科目

    B

    “递延收益”科目是核算小企业已经收到营业外收入

    C

    《小企业会计准则》减少了“递延收益”科目

    D

    “递延收益”科目是核算应在以后期间计入损益的营业外收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    所得税费用应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应当以抵销后的净额列示


    正确答案： D,C
    解析：
    D项，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

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