单选题合理确定预发奖金是个人所得税的一种纳税筹划方式，在工资发放方式上，先每月进行预发，剩余年终集中统一发放的情况下，个人的负担成本关键是确定每月的预发数，原则上，是每个月预发数所适用的税率，要比全年对应的税率()。A 高2-3个档次B 低2-3个档次C 高1-2个档次D 低1-2个档次

题目
单选题
合理确定预发奖金是个人所得税的一种纳税筹划方式，在工资发放方式上，先每月进行预发，剩余年终集中统一发放的情况下，个人的负担成本关键是确定每月的预发数，原则上，是每个月预发数所适用的税率，要比全年对应的税率()。
A

高2-3个档次

B

低2-3个档次

C

高1-2个档次

D

低1-2个档次

相似考题

1.奖金发放是提案活动的一种标准化奖励形式,在发放奖金时应注意()。A.对奖金的数额要进行科学设计，不要设置过高的金额B.要用现金发放，不要打到工资里面C.奖金发放的时间要标准化，一般每月发一次D.以上都包括

2.2018年个人所得税法修订的一大要点，就是将工资薪金所得并入综合所得，采取“年”度计算收入的方式。年终奖作为全“年”收入，并入年度综合计算，自然是理所当然。国税发【2005】9号文《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》在新《个人所得税法》生效后自然失效。很多人会问：按照新的个人所得税政策，2018年度年终奖应该什么时候发放呢?《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》，即2018年12月31日之前(包括当日)对于个人所得税采取按“月”征收的方式，在2018年12月31日之前(包括当日)发放的年终奖，适用老政策确定的计算方式，除以12，然后确定税率，计算个人所得税。2019年1月1日之后(包括当日)发放的年终奖，以“实际取得”为原则，已经构成2019年的收入，不应该分摊到2018年的各个月份，应计入2019年所得，与2019年度的其他综合所得一起纳入年度所得，在扣除6万元免征额以后根据余额区间适用个人所得税税率。第一种情况：年终奖于2018年10月1日前发放。假设小明扣除五险一金后月薪为8000元，公司于2018年9月28日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为多少?第二种情况：年终奖在2018年10月1日至2018年12月31日之间发放，假设小明扣除五险一金后月薪8000元，公司于2018年10月2日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为多少?第三种情况：若年终奖在2019年1月1日之后发放呢?在论坛中谈一谈你是如何计算上方三种情况的年终奖发放的。

3.按照个人所得税法的相关规定,居民个人取得全年一次性奖金包括()。A.年终加薪B.实行年薪制一次性发放的年薪C.实行绩效工资一次性发放的绩效工资D.月薪

4.员工福利计划安排的税收筹划方式不包括:()A.将福利纳入工资、薪金中集中发放B.将员工工资、薪金收入所得福利化、保险化C.分月发放奖金、分次支付劳务报酬D.试行年薪制

更多“合理确定预发奖金是个人所得税的一种纳税筹划方式，在工资发放方式上，先每月进行预发，剩余年终集中统一发放的情况下，个人的负”相关问题

  • 第1题：

    某有限责任公司，2009年预计给职工人均发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。

    方案一：每月发放工资l900元，年终一次性发放奖金27200元。

    方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金13000元，l2月发放奖金13000元。

    方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。


    正确答案：
    方案一：
    月工资不用缴纳个人所得税。
    年终一次性奖金应纳个人所得税：
    [27200-(2000-1900)]÷12=2258.33(元)，适用税率15%，速算扣除数125元。
    应纳个人所得税=27200-(2000-1900)]×15%-l25=3940(元)
    方案二：
    每月不用缴纳个人所得税。但6月和l2月发放的奖金只能选择一个月份按照年终一次性奖金计算个人所得税，则另一个月的奖金与工资应当合并计算个人所得税。
    (13000+2000-2000)x20%-375=2225(元)
    按照年终奖金计算的个人所得税：
    13000÷12：1083.33(元)，适用税率10%，速算扣除数25元。
    13000×10%-25=1275(元)
    共计应纳个人所得税=2225+1275=3500(元)
    方案三：
    1～12月每月工资应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)
    12月发放的年终一次性奖金应纳个人所得税：
    2000÷12=166.67(元)，适用税率5%。
    应纳个人所得税=2000×5%=lOO(元)
    共计应纳的个人所得税=175×12+100=2200(元)
    综上所述，应当选择方案三。

  • 第2题：

    （ ）属于对工资方案激励性的评价内容。


    A.是否根据目标工作（生产量）确定业绩工资或奖金

    B.是否根据利润确定业绩工资或奖金

    C.在工资提升和发放奖金时是否进行人事考核

    D.奖金是否采用利润分配方式

    E.奖金是否采用业绩奖励方式

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第3题：

    零售产品计价考核计价兑现方式应实行以下（）原则。

    • A、按月考核预发
    • B、按季下划兑现
    • C、按年下划兑现
    • D、年终统一结算

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    除权是指上市公司发放红利股息是以（）的方式进行的。

    • A、发放奖金
    • B、增发月工资
    • C、发放股票
    • D、提高薪资标准

    正确答案:C

  • 第5题：

    张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3000元。预计2010年底，其奖金为30万元。张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝（3000-2000）×10％-25=75（元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。


    正确答案:由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下：
    年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则：
    年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元）
    全年共应纳个人所得税税额=75×12+73625=74525（元）
    全年税后净收入=（300000+3000×12）-（75×12+73625）=261475（元）
    如果采用规避年终奖税率级次临界点税负陡增情况的方法，则：
    张先生全年收入=300000+3000×12=336000（元）
    留出每月免税额后，分成两部分，则：
    每部分金额=（336000-2000×12）÷2=156000（元）
    将156000元分到各月，再加上原留出的每月2000元，作为工资、薪金发放，则：
    张先生每月工资、薪金所得=156000÷12+2000=15000（元）
    另外156000作为年终奖在年底一次发放。则张先生应纳的个人所得税及税后所得为：
    每月工资应纳个人所得税税额=（15000-2000）×20%-375=2225（元）
    全年工资应纳个人所得税税额=2225×12=26700（元）
    年终奖应纳个人所得税税额=156000×20%-375=30825（元）
    全年应纳个人所得税税额=26700+30825=57525（元）
    比原来少纳个人所得税税额=74525-57525=7000（元）

  • 第6题：

    某人年薪12万，每月预发5000元，年末任务完成，补发未发年薪。此人该年应交纳多少个人所得税？


    正确答案: 120000/12=10000；
    （10000-800）*20%-375=1840-375=1465；
    1465*12=17580。

  • 第7题：

    张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。

    • A、发放全年一次性奖金54000元，工资16000元
    • B、发放全年一次性奖金55000元，工资15000元
    • C、发放全年一次性奖金55500元，工资14500元
    • D、发放全年一次性奖金60000元，工资10000元

    正确答案:A

  • 第8题：

    工工资总额计算的原则是（）

    • A、必须是计入成本的劳动报酬
    • B、必须是以货币形式支付的劳动报酬
    • C、均应以实发数为计算原则，但逢年过节提前预发的工资应该统计在应发月
    • D、跨年度发放的奖金应统计在应发年度内

    正确答案:C

  • 第9题：

    判断题
    纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪会合并计征个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 依据《个人所得税法》相关规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

  • 第10题：

    问答题
    某人年薪12万，每月预发5000元，年末任务完成，补发未发年薪。全年预发年薪时已交了多少个人所得税？

    正确答案： （5000-800）*15%-125=630；
    630*12=7560。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    合理确定预发奖金是个人所得税的一种纳税筹划方式，在工资发放方式上，先每月进行预发，剩余年终集中统一发放的情况下，个人的负担成本关键是确定每月的预发数，原则上，是每个月预发数所适用的税率，要比全年对应的税率（）。
    A

    高2-3个档次

    B

    低2-3个档次

    C

    高1-2个档次

    D

    低1-2个档次


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    劳务报酬所得税的纳税筹划方式主要有（）。
    A

    分项申报

    B

    收入分割

    C

    增加支付次数

    D

    费用转移

    E

    奖金一次性发放


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。

    A.年终绩效工资
    B.独生子女补贴
    C.劳动分红
    D.公司按每个人180元标准按月发放的误餐补助
    E.季度奖金

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。其他选项都需要按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。

  • 第14题：

    某人年薪12万，每月预发5000元，年末任务完成，补发未发年薪。全年预发年薪时已交了多少个人所得税？


    正确答案: （5000-800）*15%-125=630；
    630*12=7560。

  • 第15题：

    纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪会合并计征个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    稽查局在对某单位2014年纳税情况实施检查时发现，该单位5月发放孙某工资4200元，已按规定扣缴了个人所得税。当月发放年度奖金60000元，单位代扣个人所得税=[（60000+12—3500）×10%-105]×12=540（元）。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    某人年薪12万，每月预发5000元，年末任务完成，补发未发年薪。此人年终应补交多少个人所得税？


    正确答案:17580-7560=10020。

  • 第18题：

    员工在年底取得效益奖金时，以下说法正确的是（）

    • A、应当与发放奖金的月份发的工资合并扣税
    • B、应当适用于全年一次性取得年终奖金收益的扣税方法计算扣税
    • C、不需要扣缴个人所得税
    • D、金额的70%计入发放奖金的月份发的工资扣税

    正确答案:B

  • 第19题：

    劳务报酬所得税的纳税筹划方式主要有（）。

    • A、分项申报
    • B、收入分割
    • C、增加支付次数
    • D、费用转移
    • E、奖金一次性发放

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    单选题
    除权是指上市公司发放红利股息是以（）的方式进行的。
    A

    发放奖金

    B

    增发月工资

    C

    发放股票

    D

    提高薪资标准


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某人年薪12万，每月预发5000元，年末任务完成，补发未发年薪。此人该年应交纳多少个人所得税？

    正确答案： 120000/12=10000；
    （10000-800）*20%-375=1840-375=1465；
    1465*12=17580。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。
    A

    陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

    B

    杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

    C

    王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

    D

    李某取得所在单位发放的年终奖


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    员工在年底取得效益奖金时，以下说法正确的是（）
    A

    应当与发放奖金的月份发的工资合并扣税

    B

    应当适用于全年一次性取得年终奖金收益的扣税方法计算扣税

    C

    不需要扣缴个人所得税

    D

    金额的70%计入发放奖金的月份发的工资扣税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    某人年薪12万，每月预发5000元，年末任务完成，补发未发年薪。此人年终应补交多少个人所得税？

    正确答案： 17580-7560=10020。
    解析： 暂无解析

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