多选题甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。A应交税费项目列示-250万元B其他流动资产项目列示300万元C应交税费项目列示50万元D其他流动负债项目列示-250万元E其他应收款项目列示250万

题目
多选题
甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。
A

应交税费项目列示-250万元

B

其他流动资产项目列示300万元

C

应交税费项目列示50万元

D

其他流动负债项目列示-250万元

E

其他应收款项目列示250万元

相似考题

1.计算应交所得税时,应借( )科目A.应交税费-应交所得税B.营业税金及附加C.管理费用D.所得税费用

2.某一般纳税人企业2009年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。A．借：应交税费——未交增值税 15000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 15000B．借：应交税费——应交增值税 15000 贷：银行存款 15000C．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：应交税费——未交增值税 15000D．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15000 贷：银行存款 15000

3.如果“应交税费”科目期末为借方余额，应在资产负债表“应交税费”项目中以负数列示。（ ）A．正确B．错误

4.甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50

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  • 第1题：

    转账时,原账的“应交税费”科目余额减去属于应交增值税余额后的差额,转入新账的科目是()。

    A.“应交税费——应交增值税”

    B.“应交增值税”

    C.“应交税费”

    D.“其他应交税费”


    答案D

  • 第2题：

    下列表述正确的有______。

    A．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为58 500元

    B．“应交税费——应交增值税”科目月末余额为0

    C．“应交税费——应交增值税”科目3月份贷方发生额为56 950元

    D．“应交税费——应交增值税”科目3月末贷方余额为1 550元


    正确答案：BC

  • 第3题：

    下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。

    • A、应交税费—应交增值税
    • B、应交税费—待抵扣进项税额
    • C、应交税费—增值税留抵税额
    • D、应交税费—增值税检查调整

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    计算应交所得税时，应借（）科目。

    • A、应交税费-应交所得税
    • B、营业税金及附加
    • C、管理费用
    • D、所得税费用

    正确答案:D

  • 第5题：

    “应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（）。


    正确答案:企业尚未抵扣的增值税

  • 第6题：

    问答题
    资料5：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额，进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。　 问题：请写出9月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

    正确答案：
    调整后的期末留抵税额=358000-256000=102000(元),小于增值税欠税110000元,用留抵税额抵顶欠税,会计分录如下:
    借:应交税费——应交增值税 -102000
    贷:应交税费——未交增值税 -102000
    向税务机关缴纳剩余欠税时:
    借:应交税费——未交增值税 8000
    贷:银行存款 8000
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    下列表述中，不正确的说法是（　　）。
    A

    “应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税

    B

    “应交税费—未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税

    C

    “应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税

    D

    “应交税费一应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税


    正确答案： C
    解析：
    D项，“应交税费一应交增值税”科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费。

  • 第8题：

    单选题
    某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中：（1）发生非公益性捐赠支出10万元； （2）支付各项税收滞纳金和罚款3万元； （3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元。 以下会计处理正确的是（）。
    A

    借：所得税费用 532500 递延所得税资产 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000

    B

    借：所得税费用 550000 贷：递延所得税资产 17500应交税费—应交所得税 532500

    C

    借：所得税费用 532500 递延所得税负债 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000

    D

    借：所得税费用 550000 贷：递延所得税负债 17500应交税费—应交所得税 532500


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    如果“应交税费”科目期末为借方余额，应在资产负债表“应交税费”项目中以负数列示。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列表述，不正确的是（）。
    A

    “应交税费一一未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税

    B

    “应交税费一一未交增值税科”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税

    C

    “应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税

    D

    “应交税费一一应交增值税”科门的期末贷方余额，反映应交未交的增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2012年年初"应交税费-应交增值税"账户的借方余额为250万元，"应交税费-未交增值税"账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日"应交税费-应交增值税"和"应交税费-未交增值税"账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元。则甲公司2012年度现金流量表中"支付的各项税费"项目应填列的金额为（）万元。
    A

    4675.5

    B

    4975.5

    C

    5175.5

    D

    5225.5


    正确答案： C
    解析： "支付的各项税费"项目应填列的金额=4462.5-1051-250+100+310+150+1254=4975.5（万元）

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2016年度有关资料如下：（1）2016年利润表中的所得税费用为500000元（均为当期应交所得税产生的所得税费用）；（2）“应交税费——应交所得税”科目年初数为20000元，年末数为10000元。假定不考虑其他税费。甲公司2016年度支付的各项税费为（　　）元。
    A

    500000

    B

    520000

    C

    490000

    D

    510000


    正确答案： D
    解析：
    支付的各项税费＝20000＋500000－10000＝510000（元）。

  • 第13题：

    14 、下列表述正确的有 （ ）

    A. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 58500 元

    B. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目月末余额为 0 元

    C. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月份贷方发生额为 56950 元

    D. “ 应交税费 ----- 应交增值税 ” 科目 3 月末贷方余额为 1550 元


    正确答案：BC

  • 第14题：

    下列期末应转入“本年利润”科目借方的是（ ）。

    A、应交税费-应交增值税

    B、应交税费-应交营业税

    C、所得税费用

    D、应交税费-应交消费税


    正确答案：C

    【正确答案】： C
    【答案解析】： “本年利润”科目借方是指年初到年末的所有亏损，贷方指的是年初到年末所有盈利，本题答案为C。

     

  • 第15题：

    《增值税纳税申报表》中“上期留抵税额”栏数据来源于（）。

    • A、“应交税费―未交增值税”借方期初余额
    • B、“应交税费―未交增值税”贷方期初余额
    • C、“应交税费―应交增值税”明细科目贷方期初余额
    • D、“应交税费―应交增值税”明细科目借方期初余额

    正确答案:D

  • 第16题：

    新准则设置了“应交税费”科目，对应于原账中“应交税金”和“其他应交款”科目，新账中“应交税费”科目余额为（）。


    正确答案:“应交税金”科目于额加“其他应交款”科目余额

  • 第17题：

    多选题
    下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。
    A

    应交税费—应交增值税

    B

    应交税费—待抵扣进项税额

    C

    应交税费—增值税留抵税额

    D

    应交税费—增值税检查调整


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列说法正确的有（　　）。
    A

    “应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税

    B

    “应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应缴未缴的增值税

    C

    “应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多缴的增值税

    D

    “应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未缴的增值税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。
    A

    应交税费项目列示-250万元

    B

    其他流动资产项目列示300万元

    C

    应交税费项目列示50万元

    D

    其他流动负债项目列示-250万元

    E

    其他应收款项目列示250万元


    正确答案： B,E
    解析： 企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号-财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交所得税时，超过部分在资产负债表中应当列示为"其他流动资产"。所以"其他流动资产"项目列示金额=100（1）+200（2）=300（万元）；"应交税费"项目列示金额=10（3）+20（4）+20（5）=50（万元）。提示：应当按应交税费总账下的税种明细分别进行列报，而不能直接按照总账余额填列，因为不同税种的借贷方余额不能相互抵消。

  • 第20题：

    单选题
    计算应交所得税时，应借（）科目。
    A

    应交税费-应交所得税

    B

    营业税金及附加

    C

    管理费用

    D

    所得税费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    填空题
    新准则设置了“应交税费”科目，对应于原账中“应交税金”和“其他应交款”科目，新账中“应交税费”科目余额为（）。

    正确答案： “应交税金”科目于额加“其他应交款”科目余额
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    填空题
    “应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（）。

    正确答案： 企业尚未抵扣的增值税
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    W公司2018年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有（　　）。
    A

    借：所得税费用　　　　　　　　　170　　贷：应交税费——应交所得税　　　150　　　　递延所得税资产　　　　　　　　10　　　　递延所得税负债　　　　　　　　10

    B

    借：应交税费——应交所得税　　150　　贷：应交税费——应交所得税　　130　　　　递延所得税资产　　　　　　　　10　　　　递延所得税负债　　　　　　　　10

    C

    借：所得税费用　　　　　　　　　　　130　　　递延所得税资产　　　　　　　　　10　　　递延所得税负债　　　　　　　　　10　　贷：应交税费——应交所得税　　　　150

    D

    借：应交税费——应交所得税　　　　　150　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　150


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（　　）一致。
    A

    “应交税费——应交增值税”科目借方月末余额

    B

    “应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额

    C

    “应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额

    D

    “应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额


    正确答案： C
    解析：
    《增值税纳税申报表》第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

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