多选题递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。A会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”B直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”C会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”D因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余

题目
多选题
递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。
A

会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”

B

直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”

C

会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”

D

因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；

相似考题

1.关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产

2.甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50

3.下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债．C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

4.XYZ公司2008年12月未有关所得税不正确的会计处理是( )。A．确认递延所得税资产2085万元B．确认递延所得税资产2210万元C．确认资本公积125万元D．确认所得税费用2085万元

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  • 第1题：

    信用社递延资产的发生与摊销如何账务处理？


    正确答案：
    【解析】应设置递延资产科目，同时按递延资产的类别分别设置明细账户进行核算。
    会计分录为：
    （1）发生递延资产时
    借：递延资产——××户
    贷：准备金存款或有关科目
    （2）递延资产摊销时，采取直线法，在受益的年限内平均摊销，
    借：营业费用——递延资产摊销
    贷：递延资产——××户

  • 第2题：

    资产负债表债务法的主要特点是确认递延所得税资产和递延所得税负债。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案√

  • 第3题：

    根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。

    A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
    B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
    C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
    D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
    E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

    答案：B,E
    解析：
    选项B：资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的，作相反的会计分录。选项E：期末，“递延所得税资产”科目可以有余额，不需要转入“本年利润”科目中。

  • 第4题：

    下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
    B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
    C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
    D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
    E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第5题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ．企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    Ⅲ．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
    Ⅴ．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：C
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第6题：

    多选题
    递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。
    A

    减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用

    B

    减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用

    C

    减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益

    D

    减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。
    A

    会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”

    B

    直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”

    C

    会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”

    D

    因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现

    B

    企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

    C

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响，应计入所有者权益

    D

    资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的，应按变化后的新税率计算确定

    E

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： C,D
    解析： 选项B，企业确认的递延所得税资产，应以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现

    B

    企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

    C

    与直接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益

    D

    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有
    A

    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

    B

    产生暂时性差异，就应确认递延所得税

    C

    适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

    D

    递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的


    正确答案： D,A
    解析： 选项B，不是所有的暂时性差异都要确认递延所得税;选项C，影响数也有可能是计入变化当期的所有者权益;选项D，有些特殊项目确认的递延所得税(如未弥补亏损)并不是由资产或负债的账面价值与计税基础之差引起的。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第12题：

    多选题
    关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

    C

    资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

    D

    递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

  • 第13题：

    甲公司2007年所得税的相关账务处理是( )。

    A．借：所得税费用 1 638.12 贷：应交税费—应交所得税 1 638.12

    B．借：所得税费用 1 593.66 递延所得税资产 139.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 641.42 递延所得税负债 94.45

    C．借：所得税费用 1 816.24 递延所得税资产 27.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 839.75 递延所得税负债 6.7

    D．借：所得税费用 1 701.82 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 572.12 递延所得税负债 94.45 递延所得税资产 37.75


    正确答案：C
    解析：借：所得税费用        1 816.24
    递延所得税资产       27.71
    资本公积—其他资本公积    2.5
    贷：应交税费—应交所得税   1 839.75
    递延所得税负债      6.7

  • 第14题：

    下列有关所得税会计处理的表述中，正确的是( )。

    A．递延所得税是对应交所得税的调整

    B．递延所得税是对当期利润总额的调整

    C．递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额

    D．递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额


    正确答案：D
    解析：按照所得税会计处理的原则，递延所得税资产是因可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金融；递延所得税不是对应交所得税的调整，企业应交的所得税仍然应当按照税法规定计算确定；递延所得税的确认与计量与当期利润总额不存在关系，因为，递延所得税通常与所得税费用相关；递延所得税负债是由于应纳税暂时性差异所产生的所得税影响金额。

  • 第15题：

    关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。

    A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
    B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
    C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
    D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

    答案：A
    解析：
    内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项A正确。

  • 第16题：

    递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。（　　）


    答案：错
    解析：
    递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加，递延所得税收益=当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的增加-当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的减少。

  • 第17题：

    递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。

    • A、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用
    • B、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用
    • C、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益
    • D、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    单选题
    下列各项表述中，处理不正确的是（　）。
    A

    资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

    B

    可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益

    C

    采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产

    D

    使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产


    正确答案： A
    解析： 选项D，使用寿命不确定的固定资产计提的减值准备比税法计提的折旧大的时候，就产生递延所得税资产了，所以选项D不正确。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： C,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）十当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第22题：

    单选题
    关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。
    A

    属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

    B

    属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债

    C

    属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产

    D

    属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    W公司2018年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有（　　）。
    A

    借：所得税费用　　　　　　　　　170　　贷：应交税费——应交所得税　　　150　　　　递延所得税资产　　　　　　　　10　　　　递延所得税负债　　　　　　　　10

    B

    借：应交税费——应交所得税　　150　　贷：应交税费——应交所得税　　130　　　　递延所得税资产　　　　　　　　10　　　　递延所得税负债　　　　　　　　10

    C

    借：所得税费用　　　　　　　　　　　130　　　递延所得税资产　　　　　　　　　10　　　递延所得税负债　　　　　　　　　10　　贷：应交税费——应交所得税　　　　150

    D

    借：应交税费——应交所得税　　　　　150　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　150


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    E

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债；E项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加。

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