多选题A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的下列支出中，依法准予扣除的有（ ）。A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分B向客户支付的合同违约金C企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本D赞助支出E罚金、罚款和被没收财物的损失

题目
多选题
A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的下列支出中，依法准予扣除的有（   ）。
A

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

B

向客户支付的合同违约金

C

企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本

D

赞助支出

E

罚金、罚款和被没收财物的损失

相似考题

1.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有( )。A．缴纳罚金B．直接赞助某学校C．缴纳税收滞纳金D．支付法院诉讼费

2.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）

4.A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的下列支出中，依法准予扣除的是：A．罚金B．赞助支出C．向投资者支付的股息D．公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分

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  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出最多准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为年度利润总额的（）。


    参考答案：12%

  • 第2题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的

    是( )。

    A．缴纳罚金10万元

    B．直接赞助某学校8万元

    C．缴纳税收滞纳金4万元

    D．支付法院诉讼费1万元


    正确答案：D
    企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利 等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损 失；超过规定标准的捐赠支出；与生产经营无关的各种非广告性质赞助支出；不符合国 务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等。

  • 第3题：

    依据《企业所得税法》的规定，下列有关计算应纳税所得额时扣除的部分的说法错误的是：( ）

    A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业向投资者支付的股息、红利可以扣除
    D.企业的税收滞纳金不得扣除

    答案：C
    解析：
    考查企业所得税计税时税收所得额的扣除项目。依据为《企业所得税法》第9条、第10条的规定。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。

    A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
    D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

    答案：D
    解析：
    本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

  • 第5题：

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

    • A、当期计算缴纳的增值税
    • B、各项税收滞纳、罚款支出
    • C、非广告性质的赞助支出
    • D、银行按规定加收的罚息

    正确答案:D

  • 第7题：

    在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第8题：

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第10题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
    A

    职工的工资薪金支出

    B

    税收滞纳金

    C

    赞助支出

    D

    企业所得税税款


    正确答案： B
    解析： 选项BCD均不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

    D

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．联营企业的亏损


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。 

  • 第14题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。

    A．全额扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分扣除

    C．在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

    D．在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除


    正确答案：B

  • 第15题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第16题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.向投资者分配的红利
    B.缴纳的增值税税款
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.违反消防规定被处以的行政罚款

    答案：C
    解析：
    选项 A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；选项 B， 缴纳的增值税税款，不影响损益，不得在税前扣除。选项 D，纳税人违反国家有关法律、法规规定， 被有关部门处以的罚款不得在税前扣除。

  • 第17题：

    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、一
    • B、两
    • C、三 
    • D、四

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列各项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

    • A、职工的工资薪金支出
    • B、税收滞纳金
    • C、赞助支出
    • D、企业所得税税款

    正确答案:A

  • 第19题：

    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    企业所得税法规定，企业实际发生的与收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（） 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

    • A、3%
    • B、5%
    • C、8%
    • D、10%

    正确答案:C

  • 第22题：

    判断题
    企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分．准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。注意题中所述的是“应纳税所得额”而不是“年度利润总额”。

  • 第23题：

    多选题
    企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。
    A

    企业所得税

    B

    消费税

    C

    房产税

    D

    土地增值税


    正确答案： B,C
    解析：

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