多选题下列项目，能够在企业所得税前扣除的税种有（）A资源税B增值税C土地增值税D消费税E营业税

题目
多选题
下列项目，能够在企业所得税前扣除的税种有（）
A

资源税

B

增值税

C

土地增值税

D

消费税

E

营业税

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1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。A、成本B、费用C、合理的工资薪金支出D、损失

3.下列项目,能够在企业所得税前扣除的税种有()A.资源税B.增值税C.土地增值税D.消费税E.营业税

4.A、 B两企业均为我国居民企业,A企业购入B企业发行的永续债,取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策,则B企业支付的永续债利息支出的处理方法正确的是()。A、可以在企业所得税税前扣除B、不得在企业所得税税前扣除C、由B企业自主选择是否在企业所得税税前扣除D、由B企业主管税务机关确定其利息支出是否能够企业所得税税前扣除

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  • 第1题：

    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A．酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B．商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C．酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D．企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E．企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案：CE
    ［答案］：C, E
    ［解析］：
    选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。

  • 第2题：

    简述企业所得税税前扣除项目的原则。
    税前扣除项目的原则
    企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
    ①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
    ②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
    ③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
    ④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
    ⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
    略

  • 第3题：

    属于审批（备案）类业务的是（）。

    • A、企业所得税税前扣除
    • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
    • C、公益性捐赠税前扣除
    • D、企业所得税加计扣除
    • E、企业所得税税收优惠

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第4题：

    下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、购买材料允许抵扣的增值税
    • B、出口关税
    • C、购买碎石缴纳的资源税
    • D、企业所得税

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第6题：

    多选题
    下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。
    A

    营业税

    B

    增值税

    C

    土地使用税

    D

    车辆购置税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）
    A

    资源税

    B

    增值税

    C

    土地增值税

    D

    印花税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？

    正确答案： 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    简述企业所得税税前扣除项目的原则。

    正确答案： 税前扣除项目的原则
    企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
    ①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
    ②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
    ③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
    ④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
    ⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    （2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：

  • 第14题：

    下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。

    • A、营业税
    • B、增值税
    • C、土地使用税
    • D、车辆购置税

    正确答案:B,D

  • 第15题：

    下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）

    • A、资源税
    • B、增值税
    • C、土地增值税
    • D、印花税

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    下列项目，能够在企业所得税前扣除的税种有（）

    • A、资源税
    • B、增值税
    • C、土地增值税
    • D、消费税
    • E、营业税

    正确答案:A,C,E

  • 第17题：

    下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、土地增值税
    • D、印花税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。
    A

    税收、滞纳金允许在税前扣除

    B

    保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C

    纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D

    纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E

    以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案： D,B
    解析： 税收滞纳金是禁止税前扣除的项目；保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除；纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额，但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。综上所述，只有DE项为正确答案。

  • 第20题：

    多选题
    下列项目，能够在企业所得税前扣除的税种有（）
    A

    资源税

    B

    增值税

    C

    土地增值税

    D

    消费税

    E

    营业税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）。
    A

    消费税

    B

    营业税

    C

    土地增值税

    D

    印花税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    购买材料允许抵扣的增值税

    B

    出口关税

    C

    购买碎石缴纳的资源税

    D

    企业所得税


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第24题：

    多选题
    下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）
    A

    城市建设维护税

    B

    资源税

    C

    增值税

    D

    消费税

    E

    营业税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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