单选题某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元。A 0.24B 0.32C 0.4D 5.6

题目
单选题
某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元。
A

0.24

B

0.32

C

0.4

D

5.6

相似考题

1.2009年某居民企业向主管税务机关申报收入总额239万元，成本费用支出总额248万元，全年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．11.07B．11.95C．15.5D．19.38

2.某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税( )万元。A．5.81B．5.87C．6.45D．6.53

3.某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。2003年商业销售收入280000元，饮食服务业收入200000元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税( )元。A．10050B．10150C．17050D．26850

4.某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为( )万元。A．1.63B．1.75C．2D．3

更多“某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核”相关问题

  • 第1题：

    某居民纳税人，2010年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2010年应纳企业所得税为( )万元。

    A．0．75

    B．1．32

    C．2

    D．3


    正确答案：B
    解析：本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算。应纳税所得额=成本(费用)支出额／ (1-应税所得率)×应税所得率=30÷(1-15％)×15％=5．29(万元)
     应纳税额=5．29×25％=1．32(万元)

  • 第2题：

    某小型企业2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用 40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．7.92

    B．9.9

    C．10.56

    D．13.2


    正确答案：D

  • 第3题：

    某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年,企业自行申报的销售收入总额150万元,发生的直接成本费用120万元,其他费用40万元,全年亏损10万元,2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实,成本、费用支出有合理凭证,记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。试计算2010年企业应缴纳的所得税额。


    参考答案：解:适用核定征收办法的企业不享受受企业所得税的各项优惠政策，也不适用5年补亏政策1)应纳税所得额=(120+40)÷(1-20%)×20%=40(万元)2)应纳税所得税额=40×25%=10(万元)

  • 第4题：

    2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额 127.5万元,全年亏损 7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。

    A.5.63

    B.4.5

    C.3.38

    D.22.5


    正确答案：A

  • 第5题：

    某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．7.92

    B．9.90

    C．10.56

    D．13.20


    正确答案：D

  • 第6题：

    某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（ ）万元。

    A．106

    B．175

    C．102

    D．113


    正确答案：A
    销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。应纳税所得额=收入×应税所得率=(2000+100+20)×20%=424(万元)
    应纳所得税额=424×25%=106(万元)

  • 第7题：

    2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.10.07
    B.10.15
    C.10.5
    D.10.63

    答案：D
    解析：
    该企业应纳税所得额=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。

  • 第8题：

    某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为(　)万元。

    A.8
    B.10
    C.7.5
    D.20

    答案：C
    解析：
    应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=120÷（1-20%）×20%=30（万元），应缴纳企业所得税=30×25%=7.5（万元）。

  • 第9题：

    某企业从事服装生产，非国家限制和禁止行业，有职工80人，由于其账制不健全，税务机关按照规定采取核定征收方式征收企业所得税。核定的应税所得率为15%，2010年度收入总额10万元，资产总额1500万元，该企业认为符合小型微利企业的税收优惠，所以在所得税汇算时现行优惠政策申报缴纳企业所得税，请分析企业申报是否正确。


    正确答案: 该企业申报不正确。根据财税[2009]69号†财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知‡规定小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照†企业所得税核定征收办法‡缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。该企业已申报企业所得税10×15%×50%×20%=0.15万元，应补缴企业所得税10×15%×25%-0.15=0.225万元。

  • 第10题：

    某居民企业，经税务机关核定，实行按收入核定应税所得率的办法征收企业所得税，应税所得率为20%。2009年该企业财务资料如下：收入合计55万元，其中不征税收入7万元，免税收入3万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

    • A、1.8
    • B、1.9
    • C、3.25
    • D、2.25

    正确答案:D

  • 第11题：

    单选题
    某居民纳税人，2016年收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2016年应纳企业所得税（）万元。
    A

    0.75

    B

    1.75

    C

    2

    D

    3


    正确答案： D
    解析： 应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）X应税所得率=28+（1-20％）X20％=7（万元） 应纳所得税额=7X25％=1．75（万元）

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业适用25％的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25％。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
    A

    2.5

    B

    12.5

    C

    8.75

    D

    11.6


    正确答案： B
    解析： 采用应税所得率方式核定企业所得税的：（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率（公式1），或者，应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率（公式2）；在本题中，由于经税务机关检查该企业的成本费用总额不能确定而收入总额核算正确，应当采用公式1计算应纳税所得额，即该企业2015年企业所得税应纳税所得额=140×25％=35（万元）。（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率，即该企业2015年企业所得税应纳税额=35×25％=8．75（万元）。

  • 第13题：

    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核核定征收企业所得税。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

  • 第14题：

    某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2010年,企业自行申报的销售收入总额52万元,发生的成本、费用74万元,全年亏损22万元,2009年尚未亏损10万元。经税务机关核查收入不实,成本、费用支出有合理凭证,记录较真实。企业按当地规定适用的应税所得率为20%。试计算2010年企业应缴纳的所得税额。


    参考答案：解:应纳税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率应纳税所得税额=应纳税所得额×适用税率适用核定征收办法的企业不享受受企业所得税的各项优惠政策，也不适用5年补亏政策(1)应纳税所得额=74÷(1-20%)×20%=18.5(万元)(2)应纳税所得税额=18.5×25%=4.625(万元)

  • 第15题：

    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。 （ ）


    正确答案：×
    本题考核的是核定征收企业所得税的相关内容。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

  • 第16题：

    对于大中型企业和财务制度较为健全的企业,企业所得税的征收方式是()。

    A、核定征收

    B、查账征收

    C、核率征收

    D、定额征收


    参考答案：A

  • 第17题：

    桌居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A.12.5

    B.11.6

    C.8.75

    D.2.5


    正确答案：C
    本题考核点是企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)；应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75(万元)。

  • 第18题：

    某企业因为账目混乱，主管税务机关对其应纳所得税采取核定应纳税所得率征收办法，2010年度该企业成本费用支出额为100万元，税务机关核定的应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A．25 B．20 C．5 D．6．25


    正确答案：C
    【考点】核定应纳税额的计算 
    【解析】实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入总额×座税所得率。该企业2010年度应缴纳的企业所得税=100×20%×25%=5(万元)。故C选项正确。 

  • 第19题：

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.2.5
    B.9.38
    C.5
    D.20

    答案：B
    解析：
    应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。

  • 第20题：

    某企业无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，已知应税所得率为10%。2019年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.45
    B.50
    C.35
    D.25

    答案：B
    解析：
    企业应缴纳的企业所得税=1800/（1-10%）×10%×25%=50（万元）。

  • 第21题：

    某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元。

    • A、0.24
    • B、0.32
    • C、0.4
    • D、5.6

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有（　　）。
    A

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

    B

    居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

    C

    居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，直接核定其应纳所得税额

    D

    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

    E

    纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。

  • 第23题：

    单选题
    某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。
    A

    0.75

    B

    1.75

    C

    2

    D

    3


    正确答案： C
    解析： 应纳税所得额=成本（费用）支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)；应纳所得税额=7×25%=1.75（万元）

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