问答题主管税务机关应着重从哪些方面加强非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的管理？
题目
相似考题
参考答案和解析
主管税务机关应着重从以下方面加强管理：
1.纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。
2.纳税人应在年度纳税申报时说明上述交易及各年度分摊收入情况。
3.主管税务机关应对一个纳税年度发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入占应纳税所得50%及以上的纳税人建立台帐管理，并监督其收入分摊情况。
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第1题：
依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按（ ）规定执行。
A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税
正确答案：BC
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第2题：
下列关于企业重组的一般性税务处理表述不正确是（ ）。A.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，不需要确认相关资产的所得或损失
B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
D.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变答案：A解析：一般性税务处理方法下，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。 -
第3题：
关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（ ）。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整
D.非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资答案：D解析：选项D：非货币性资产投资，限于居民企业将非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。 -
第4题：
关于企业非货币性资产投资所得税处理，下列说法正确的有（ ）。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C.企业在对外投资5年内转让股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税
D.企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税答案：A,B,C,D解析：四个选项均符合题意。 -
第5题：
根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（ ）。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业答案：D解析：非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象仅为居民企业。 -
第6题：
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
- A、2
- B、3
- C、5
- D、8
正确答案:C -
第7题：
企业一般性债务重组，相关交易应按以下（）规定处理
- A、以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
- B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
- C、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失
- D、债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变
正确答案:A,B,C,D -
第8题：
企业发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务重组所得在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额的，应准备以下资料（）。
- A、当事方的债务重组的总体情况说明
- B、当事各方所签订的债务重组合同或协议
- C、债务重组所产生的应纳税所得额
- D、企业当年应纳税所得额情况说明
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
正确答案:50%；5 -
第10题：
问答题主管税务机关应着重从哪些方面加强非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的管理？正确答案： 《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）、《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）、《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕45号）规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资按规定确认的资产转让所得、企业债务重组中债务人以非货币性资产抵债或债权人让步确认的资产转让所得或债务重组所得、企业接受非货币性资产确认的捐赠收入，如果金额较大，在一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。
主管税务机关应着重从以下方面加强管理：
1.纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。
2.纳税人应在年度纳税申报时说明上述交易及各年度分摊收入情况。
3.主管税务机关应对一个纳税年度发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入占应纳税所得50%及以上的纳税人建立台帐管理，并监督其收入分摊情况。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。A在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题下列对于个人所得税中个人以非货币性资产投资所得的说法，不正确的是( )。A个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
B介人应在发生规定应税行为的次月10日内向主管税务机关申报纳税
C非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为
D个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税
正确答案： C解析： -
第13题：
根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有（ ）。A.确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
B.应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C.应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认
E.企业在对外投资5年内转让股权的，应就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税答案：A,B,E解析：选项C：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；选项D：被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认。 -
第14题：
下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（ ）。A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳
C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现答案：B解析：选项B：个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。@ -
第15题：
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（ ）答案：对解析： -
第16题：
以下关于居民企业以非货币性资产对其他居民企业投资，符合非货币性资产转让所得的政策的是（ ）A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C.可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.应在投资期满5 年后，一次性计入应纳税所得额答案：C解析：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 -
第17题：
以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策的表述，正确的是（ ）。A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额答案：C解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，故选项A和选项B均不正确；选项C正确，是递延纳税政策。 -
第18题：
主管税务机关应着重从哪些方面加强非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的管理？
正确答案: 《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）、《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）、《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕45号）规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资按规定确认的资产转让所得、企业债务重组中债务人以非货币性资产抵债或债权人让步确认的资产转让所得或债务重组所得、企业接受非货币性资产确认的捐赠收入，如果金额较大，在一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。
主管税务机关应着重从以下方面加强管理：
1.纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。
2.纳税人应在年度纳税申报时说明上述交易及各年度分摊收入情况。
3.主管税务机关应对一个纳税年度发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入占应纳税所得50%及以上的纳税人建立台帐管理，并监督其收入分摊情况。 -
第19题：
实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
正确答案:正确 -
第20题：
下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。
- A、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
- B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
- D、企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
- E、债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
正确答案:A,C,D,E -
第21题：
单选题根据企业所得税法律制度规定，下列情形不符合规定的是（ ）。A居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
正确答案： C解析： -
第22题：
判断题实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。A个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
B个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
C个人以非货币性资产投资，应于个人股东身份记载于股东名册时，确认非货币性资产转让收入的实现
D纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税
正确答案： C解析： 个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。 -
第24题：
填空题企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。正确答案： 50%,5解析： 暂无解析