填空题金融保险企业办公楼、营业厅装修费支出应统一按照（）税前扣除的有关规定进行处理。
题目
填空题
金融保险企业办公楼、营业厅装修费支出应统一按照（）税前扣除的有关规定进行处理。
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第1题：
关于企业赞助支出的说法，错误的是（ ）。A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除
B.企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算
C.不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算
D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额答案：C解析：本题考查第八章知识点企业所得税检查。不得税前扣除的赞助支出应通过“营业外支出”科目核算。 -
第2题：
根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除答案：A,B,C,D解析：选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 -
第3题：
金融企业应按照国家有关规定，对资产转让成交价格与账面价值的差额进行核销，并按规定进行税前扣除。()答案：对解析：金融企业应按照国家有关规定，对资产转让成交价格与账面价值的差额进行核销，并按规定进行税前扣除。 -
第4题：
有关企业筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有（ ）。A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除答案：B,C解析： -
第5题：
筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的( )计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.30%
B.60%
C.50%
D.70%答案：B解析：筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的60%计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。 -
第6题：
有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？
正确答案: 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。 -
第7题：
下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
- A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
- B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
- C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
- D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
正确答案:B -
第8题：
单选题下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除
D企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
正确答案： A解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。 -
第9题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。A非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除
D企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
正确答案： D解析： -
第10题：
问答题有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？正确答案： 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。解析： 暂无解析 -
第11题：
不定项题下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。A税收罚款不得在税前扣除
B公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D赞助支出可以在税前扣除
正确答案： A,B解析： -
第12题：
单选题外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。A允许税前扣除应税所得额的3%
B允许税前扣除应税所得额的30%
C允许税前扣除应税所得额的10%
D允许税前全额扣除
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于手续费和佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（ ）。A.企业计入固定资产的手续费支出应通过折旧方式分期扣除
B.电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费限额
C.保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可税前扣除
E.发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费，不得在税前扣除答案：A,B,E解析：选项C，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得扣除。 -
第14题：
筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（ ）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A、30%
B、60%
C、50%
D、70%答案：B解析：筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的60%计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。 -
第15题：
房地产开发企业将转为固定资产的房产用于对外出租，并为租户装修，发生装修支出，租期28个月。该房产原值1亿元，发生装修支出2000万元，其发生的装修费的税务处理正确的是（ ）。A.作为大修理支出在税前摊销扣除
B.作为其他长期待摊费用税前分期扣除
C.资本性支出，按照28个月分期扣除
D.作为装修费用，当期一次性税前扣除答案：C解析：按照规定，固定资产的大修理支出，需同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上两个条件，因此该装修支出不属于固定资产大修理支出。其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年，该企业出租房屋的租期为28个月，不足三年，不按其他长期待摊费用进行税务处理。装修支出属于资本性支出，应在发生支出的次月按照受益期（28个月）分期扣除。 -
第16题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除答案：A,C解析：选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 -
第17题：
外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。
- A、允许税前扣除应税所得额的3%
- B、允许税前扣除应税所得额的30%
- C、允许税前扣除应税所得额的10%
- D、允许税前全额扣除
正确答案:D -
第18题：
根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。
- A、企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
- B、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
- C、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
- D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
- E、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除
正确答案:A,B,E -
第19题：
金融保险企业办公楼、营业厅装修费支出应统一按照（）税前扣除的有关规定进行处理。
正确答案:固定资产修理支出和改良支出 -
第20题：
单选题下列关于企业资产的税务处理办法正确的是()。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
B租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
C企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
D企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
正确答案： D解析： 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。 -
第21题：
不定项题企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。A全额记入“销售费用”科目
B全额税前扣除
C不得税前扣除
D税前扣除金额为15万元
正确答案： C解析： -
第22题：
多选题根据企业所得税法的有关规定，下列选项中说法正确的有（ ）。A企业为建造固定资产进行借款，在建造期间的合理的利息支出应资本化，计入相关资产的成本
B企业依法提取的用于环境保护的专项资金，准予扣除
C以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
D由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
正确答案： C,D解析： -
第23题：
多选题根据税法规定，下列支出中，可以在当期所得税前扣除的有（）。A不超过按照金融企业同期同类贷款利率且无关联关系计算的非金融企业向非金融企业借款的利息支出
B企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C企业按照有关规定预提的维简费
D企业支付的年终加薪和补贴
正确答案： D,B解析： 选项C，企业按照有关规定预提的维简费，不得在当期税前扣除。