多选题关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。A分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构B对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表C函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表D由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚E总机构主管税

题目
多选题
关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。
A

分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构

B

对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表

C

函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表

D

由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚

E

总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理

相似考题

1.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

2.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。A．企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构B．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴C．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

3.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B.二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后10日内就地申报预缴

4.依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

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  • 第1题：

    汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

    A:6
    B:5
    C:4
    D:3

    答案：B
    解析：
    汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。

  • 第2题：

    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

    • A、居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
    • B、实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
    • C、由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
    • D、汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
    • E、总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

    正确答案:A,B,D,E

  • 第3题：

    下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。

    • A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
    • B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
    • C、总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴
    • D、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

    正确答案:D

  • 第4题：

    汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）

    • A、分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查
    • B、总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库
    • C、分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整
    • D、分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    单选题
    对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供（）。
    A

    税务登记证副本及复印件

    B

    所得税纳税证明

    C

    税款分配表

    D

    所得税税种登记


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题，下列说法正确的是（）。
    A

    建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税

    B

    建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴

    C

    建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴

    D

    总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    关于跨地区（跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（　　）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： B,C
    解析：
    AB项，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支结构，就地分摊缴纳企业所得税。C项，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。D项，总机构应将本期企业应纳所得税额的50%，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

  • 第8题：

    多选题
    根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。
    A

    总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报

    B

    总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报

    C

    总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报

    D

    三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。
    A

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    B

    分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

    C

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴

    D

    总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。
    A

    分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构

    B

    对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表

    C

    函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表

    D

    由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚

    E

    总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理


    正确答案： A,B,C,D,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
    A

    企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

    B

    汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库

    C

    分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额

    D

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴

    E

    应纳税额的50%由总机构分摊缴纳


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（　）
    A

    总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

    B

    总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库

    C

    各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

    D

    分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额


    正确答案： D,A
    解析： 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

  • 第13题：

    根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的有（）。

    • A、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申报形式向所在地主管税务机关申报
    • B、总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报
    • C、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关进行专项 申报
    • D、三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报

    正确答案:B,C,D

  • 第14题：

    关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。

    • A、分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构
    • B、对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表
    • C、函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表
    • D、由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚
    • E、总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第15题：

    关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题，下列说法正确的是（）。

    • A、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税
    • B、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴
    • C、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴
    • D、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供（）。

    • A、税务登记证副本及复印件
    • B、所得税纳税证明
    • C、税款分配表
    • D、所得税税种登记

    正确答案:C

  • 第17题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。
    A

    居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

    B

    实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法

    C

    由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

    D

    汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额

    E

    总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴


    正确答案： A,C
    解析： 本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。选项C错误，应该是由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额。

  • 第19题：

    多选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴

    D

    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60:40分成比例就地缴库


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（  ）。
    A

    总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税

    B

    二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款

    C

    企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

    D

    总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（　　）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴

    D

    补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，按中央与地方按60∶40分享


    正确答案： D
    解析：
    分支机构分摊预缴税款，总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。

  • 第22题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴

    D

    跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库


    正确答案： B
    解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。

  • 第23题：

    单选题
    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。
    A

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

    B

    企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库

    C

    总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴

    D

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴


    正确答案： B
    解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。

  • 第24题：

    多选题
    汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，对总分机构的管理，以下说法正确的有（）
    A

    分支机构所在地主管税务机关，可以对该分支机构实施税务检查

    B

    总机构查补所得税款不需进行分摊，由总机构缴纳入库

    C

    分支机构计算查增的应纳税所得额时，对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整

    D

    分支机构查补所得税款，应将其中的50%分摊给总机构缴纳


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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