单选题企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（）年。A 1B 5C.10D.15

题目
单选题
企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（）年。
A

1

B

5C.10D.15

相似考题

1.按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是( )。A．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C．纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

2.企业发生年度亏损，可以在以后纳税年度的所得中予以弥补最长不得超过5年。()

3.某企业当年工资薪金支出总额为1000万元,当年发生的职工教育经费支出为85万元,针对该事项,该企业进行企业所得税纳税申报时应当()。A.调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除B.调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除C.调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除D.调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除

4.企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有( )。A．按增值调整B．据实逐年调整C．按评估调整D．综合调整

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  • 第1题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（ ）。

    A．据实逐年调整

    B．按增值调整

    C．按平均数调整

    D．按评估调整

    E．综合调整


    正确答案：ACE
    测试考生对企业进行股份制改造发生的资产评估增值的摊销费用在税前是否扣除及调整方法是否熟悉。税法规定，评估增值资产的摊销费用在税前不能扣除，企业按会计规定提取折旧的费用在计算企业所得税应纳税所得额时要按照据实逐年调整或综合调整的方法进行处理。

  • 第3题：

    下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（ ）。

    A.实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
    B.法定资产损失，在资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除
    C.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得向以后年度递延抵扣

    答案：D
    解析：
    选项D，企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。

  • 第4题：

    对于评估后，固定资产的折旧计提的会计处理，正确的有( )。

    A:企业进行股份制改造发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除
    B:企业进行股份制改造发生的固定资产评估增值不可以计提折旧
    C:将评估基准日与调账日之间发生的被评估资产的折旧，按评估基准日的评估价值与账面价值之间的差额进行调整
    D:对进入股份公司的固定资产按评估后固定资产原值补提折旧，并相应调整股份有限公司的"未分配利润"
    E:对进入股份公司的固定资产按评估后固定资产原值补提折旧，并相应调整股份有限公司的"以前年度损益调整"

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，企业进行股份制改造发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除;选项E，评估基准日至公司设立日按评估后固定资产提取折旧的调整。由于股份有限公司的股本依据评估后的净资产折股形成，对进入股份公司的固定资产按评估后固定资产原值补提折旧，并相应调整股份有限公司的"未分配利润"。

  • 第5题：

    企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（）年。

    • A、1
    • B、5C.10D.15

    正确答案:C

  • 第6题：

    固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    企业纳税年度发生的亏损准予在以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。

    • A、2年
    • B、3年
    • C、5年
    • D、10年

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    小企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应（）
    A

    不做纳税调整

    B

    作为报告年度的纳税调整

    C

    作为前一年的纳税调整

    D

    作为次年的纳税调整


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    (5)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中新产品研发费用支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过（）。
    A

    3年

    B

    5年

    C

    10年

    D

    15年


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（ ）。

    A．纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额

    B．纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额

    C．纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额

    D．企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除


    正确答案：D
    测试考生是否熟悉资产评估增值的所得税处理。按照财税字[1997]77号文规定，本题备选答案中的A、B、C项表述正好相反，只有选项D的表述符合企业进行股份制改造发生的资产评估增值的所得税处理规定。

  • 第14题：

    按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（ ）。

    A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

    B．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

    C．纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除

    D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额


    正确答案：BC
    见教材262页，资产评估增值的税务处理。

  • 第15题：

    下列关于企业资产损失在企业所得税税前扣除的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年
    B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    C.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
    D.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报
    E.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除；其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。选项D：总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。

  • 第16题：

    企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（）年。

    • A、1
    • B、5
    • C、10
    • D、15

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列有关资产损失的说法正确的是（）。

    • A、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    • B、企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除
    • C、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    小企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应（）

    • A、不做纳税调整
    • B、作为报告年度的纳税调整
    • C、作为前一年的纳税调整
    • D、作为次年的纳税调整

    正确答案:B

  • 第19题：

    根据财政部、国家税务总局规定，内资企业评估增值的相关税务处理规定，说法错误的是（）。

    • A、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
    • B、企业取得的实物资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额
    • C、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，计算应纳税所得额时可以税前扣除
    • D、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳所得税

    正确答案:C

  • 第20题：

    纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过（）。

    • A、3年
    • B、5年
    • C、10年
    • D、15年

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    以下关于企业财产损失的规定表述正确的是（　　）。
    A

    股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资

    B

    企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额

    C

    应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失

    D

    对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析：
    A项，股权投资损失指的是投资额减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资；B项，企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额；C项，应收账款与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的，以应收款项减除可收回金额后确认损失。

  • 第22题：

    单选题
    以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。
    A

    在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    B

    应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    C

    可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

    D

    应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据财政部、国家税务总局规定，内资企业评估增值的相关税务处理规定，说法错误的是（）。
    A

    纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

    B

    企业取得的实物资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额

    C

    企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，计算应纳税所得额时可以税前扣除

    D

    纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳所得税


    正确答案： A
    解析： 企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但是在计算应纳税所得额时不得税前扣除。

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