单选题根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）。A 上市公司派发股息红利时，统一按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款B 上市公司派发股息红利时，统一按50％计入应纳税所得额，计算并代扣税款C 上市公司派发股息红利时，统一暂按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税

题目
单选题
根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）。
A

上市公司派发股息红利时，统一按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款

B

上市公司派发股息红利时，统一按50％计入应纳税所得额，计算并代扣税款

C

上市公司派发股息红利时，统一暂按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补扣

D

上市公司派发股息红利时，统一按20％计入应纳税所得额，计算并代扣税款

相似考题

1.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税D．个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税

2.下列关于挂牌公司派发股息红利扣缴个人所得税的说法正确的有()。A、挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人持股1年以内(含1年)且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个人所得税B、待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额C、由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司D、由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月7个工作日内划付挂牌公司E、挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报

3.2015年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额 B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额 D.持股期限1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额 E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

4.下列关于挂牌公司股息红利差别化征税规定,说法错误的是()。A、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税B、个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额C、持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额D、个人持有挂牌公司的股票取得的股息红利所得统一适用10%的税率计征个人所得税

更多“单选题根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）。A 上市公司派发股息红利时，统一按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款B 上市公司派发股息红利时，统一按50％计入应纳税所得额，计算并代扣税款C 上市公司派发股息红利时，统一暂按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税”相关问题

  • 第1题：

    2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。

    A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
    B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50％计入应纳税所得额
    D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额
    E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计人应纳税所得额。

  • 第2题：

    根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。

    A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额
    B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    D.个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税
    E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

    答案：B,D,E
    解析：
    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。

  • 第3题：

    下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（ ）。

    A.当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限
    B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有期间
    C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额
    D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额
    E.在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算

    答案：A,C,D
    解析：
    （1）选项B：持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一天的持有时间；
    （2）选项E：在政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间自取得之日起计算。

    【知识点】 其他

  • 第4题：

    2019年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（　　）。

    A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税
    B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税
    C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税
    D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

    答案：D
    解析：
    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

  • 第5题：

    下列关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策额的说法，正确有（）。

    • A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • B、持股期限在6个月以内（含6个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • C、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    • D、持股期限在6个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    • E、持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

    正确答案:A,C,E

  • 第6题：

    根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），以下说法正确的有（）。

    • A、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • B、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂按15％的税率计算缴纳个人所得税
    • C、持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间
    • D、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂减按20％计入应纳税所得额

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）

    • A、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税
    • B、个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款
    • C、员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税
    • D、个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。

    • A、20%
    • B、25%
    • C、50%
    • D、100%

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。（2014年）
    A

    当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

    B

    持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日的股票持有期间

    C

    对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额

    D

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额

    E

    在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列关于“利息、股息、红利所得”的征税方法的说法中，正确的是（　　）。
    A

    取得的储蓄存款利息接50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率

    B

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月但不满1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率

    C

    取得非上市公司分配的股息，减按10%的税率征收个人所得税

    D

    以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票市价为收入额，计算征收个人所得税


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；C项，取得非上市公司分配的股息，适用20%的税率征收个人所得税；D项，以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。

  • 第11题：

    单选题
    2017年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（  ）。
    A

    李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税

    B

    李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税

    C

    李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

    D

    李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策。持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%（即20%x25%=5%）计入应纳税所得额。对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%（即20%x25%=5%）计入应纳税所得额，计算并代扣税款。第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。下列关于股息红利的说法正确的是（）
    A

    股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额

    B

    股息、红利所得适用比例税率，税率为百分之二十

    C

    持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额

    D

    持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2014年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。

    A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
    B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额
    D.持股比例在1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额
    E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

    答案：B,C
    解析：
    本题考查第四章知识点个人所得税税收优惠。自2013年1月1日起，上市公司派发股息红利，股权登记日在2013年1月1日之后的，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额
    持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，所以A错误。
    持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，所以D错误。
    持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额，所以E错误。

  • 第14题：

    下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。


    A.当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限
    B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有期间
    C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计人应纳税所得额
    D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月以上至1年(含)的，暂减按50%计人应纳税所得额
    E.在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算

    答案：A,C,D
    解析：
    (1 )选项B:持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一天的持有时间;
    (2)选项E:在政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间自取得之日起计算。

  • 第15题：

    根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让
    C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算
    D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

    答案：A
    解析：
    选项A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。@

  • 第16题：

    根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税【2015】101号文），以下关于个人股东、投资基金股东股息红利征税标准的表述，正确的是（）。

    • A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • B、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
    • C、持股期限超过1年的，其股息红利所得暂免征收个人所得税
    • D、无论股东持股期限是多长时间，均按照相同的应纳税所得额扣缴个人所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）。

    • A、上市公司派发股息红利时，统一按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
    • B、上市公司派发股息红利时，统一按50％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
    • C、上市公司派发股息红利时，统一暂按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补扣
    • D、上市公司派发股息红利时，统一按20％计入应纳税所得额，计算并代扣税款

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列关于个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票取得的股息红利的个人所得税的处理的表述正确的有（）。

    • A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
    • B、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额
    • C、适用20%的税率计征个人所得税
    • D、持股期限超过1年的，暂减按20%计入应纳税所得额

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税【2015】101号文），持股期限在1个月以内（含1个月）的挂牌公司股东，其股息红利所得，按（）计算应纳税所得额。（个人所得税率为20%）

    • A、25%
    • B、50%
    • C、75%
    • D、100%

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税法的规定，下列各项中，说法正确的有（  ）。
    A

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得暂减按25%计入应纳税所得额

    B

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

    C

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

    D

    个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），以下说法正确的有（）。
    A

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

    B

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂按15％的税率计算缴纳个人所得税

    C

    持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间

    D

    个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂减按20％计入应纳税所得额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于个人所得税的说法中，错误的是（  ）。Ⅰ.股息红利差别化个人所得税政策实施前，上市公司股息红利个人所得税的税负为15%Ⅱ.个人投资者持股时间越长短，其股息红利所得个人所得税的税负就越低Ⅲ.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（不含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额Ⅳ.股息红利所得按持股时间长短确定实际税负
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    B

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： A
    解析：

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