判断题纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。（）A 对B 错

题目
判断题
纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。（）
A

对

B

错

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1.纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。()此题为判断题(对，错)。

2.下列各项符合消费税规定的有（ ）。A、将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税D、将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税

3.下列各项符合消费税规定的有（ ）。A．将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税B．将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税C．将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税D．将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税

4.我国现行税法规定，纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人生产同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。( )A．正确B．错误

更多“判断题纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。（）A 对B 错”相关问题

  • 第1题：

    下列各项符合消费税规定的有（）。

    A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计算消费税。

    B.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权不均价计算消费税、

    C.将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按组成计税价格征收消费税

    D.将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最离售价计算消费税


    正确答案：BD

  • 第2题：

    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格作为计税依据计算消费税。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第3题：

    用应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务时，按同类消费品最高售价计征消费税。 （ ）


    正确答案：√
    这是特殊计税规定，与增值税采用平均销售价格计税的规定不同。

  • 第4题：

    某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（）。

    A、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
    B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
    C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
    D、借：应付账款1200000
    贷：主营业务收入900000
    应交税费——应交增值税（销项税额）144000
    营业外收入156000
    E、借：税金及附加88200
    贷：应交税费——应交消费税88200

    答案：B,C,D,E
    解析：
    该业务账务处理如下：
    借：应付账款1200000
    贷：主营业务收入900000
    应交税费——应交增值税（销项税额）144000
    营业外收入156000
    根据规定，将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。
    抵债应纳消费税＝10×98000×9%＝88200（元）
    借：税金及附加88200
    贷：应交税费——应交消费税88200

  • 第5题：

    下列情形的自产应税消费品，均以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。

    • A、用于换取生产资料、消费资料的应税消费品
    • B、用于抵偿债务的应税消费品
    • C、用于投资入股的应税消费品
    • D、用于对外捐赠的应税消费品

    正确答案:D

  • 第6题：

    纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

    • A、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
    • B、投资入股
    • C、抵偿债务
    • D、换取生产资料

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    下列表述符合现行增值税与消费税法律法规规定的是（）。

    • A、将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
    • B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税
    • C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
    • D、将自产的应税消费品用于换取生产资料，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列情形的自产应税消费品，均以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
    A

    用于换取生产资料、消费资料的应税消费品

    B

    用于抵偿债务的应税消费品

    C

    用于投资入股的应税消费品

    D

    用于对外捐赠的应税消费品


    正确答案： A
    解析： 选项ABC://以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第9题：

    单选题
    纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税的计税依据为（　　）。
    A

    纳税人同类应税消费品的平均销售价格

    B

    纳税人同类应税消费品最低销售价格的70%

    C

    纳税人同类应税消费品的最低销售价格

    D

    纳税人同类应税消费品的最高价格


    正确答案： D
    解析：
    纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第10题：

    单选题
    下列不应按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
    A

    用于换取生产资料的应税消费品

    B

    用于无偿赠送灾区的应税消费品

    C

    用于投资入股的应税消费品

    D

    用于抵偿债务的应税消费品


    正确答案： B
    解析： 消费税换、抵、投按最高价计算消费税。

  • 第11题：

    判断题
    纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人当期同类消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    视同销售的应税消费品计算消费税时,应按纳税人生产的同类消费品的最高销售价格计算纳税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第14题：

    按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

    A．用于分配给股东的应税消费税

    B．用于换取生产资料的应税消费品

    C．用于馈赠的应税消费品

    D．用于抵偿债务的应税消费品

    E．用于投资入股的应税消费品


    正确答案：BDE
    纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面应当按纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据。

  • 第15题：

    关于计税价格的税法，符合现行增值税与消费税规定的是（ ）。

    A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高销售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
    B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税
    C.将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税
    D.将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

    答案：D
    解析：
    【知识点】增值税、消费税的计税依据。按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的情形仅是纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，选项AC错误。将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应当征收消费税，无需征收增值税，选项B错误。

  • 第16题：

    下列关于消费税计税依据的有关规定，说法正确的有（ ）。

    A.纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税
    B.纳税人自产的应税消费品用于馈赠，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    C.纳税人自产的应税消费品用于职工福利，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    E.纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

    答案：D,E
    解析：
    选项A：纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税；选项BCDE：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，用于馈赠、职工福利的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。

  • 第17题：

    纳税人先将应税消费品赊销给债权方，再做债权债务冲抵处理，可以避免以应税消费品抵偿债务按同类应税消费品最高售价确定销售额计算缴纳消费税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

    • A、换取生产资料
    • B、换取消费资料
    • C、投资入股
    • D、抵偿债务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。（）


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    下列各项符合现行消费税税收法律、法规规定的有（　　）。
    A

    将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计算征收消费税

    B

    将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以纳税人同类消费品的加权平均价计算征收消费税

    C

    将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应按最高售价计算征收消费税

    D

    将自产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计算征收消费税

    E

    将购进的化妆品以福利形式发给本企业职工，应以纳税人同类消费品的最高售价计算征收消费税


    正确答案： C,A
    解析：
    进口的应税消费品用于抵偿债务、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资以及将购进的化妆品以福利形式发给本企业职工，都不需要再缴纳消费税。

  • 第21题：

    判断题
    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    纳税人先将应税消费品赊销给债权方，再做债权债务冲抵处理，可以避免以应税消费品抵偿债务按同类应税消费品最高售价确定销售额计算缴纳消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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