问答题简述委托加工应税消费品，受托方/委托方各自税务处理。

题目
问答题
简述委托加工应税消费品，受托方/委托方各自税务处理。
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1.下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有( )。A．委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品B．委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品C．受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品D．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品

2.下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是( )。A．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品B．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品C．受托方提供原材料加工的应税消费品D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

3.属于自制应税消费品。A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

4.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。A．委托方交付原材料时B．委托方支付加工费时C．受托方加工完毕交货时D．委托方加工收回的应税消费品入库时

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  • 第1题：

    受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为( )。

    A．委托方交付原材料时

    B．委托方支付加工费时

    C．受托方交货时

    D．委托方加工收回的应税消费品入库时


    正确答案：C
    解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为受托方向委托方交货时代收代缴。

  • 第2题：

    对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在税务检查中要求受托方补缴税款，并对委托方进行处罚。 （ ）


    正确答案：×
    税务检查的处理应要求委托方补缴税款，对受托方不再补税，但要进行处罚。

  • 第3题：

    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（　）。

    A.加工业务消费税的纳税人是受托方
    B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
    C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
    D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

    答案：B
    解析：
    选项A，委加工业务消费税的纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款。

  • 第4题：

    下列情况中，应按照受托方销售自制应税消费品的行为，征收消费税的有（ ）。

    A.由受托方提供原材料和辅助材料加工的应税消费品
    B.委托方提供原材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
    C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
    D.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
    E.委托方提供辅助材料，受托方提供主要材料加工的应税消费品

    答案：A,C,D,E
    解析：
    委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

  • 第5题：

    下列各项行为中，不属于委托加工的有（　）。

    A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
    B.受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工的应税消费品
    C.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
    D.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，是属于委托加工应税消费品的，除此外的情况都不是委托加工应税消费品的情形。

  • 第6题：

    委托加工的应税消费品是指（）

    A由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

    B由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品

    C受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品

    D由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    D
    略

  • 第7题：

    下列关于委托加工业务消费税处理正确的是（）。

    • A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
    • B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
    • C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
    • D、委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

    正确答案:B

  • 第8题：

    按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（）。

    • A、由受托方提供原材料生产应税消费品
    • B、由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品
    • C、受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品
    • D、受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    如果出现下列情形，无论纳税人在财务上如何处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应按销售自制应税消费品缴纳消费税（）。

    • A、受托方提供原材料生产的应税消费品
    • B、受托方只提供辅料生产的应税消费品
    • C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    • D、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    正确答案:A,C,D

  • 第10题：

    简述委托加工应税消费品，受托方/委托方各自税务处理。


    正确答案:A受托方：交货时有同类价，按同类价*消费税税率，无同类价时，按组成计税价，即代收代缴应纳消费税=组成计税价×消费税税率；交货时收取应纳增值税=加工费×17%。
    B委托方：收回后：1.直接出售或视同销售：不交消费税；2.连续生产应税消费品并销售：交消费税，但可扣除委托加工已纳消费税。委托加工已纳增值税取得专用发票，准允作为进项税额抵扣。

  • 第11题：

    多选题
    下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
    A

    由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品

    B

    由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品

    C

    受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    D

    由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列（　　）情况属于自制应税消费品。
    A

    由受托方提供原材料生产的应税消费品

    B

    受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    C

    由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    D

    由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    E

    由受托方自行购进原材料生产的应税消费品


    正确答案： C,B
    解析：
    C项属于委托加工行为。

  • 第13题：

    根据消费税的有关规定，下列属于委托加工应税消费品的有（ ）。

    A．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

    B．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

    C．受托方提供原材料加工的应税消费品

    D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品


    正确答案：A
    本题考核委托加工的概念。委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料。

  • 第14题：

    下列情况属于委托加工应税消费品的是（ ）。

    A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

    B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    正确答案：D

  • 第15题：

    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（??? ）。

    A．将委托加工收回的已税消费品加价销售的，不征收消费税
    B．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
    C．委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
    D．委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

    答案：B
    解析：
    选项A，委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。

  • 第16题：

    下列属于委托加工应税消费品的是（　）。

    A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
    B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
    C.受托方提供原材料加工的应税消费品
    D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

    答案：A
    解析：
    委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。

  • 第17题：

    下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
    C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
    D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中
    E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税；选项D，委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是记入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第18题：

    下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

    • A、由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品
    • B、由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品
    • C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    • D、由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    检查受托加工业务的消费税时，下列情况不属于受托加工，而应属于自制应税消费品的有（）。

    • A、由受托方提供原料生产的应税消费品
    • B、受托方先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    • C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    • D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    委托加工的应税消费品，是指（）。

    • A、由外贸企业向受托方定制的应税消费品
    • B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
    • C、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
    • D、委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    正确答案:D

  • 第21题：

    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

    • A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
    • B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
    • C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
    • D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

    正确答案:B

  • 第22题：

    问答题
    简述委托加工应税消费品，受托方/委托方各自税务处理。

    正确答案： A受托方：交货时有同类价，按同类价*消费税税率，无同类价时，按组成计税价，即代收代缴应纳消费税=组成计税价×消费税税率；交货时收取应纳增值税=加工费×17%。
    B委托方：收回后：1.直接出售或视同销售：不交消费税；2.连续生产应税消费品并销售：交消费税，但可扣除委托加工已纳消费税。委托加工已纳增值税取得专用发票，准允作为进项税额抵扣。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    委托加工应税消费品是指 ( )
    A

    受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    B

    由受托方提供原材料生产的应税消费品

    C

    由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

    D

    由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）
    A

    由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品

    B

    委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品

    C

    受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品

    D

    受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品


    正确答案： B,A
    解析： 对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品处理，而应当按照受托方销售自制应税消费品对待。

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