问答题企业各项资产因评估确认的损失申请税前扣除，必须符合什么条件？
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第1题：
下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（ ）。
A．总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
B．企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除
C．企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报
D．属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
E．企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除
正确答案：ABE
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以清单申报；属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。
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第2题：
下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。A.未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告答案：D解析：选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 -
第3题：
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D.专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告答案：D解析：选项D，属于专项申报的资产损失，企业应逐项或逐笔报送申请报告。 -
第4题：
下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失答案：D解析：企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计入当期收入，不应冲减前期损失。 -
第5题：
下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）
- A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
- B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
- C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
- D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
正确答案:B,C,D -
第6题：
企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？
正确答案: 企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
（1）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
（2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
（3）符合条件的债务重组形成的坏账；
（4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。 -
第7题：
企业的各项资产应依据哪些证据确认资产评估损失？
正确答案:（1）国家统一组织清产核资的文件（不包括国有资产日常管理中经常化、制度化资产清查）；
（2）中介机构资产评估资料；
（3）政府部门资产评估确认文书；
（4）应税改组业务已纳税证明资料；
（5）免税改组业务涉及资产评估增值或损失已纳税调整证明资料。 -
第8题：
准予在企业所得税税前扣除的资产损失，必须是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。
正确答案:错误 -
第9题：
问答题企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合什么条件？正确答案： 企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
（1）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
（2）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
（3）符合条件的债务重组形成的坏账；
（4）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题企业的各项资产应依据哪些证据确认资产评估损失？正确答案： （1）国家统一组织清产核资的文件（不包括国有资产日常管理中经常化、制度化资产清查）；
（2）中介机构资产评估资料；
（3）政府部门资产评估确认文书；
（4）应税改组业务已纳税证明资料；
（5）免税改组业务涉及资产评估增值或损失已纳税调整证明资料。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。A企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C企业申报资产损失税前扣除过程中不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，不允许延期申报
正确答案： A解析：
属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。 -
第12题：
判断题准予在企业所得税税前扣除的资产损失，必须是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（ ）。A.实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
B.法定资产损失，在资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除
C.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得向以后年度递延抵扣答案：D解析：选项D，企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 -
第14题：
下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。A:企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B:企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C:企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D:专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报答案：D解析：选项D，属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。 -
第15题：
根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损答案：B,C,E解析：选项B：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在“追补确认年度”企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。选项E：企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按规定进行税务处理。 -
第16题：
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。（ ）答案：对解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。 -
第17题：
企业计提资产减值准备的资产、在终止确认时如果发生损失，计提资产减值准备调整的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中进行。
正确答案:正确 -
第18题：
关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。
- A、可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
- B、实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
- C、法定资产损失，应在申报年度扣除
- D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
正确答案:A,C,D -
第19题：
企业各项资产因评估确认的损失申请税前扣除，必须符合什么条件？
正确答案:（1）国家统一组织的企业清产核资中发生的资产评估损失；
（2）企业按规定应纳税的各种类型改组中发生的评估损失；
（3）企业免税改组业务，对各类资产评估净增值或损失已进行纳税调整的。 -
第20题：
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。[2012年真题]A企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
正确答案： B解析：
D项，专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。 -
第21题：
问答题企业各项资产因评估确认的损失申请税前扣除，必须符合什么条件？正确答案： （1）国家统一组织的企业清产核资中发生的资产评估损失；
（2）企业按规定应纳税的各种类型改组中发生的评估损失；
（3）企业免税改组业务，对各类资产评估净增值或损失已进行纳税调整的。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题根据现行税法规定，商业银行税前扣除项目分为需要经备案扣除的项目（）。A坏账损失
B呆账损失
C业务费用
D固定资产、无形资产因发生永久或实质性损害而确认的财产损失
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除
D纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除
正确答案： B解析：
A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。 -
第24题：
多选题根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）A企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
正确答案： B,D解析： 选项C://企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。