判断题某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。（）A 对B 错

题目
判断题
某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。（）
A

对

B

错

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1.下列支出允许在税前扣除的是( )A.对广告部门赞助的广告性支出B.对有意联营的单位的赞助支出C.担保人承担的被担保人的贷款本息D.税收的滞纳金

2.企业的下列支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是()A.对外投资的支出B.转让固定资产发生的费用C.担保人承担的被担保人的贷款本息D.税收的滞纳金

3.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。A．可以扣除B．不准扣除C．只能扣除本金D．只能扣除利息

4.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。A．可以扣除B．不准扣除C．只能扣除本金D．只能扣除利息

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  • 第1题：

    下列支出中允许在所得税前扣除的有（ ）。

    A．向专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出

    B．租人固定资产提取的固定资产折旧

    C．担保人承担的被担保人的贷款本息

    D．税收的滞纳金


    正确答案：A
    担保支出、税收的滞纳金不允许在所得税前扣除。企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。  

  • 第2题：

    下列支出，允许在税前扣除的有（）

    A对广告部门赞助的广告性支出

    B对有意联营单位的赞助支出

    C担保人承担的被担保人的贷款本息

    D税收的滞纳金


    A
    略

  • 第3题：

    企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（）。

    • A、各种非广告性质的赞助费用
    • B、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用
    • C、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息
    • D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    下列各项中，在会计处理时可计入营业外支出，但按税法规定不得在所得税前扣除的项目是（）。

    • A、逾期支付银行利息的罚息
    • B、为被担保人承担归还所担保贷款的本息
    • C、用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠
    • D、计提的固定资产减值准备，无形资产减值准备、在建工程减值准备

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    企业无合格担保人，银行可以在贷款客户中指担保人为企业担保。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    判断题
    某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    企业自创商誉支出，不得计算摊销在企业所得税前扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    企业无合格担保人，银行可以在贷款客户中指担保人为企业担保。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列支出，允许在税前扣除的有（）
    A

    对广告部门赞助的广告性支出

    B

    对有意联营单位的赞助支出

    C

    担保人承担的被担保人的贷款本息

    D

    税收的滞纳金


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    被担保人为境内企业时，该企业应有可借用外债规模，并且该外债规模不低于建设银行融资性对外担保额（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    某汽车制造厂与银行签订借款合同，并由其关联企业作担保人，则该汽车制造厂、银行、关联企业均应缴纳借款合同的印花税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 汽车制造厂、银行应分别缴纳借款合同的印花税。

  • 第12题：

    多选题
    下列不得确认为在企业所得税前扣除的投资损失有（　　）。
    A

    债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

    B

    企业未向债务人和担保人追偿的债权

    C

    企业发生非经营活动的债权

    D

    企业委托金融机构向其他单位贷款，接受贷款单位不能按期偿还的

    E

    国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失


    正确答案： A,B,C
    解析：
    原《企业资产损失税前扣除管理办法》规定，下列股权和债权不得确认为在企业所得税前扣除的损失：①债务人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的企业债权；违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的企业债权；②行政干预逃废或者悬空的企业债权；③企业未向债务人和担保人追偿的债权；④企业发生非经营活动的债权；⑤国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失；⑥其他不应当核销的企业债权和股权。国家税务总局2011年第25号公告，取消了“国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失不得确认为企业所得税前扣除的损失”一条。

  • 第13题：

    纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    下列支出，允许在税前扣除的有（）。

    • A、对广告部门赞助的广告性支出
    • B、对有意联营单位的赞助支出
    • C、担保人承担的被担保人的贷款利息
    • D、税收的滞纳金

    正确答案:A

  • 第15题：

    企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。

    • A、境外所得不再征税
    • B、境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
    • C、境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除
    • D、境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额

    正确答案:D

  • 第16题：

    某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第17题：

    根据财政部和国家税务总局关于金融企业贷款损失准备企业所得税税前扣除有关问题的最新规定，准予提取贷款损失准备并在税前扣除的贷款资产范围包括（）

    • A、抵押贷款
    • B、信用证垫款
    • C、委托贷款
    • D、同业拆出

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    判断题
    企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列股权和债权中，不得作为资产损失在企业所得税前扣除的有（　　）。
    A

    债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

    B

    行政干预逃废或悬空的企业债权

    C

    企业未向债务人和担保人追偿的债权

    D

    非经营活动的债权


    正确答案： A,B
    解析：
    不得作为资产损失在企业所得税前扣除的股权和债权共6项，除ABCD四项外还有：违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；其他不应当核销的企业债权和股权。

  • 第20题：

    单选题
    下列支出，允许在税前扣除的有（）。
    A

    对广告部门赞助的广告性支出

    B

    对有意联营单位的赞助支出

    C

    担保人承担的被担保人的贷款利息

    D

    税收的滞纳金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    资产损失税前扣除的所得税处理正确的是（　　）。
    A

    企业将货币资金存入法定具有吸收存款职能的机构而无法收回的部分可以作为损失扣除

    B

    企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除

    C

    已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

    D

    境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

    E

    企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，不能作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,A
    解析：
    E项，企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照应收账款损失进行处理。

  • 第22题：

    多选题
    注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。
    A

    税收的罚款、滞纳金

    B

    因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息

    C

    广告性支出

    D

    无形资产受让、开发支出


    正确答案： C,D
    解析：
    不得扣除的项目：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以罚金和被没收财物；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；⑦未经核定的准备金支出，指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第23题：

    判断题
    在一个纳税年度内，企业发生的城镇土地使用税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业发生的城镇土地使用税，在管理费用中扣除，不再作为税金单独扣除。

  • 第24题：

    判断题
    企业缴纳的增值税属于价外税，故不在企业所得税税前扣除之列。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

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