单选题根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意见》（沪国税所〔2013〕8号），搬迁开始年度为（）。A 搬迁公告发布年度B 搬迁协议签订年度C 政策性搬迁补偿收入确认年度D 取得搬迁补偿款项年度
题目
搬迁公告发布年度
搬迁协议签订年度
政策性搬迁补偿收入确认年度
取得搬迁补偿款项年度
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参考答案和解析
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第1题：
关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是( )。A、自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
B、自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
C、自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
D、自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除答案：D解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：
（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。
（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。 -
第2题：
企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括（）。
- A、政府搬迁文件或公告，搬迁重置总体规划及拆迁补偿协议
- B、企业搬迁年度的财务报表
- C、资产处置计划
- D、搬迁完成当年报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料
正确答案:A,C,D -
第3题：
根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下对企业以前年度发生的尚未弥补的亏损的处理，正确的是（）。
- A、凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
- B、无论企业是否停止生产经营，其亏损结转年度应连续计算
- C、无论企业是否停止生产经营，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止的年度，均从法定亏损结转弥补年限中减除
- D、企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算
正确答案:A,D -
第4题：
根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号），下列说法正确的是（）。
- A、凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目，企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除
- B、凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效前尚未完成搬迁的，一律按40号公告有关规定执行
- C、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（不再考虑补价）计算确定
- D、凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置各类资产的支出，不可从搬迁收入中扣除。购置的各类资产，按照支付的价款及相关税费作为该资产的计税基础，计算折旧或费用摊销
正确答案:A -
第5题：
根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意见》（沪国税所〔2013〕8号），下列关于政策性搬迁补偿收入确认时间的说法正确的是（）。
- A、搬迁公告发布时
- B、搬迁协议签订时
- C、签订政策性搬迁合同协议且资产交接时
- D、取得搬迁补偿款项时
正确答案:C -
第6题：
根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意见》（沪国税所〔2013〕8号），企业在办理政策性搬迁项目备案登记时应当明确采用的单独核算方式，并开立（）单独核算明细账。
- A、“长期应付款”
- B、“其他应付款”
- C、“应付账款”
- D、“专项应付款”
正确答案:D -
第7题：
下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。
- A、从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
- B、从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
- C、从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
- D、从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
- E、从搬迁开始，6年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
正确答案:A,B -
第8题：
多选题如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）。A搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税
B搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
C搬迁的应税所得180万元
D搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（ ）。A企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
B企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得
C企业应在搬迁完成的年度，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用
正确答案： C解析：
搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。 -
第10题：
单选题根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意见》（沪国税所〔2013〕8号），企业在办理政策性搬迁项目备案登记时应当明确采用的单独核算方式，并开立（）单独核算明细账。A“长期应付款”
B“其他应付款”
C“应付账款”
D“专项应付款”
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号），下列说法正确的是（）。A凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目，企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除
B凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效前尚未完成搬迁的，一律按40号公告有关规定执行
C企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（不再考虑补价）计算确定
D凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置各类资产的支出，不可从搬迁收入中扣除。购置的各类资产，按照支付的价款及相关税费作为该资产的计税基础，计算折旧或费用摊销
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），企业边搬迁、边生产的，搬迁年度应从（）计算。A停产年度计算
B计划搬迁的年度计算
C实际开始搬迁的年度计算
D规划搬迁的年度
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入
B.企业在搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除
C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度当年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
E.企业发生政策性搬迁的，迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算答案：A,C,E解析：选项B：企业在搬迁期间发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除；选项D：企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。 -
第14题：
根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），企业边搬迁、边生产的，搬迁年度应从（）计算。
- A、停产年度计算
- B、计划搬迁的年度计算
- C、实际开始搬迁的年度计算
- D、规划搬迁的年度
正确答案:C -
第15题：
发生政策性搬迁的企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。
正确答案:正确 -
第16题：
根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意见》（沪国税所〔2013〕8号），搬迁开始年度为（）。
- A、搬迁公告发布年度
- B、搬迁协议签订年度
- C、政策性搬迁补偿收入确认年度
- D、取得搬迁补偿款项年度
正确答案:C -
第17题：
如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）。
- A、搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税
- B、搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
- C、搬迁的应税所得180万元
- D、搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
正确答案:C,D -
第18题：
政策性搬迁企业所得税备案需提供哪些资料（）
- A、政府搬迁文件或公告；
- B、搬迁重置总体规划；
- C、拆迁补偿协议；
- D、资产处置计划及其他与搬迁相关的事项。
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
多选题根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下对企业以前年度发生的尚未弥补的亏损的处理，正确的是（）。A凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
B无论企业是否停止生产经营，其亏损结转年度应连续计算
C无论企业是否停止生产经营，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止的年度，均从法定亏损结转弥补年限中减除
D企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意见》（沪国税所〔2013〕8号），下列关于政策性搬迁补偿收入确认时间的说法正确的是（）。A搬迁公告发布时
B搬迁协议签订时
C签订政策性搬迁合同协议且资产交接时
D取得搬迁补偿款项时
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是()。（2018年）A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
B自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除
C自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
D自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
正确答案： D解析： -
第22题：
多选题根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有( )。A对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入
B资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入
C企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入
D对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入
E企业的搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入
正确答案： E,B解析： -
第23题：
单选题下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（ ）A业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
B企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得
C企业应在搬迁完成的年度将，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用
正确答案： B解析： 搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。