问答题某企业2002年全年营业收入1200万元，缴纳营业税60万元，营业成本700万元，财务费用90万元，管理费用200万元，其中一次性列支开办费80万元，申报应纳税所得额为150万元。问：该企业应申报缴纳税所得额是多少？

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；已知：2012年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是（）。

某企业2002年全年营业收入1800万元。缴纳营业税90万元，营业成本1000万元，财务费用100万元，管理费用200万元，其中一次性列支购买一商标权价款80万元，应纳税所得额为410万元。问：该企业应申报的应纳税所得额是多少？

2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元（其中含罚款1万元），按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程。

假设某企业2014年实现营业收入8200万元，发生营业成本4400万元，缴纳税金及附加451万元，发生营业费用1200万元、管理费用850万元、财务费用200万元；取得投资收益100万元、营业外收入200万元；发生营业外支出40万元。则该企业2014年的营业利润是（　　）万元。[2015年真题]

某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入7000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）取得国债利息收入200万元。 （3）发生营业税金及附加200万元,已预缴企业所得税100万元。 （4）发生销售费用1200万元，其中含广告费700万元、业务宣传费500万元。 （5）发生管理费用700万元，其中含支付给其他企业的管理费200万元。 （6）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款500万元（借款期限为2013年1月1日至12月31日）所支付的全年利息40万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。 （7）发生营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金30万元，支付交通罚款3万元。 （8）已计入成本、费用中的实发合理工资1000万元，职工福利费120万元、拨缴的工会经费30万元、职工教育经费20万元； 已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的管理费用为（）万元。

北京－家运输企业，2013年1月成立，2013年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元； (2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元； (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出； (4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元； (5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。 要求： 计算2013年该企业应缴纳的企业所得税。

1994年12月，某中外合资保龄球娱乐场开业经营。外方从境外银行借款购进保龄球全套设备价值200万美元作为投入资本，中方以土地使用权和新建娱乐场地折合210万美元作为投入资本。娱乐场注册资本按1美元:8.2元人民币汇率折合人民币3362万元。据账载:1995年该娱乐场全年营业收入1200万元，缴纳营业税240万元;营业成本700万元，其中包括保龄球设备折旧500万元;管理费用300万元，其中包括一次列支开办费80万元,交际应酬费60万元;财务费用90万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元。核算本年利润总额-130万元(1200-240-700-300-90)。娱乐场向税务机关申报当年亏损130万元。 1996年，该娱乐场全年营业收入1800万元，缴纳营业税360万元;营业成本75万元，其中包括保龄球设备折旧500万元，娱乐场装修费40万元;管理费用320万元，其中包括交际应酬费60万元，违法经营罚款20万元;财务费108万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元，年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息20万元(商业银行年贷款利率10%)。核算本年利润总额262万元(1800-360-750-108)。弥补上年亏损，全年应纳税所得额132万元(262-130),1996年娱乐场申报应纳所得税额43.56万元(132×33%)。 要求： 请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该娱乐场两年申报所得税是否正确，如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。(设保龄球设备在计算折旧前可减除残值10%,折旧年限为5年;开办费摊销年限为5年)。(本题8分)。

某企业2002年全年营业收入1200万元，缴纳营业税60万元，营业成本700万元，财务费用90万元，管理费用200万元，其中一次性列支开办费80万元，申报应纳税所得额为150万元。问：该企业应申报缴纳税所得额是多少？

某中外合资经营企业于2002年开始经营，2002年开始获利，2002～2008年盈亏情况分别为：50万元，－150万元，－20万元，30万元，50万元，60万元，-30万元，2009年全年营业收入为1100万元，营业成本为650万元；管理费用为100万元，其中业务招待费15万元；财务费用50万元，其中年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息18万元；向商业银行借款100万元，支付年息10万元；营业外收入12万元，营业外支出10万元，其中税收滞纳金4万元，罚款5万元，全年企业申报缴纳所得税时：　 年应纳税所得额＝1100－650－100－50＋12－10－以前年度亏损额60＝242（万元）　 全年应纳所得税＝242×25%＝60.5（万元）　 要求：假定作为注册税务师受托对该合资企业2009年度纳税情况进行审核，依据现行税法规定，扼要指出问题，简述政策规定，并作正确税额计算及补税计算。

2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

某生物制药企业，2018年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。具体业务如下：（1）广告费支出9500万元。（2）发生的业务招待费500万元。（3）该企业实发工资5000万元，其中残疾人工资100万元。（4）工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。（5）专门为研发新产品发生600万元的费用，该600万元独立核算。（6）12月份进口专门的研发设备一台，关税完税价格为800万元。（7）投资收益中，其中包含国债利息收入100万元、地方债券利息收入50万元、企业债券利息收入150万元。（8）企业取得转让专利技术收入900万元，发生相关成本及税费200万元。已知条件：关税税率为10%。要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。（3）计算残疾人员工资应调整的应纳税所得额。（4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。（6）计算进口研发设备应缴纳的进口增值税金额。该研发设备价款能否一次性在税前扣除？（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（8）计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。（9）计算企业2018年企业所得税的应纳税所得额。（10）计算企业2018年度应缴纳的企业所得税。