多选题在销售价格之外向购货方收取的下列哪些费用，须并入销售额计算缴纳增值税？（）A收取的违约金B收取的储备费C收取的手续费D收取的包装物租金

题目
多选题
在销售价格之外向购货方收取的下列哪些费用，须并入销售额计算缴纳增值税？（）
A

收取的违约金

B

收取的储备费

C

收取的手续费

D

收取的包装物租金

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1.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有( )。A．人收取的违约金B．收取的增值税税金C．收取的储备费D．收取的手续费E．收取的包装物租金

2.增值税纳税人下列项目中,应并入当期销售额缴纳增值税的有( )。A.收取的啤酒包装物押金B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金

3.下列哪些属于价外费用()A、价外向购买方收取的手续费、补贴B、价外向购买方收取的奖励费、违约金、C、价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金D、价外向购买方收取的代收款项

4.增值税计算中的应税销售额不包括()。A、收取的集资费B、收取的包装物租金C、收取的补贴D、收取的销项税额

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。

    A．收取的手续费

    B．收取的包装物租金

    C．收取的销项税额

    D．收取的违约金


    正确答案：C
    《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，“价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（一）向购买方收取的销项税额；（二）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（三）同时符合以下条件的代垫运费：1.承运部门的运费发票开具给购货方的；2.纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额”。 

  • 第2题：

    纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（ ）。

    A．向购买方收取的增值税

    B．向购买方收取的货物运输装卸费

    C．向购买方收取的包装物租金

    D．向购买方收取的货物储存费

    E．逾期不再退还的押金


    正确答案：BCDE
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第12条的规定，暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

  • 第3题：

    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。

    A.向Z公司收取的储备费
    B.向Y公司收取的品牌使用费
    C.向X公司收取的包装物租金
    D.向W公司收取的产品优质费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （ 1）实行从价定率及复合计税办法计征消费税的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（包括但不限于包装物租金、优质费、储备费）；（ 2）白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

  • 第4题：

    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。

    • A、向Z公司收取的储备费
    • B、向Y公司收取的品牌使用费
    • C、向X公司收取的包装物租金
    • D、向W公司收取的产品优质费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    增值税应税销售额中的价外费用应包括（）

    • A、包括价外向购买方收取的手续费
    • B、包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
    • C、包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
    • D、包括价外向购买方收取的包装物押金

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    在销售价格之外向购货方收取的下列哪些费用，须并入销售额计算缴纳增值税？（）

    • A、收取的违约金
    • B、收取的储备费
    • C、收取的手续费
    • D、收取的包装物租金

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　　）。
    A

    商业企业向供货方收取的返还收入

    B

    生产企业销售货物时收取的包装物租金

    C

    供电企业收取的逾期未退的电费保证金

    D

    燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金；D项，燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。

  • 第8题：

    单选题
    增值税应税销售额中的价外费用不包括（）
    A

    包括价外向购买方收取的手续费

    B

    包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金

    C

    包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金

    D

    包括价外向购买方收取的包装物押金


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。
    A

    向Z公司收取的储备费

    B

    向Y公司收取的品牌使用费

    C

    向X公司收取的包装物租金

    D

    向W公司收取的产品优质费


    正确答案： C,D
    解析： （1）选项ACD://属于价外费用，应并入销售额缴纳消费税；
    （2）选项B：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

  • 第10题：

    多选题
    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。（2016 年）
    A

    向 Z 公司收取的储备费

    B

    向 Y 公司收取的品牌使用费

    C

    向 X 公司收取的包装物租金

    D

    向 W 公司收取的产品优质费


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　　）。（2009年原制度）
    A

    商业企业向供货方收取的返还收入

    B

    生产企业销售货物时收取的包装物租金

    C

    供电企业收取的逾期未退的电费保证金

    D

    燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金；如果与销售量、销售额无关的，征收营业税；D项，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计算销项税额。

  • 第12题：

    单选题
    企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）
    A

    汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费

    B

    商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费

    C

    生产企业销售货物时收取的包装物租金

    D

    商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入


    正确答案： B
    解析： 一般纳税人销售旧货和销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
    由于企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，进项税额不得抵扣，所以在销售时按照4%征收率减半征收增值税。
    该旧货经营公司应纳增值税=（24+15）÷（1+4%）×4%×50%=0.75（万元）。

  • 第13题：

    企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）

    A.商业企业向供货方收取的返还收入

    B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

    C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

    D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案：BC
    对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。

  • 第14题：

    增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

    A.商业企业销售货物时收取的优质服务费
    B.生产企业销售货物时收取的包装费
    C.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
    D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
    E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方

    答案：A,B,D
    解析：
    选项ABD是价外费用，应计入销售额。

  • 第15题：

    （2016年）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。

    A.向W公司收取的产品优质费
    B.向X公司收取的包装物租金
    C.向Y公司收取的品牌使用费
    D.向Z公司收取的储备费

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（）。

    • A、收取的违约金
    • B、收取的优质费
    • C、代收的发展基金
    • D、收取的包装物押金

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额的有（）

    • A、违约金
    • B、储备费
    • C、包装费
    • D、装卸费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    下列关于生产企业销售白酒收取的包装物押金处理正确的有（）。
    A

    逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

    B

    逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

    C

    无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税

    D

    无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税


    正确答案： C,A
    解析： 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。

  • 第19题：

    多选题
    纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（）。
    A

    手续费

    B

    增值税额

    C

    奖励费

    D

    储备费


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在销售价格之外向购货方收取的下列哪些费用，须并入销售额计算缴纳增值税？（）
    A

    收取的违约金

    B

    收取的储备费

    C

    收取的手续费

    D

    收取的包装物租金


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）
    A

    向购买方收取的包装物租金

    B

    向购买方收取的货物运输装卸费

    C

    向购买方收取的货物储存费

    D

    逾期不再退还的押金


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    增值税应税销售额中的价外费用应包括（）
    A

    包括价外向购买方收取的手续费

    B

    包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金

    C

    包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金

    D

    包括价外向购买方收取的包装物押金


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（）。
    A

    收取的违约金

    B

    收取的优质费

    C

    代收的发展基金

    D

    收取的包装物押金


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额的有（）
    A

    违约金

    B

    储备费

    C

    包装费

    D

    装卸费


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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