多选题地税部门在本案处理中的不当之处有（ ）。A处罚程序违法B对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准C罚款未适用听证程序D县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决E县地税局以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出不予受理的决定

题目
多选题
地税部门在本案处理中的不当之处有（     ）。
A

处罚程序违法

B

对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准

C

罚款未适用听证程序

D

县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决

E

县地税局以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出不予受理的决定

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1.不属于社会保险费网络化征收管理内容有()。A.地税部门与社保经办机构联网B.地税部门与各商业银行联网C.利用财税库银横向联网系统划缴社保费和其它规费D.地税部门与财政部门联网

2.某市地税局计划在市区某地兴建一座办公大楼。在招标构成中，甲建筑工程公司通过伪造资质证明文件的手段中标，并与该地税局签订工程承包合同。之后不久，此事被当地市政府建设行政主管部门查处并强令停工。则对于本案表述不正确的有（）。A.地税局与甲公司签订的承包合同无效 B.甲公司应承担违约责任 C.甲公司应承担缔约过失责任 D.甲公司的行为违反了我国《招标投标法》的规定 E.地税局与甲公司签订的承包合同有效

3.互联网信息管理部门在处理相关违法案件时候，办案人员有哪类情形不用回避？（）A、是本案的当事人或者当事人的近亲属B、与本案有直接利害关系C、曾经处理过类似案件

4.某县地税稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2011年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员未出示税务检查证，直接对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店1—4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县地税稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以2000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。请问：地税部门在该案处理中有哪些不当之处，并说明理由。

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  • 第1题：

    案情：某县地税稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2014年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证后，对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店1至4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县地税稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县地税局对税务处理决定和税务处罚决定提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。地税部门在该案处理中有哪些不当之处，并详细说明理由。


    正确答案: ①未出示税务检查通知书。《税收征管法》规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。
    ②查询储蓄存款没有合法手续。《征管法》规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上的税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询，县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
    ③处罚程序违法。《行政处罚法》规定：在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人依法享有陈述权、申辩权。本案中稽查局未履行这一法定程序。
    ④对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准。《征管法》规定：纳税人偷税的，应处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。本案中处罚标准最低应为7500元，最高应为75000元。
    ⑤县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。《税务行政复议规则》规定：税务机关应自收到复议申请之日起，5日内作出受理或不予受理的决定，5日内不作出不予受理的决定，可推定为已受理。县地税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。
    ⑥县地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按《征管法》规定，纳税人在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按《征管法》规定，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议，缴纳罚款不是前置条件。

  • 第2题：

    地税部门在留置送达法律文书时，可以邀请地税部门的人员进行见证。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？


    正确答案: （1）纳税人申请检查人员回避，是否回避应由县级税务机关的局长最后审定，检查组无权作出最后决定。
    （2）程序不合法。此案应立案查处。该企业少交税额已经达立案标准应该立案查处；对法人处10000元以上罚款，必须下达告知书，通知纳税人有要求听证的权利。
    （3）处罚时效不合法，依照《行政处罚法》规定，行政处罚时效是两年。本案只能追征税款，而不应处罚；
    （4）处罚主体不合格，依照《税收征管法》49条，本案应由县以上税务机关税务所；
    （5）税收强制执行不合法。强制执行只限于扣押查封相当于纳税人应纳税款以及滞纳金的部分，对于罚款应当申请法院执行。
    （6）解除扣押查封时间不及时，纳税人在交清税款后的24小时内，应当解除保全，本案7月23日交清税款，拖至25日已经明显超过时限；

  • 第4题：

    国税部门在留置送达法律文书时，可以邀请地税部门的人员进行见证。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    税收信息化建设的总体目标中的“两级处理”（）。

    • A、数据信息在县局和市局集中处理
    • B、数据信息在市局和省局集中处理
    • C、数据信息在省局和总局集中处理
    • D、数据信息在国税和地税分级处理

    正确答案:C

  • 第6题：

    地税部门管理的发票和国税部门管理的发票，均由由省、自治区、直辖市地税、国税部门指定的企业印制。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？


    正确答案: （1）在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理不正确。《行政复议法》第十一条规定申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，地税局要求“签字”不妥，以“未书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定也不对；（2）下一阶段的应诉过程中，地税局一般不可以重新调查取证。《行政诉讼法》第三十三条规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。

  • 第8题：

    判断题
    "各县（市、区）地税局，市局各科室、各直属单位："在表述和标点符号使用上有不当之处。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    互联网信息管理部门在处理相关违法案件时候，办案人员有哪类情形不用回避？（）
    A

    是本案的当事人或者当事人的近亲属

    B

    与本案有直接利害关系

    C

    曾经处理过类似案件


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    地税部门在留置送达法律文书时，可以邀请地税部门的人员进行见证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    案情：某县地税局在2001年6月份开展的税务登记清查中，发现李某于上年初领取营业执照开了一家照相馆，至今未向地税机关申请办理税务登记，也从未申报纳税。 地税局对李某应如何处理？

    正确答案： 对李某未办理税务登记的行为，根据《税收征管法》第60条第1款规定，责令限期办理，可处2000元以下罚款；如情节严重，处2000元以上10000元以下罚款；逾期仍不办理的，申请工商行政管理机关吊销其营业执照。对未申报纳税的行为，根据《税收征管法》第64条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    税收信息化建设的总体目标中的“两级处理”（）。
    A

    数据信息在县局和市局集中处理

    B

    数据信息在市局和省局集中处理

    C

    数据信息在省局和总局集中处理

    D

    数据信息在国税和地税分级处理


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    凡是由地税机关移交（）处理的税收违法行为，均应认定为地方税收不良记录。

    • A、财政部门
    • B、审计部门
    • C、公安部门
    • D、工商部门

    正确答案:C

  • 第14题：

    "各县（市、区）地税局，市局各科室、各直属单位："在表述和标点符号使用上有不当之处。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    负责征收税款的部门有（）。

    • A、国税
    • B、地税
    • C、财政
    • D、海关

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    案情：某县地税局在2001年6月份开展的税务登记清查中，发现李某于上年初领取营业执照开了一家照相馆，至今未向地税机关申请办理税务登记，也从未申报纳税。 地税局对李某应如何处理？


    正确答案: 对李某未办理税务登记的行为，根据《税收征管法》第60条第1款规定，责令限期办理，可处2000元以下罚款；如情节严重，处2000元以上10000元以下罚款；逾期仍不办理的，申请工商行政管理机关吊销其营业执照。对未申报纳税的行为，根据《税收征管法》第64条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

  • 第17题：

    在金信工程中，企业基础信息的交换流程中的变更、年检和注销、吊销流程包括（）

    • A、工商部门更、年检和注销、吊销企业流程
    • B、国税部门验、换证和注销流程
    • C、地税部门验、换证和注销流程
    • D、质监部门组织机构代码废置、变更流程
    • E、公安部门介入的调查处理流程

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？


    正确答案: （1）企业不得以事前未发通知而拒绝检查。因为根据规定，举报案件的稽查，事前可不通知纳税人。
    （2）可申请回避的检查人员应与被查对象有近亲属关系，而非一般的亲戚关系；
    （3）隐瞒销售收入，造成少缴税款行为，违反了《征管法》第63条的规定，已经构成偷税；
    （4）拒绝接受税务处理文书不妥，拒收并不消除其经济或行政责任；
    （5）强行扣押税务机关办公用车不当，对于税务机关造成的直接经济损失应该向税务机关提出赔偿请求或向法院提起诉讼。

  • 第19题：

    目前企业征信系统采集的税务信息主要来源于（）。

    • A、国税部门
    • B、地税部门
    • C、国税及地税部门
    • D、财政部门

    正确答案:C

  • 第20题：

    判断题
    国税部门在留置送达法律文书时，可以邀请地税部门的人员进行见证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    A县地税局查出B房地产企业在2007年上半年隐瞒销售收入5笔，偷税数额8000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8000元，处以偷税数额2倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8000元税款后，向C市地税局（为A县地税局的上一级地税局）申请复议。在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款16000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。 C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县地税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。 在复议期间，A县地税局所采取的强制执行措施是否正确？为什么？

    正确答案： 错误。税务机关对罚款采取强制执行措施没有法律依据。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    目前企业征信系统采集的税务信息主要来源于（）。
    A

    国税部门

    B

    地税部门

    C

    国税及地税部门

    D

    财政部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    负责征收税款的部门有（）。
    A

    国税

    B

    地税

    C

    财政

    D

    海关


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    地税部门在本案处理中的不当之处有（     ）。
    A

    处罚程序违法

    B

    对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准

    C

    罚款未适用听证程序

    D

    县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决

    E

    县地税局以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出不予受理的决定


    正确答案： E,A
    解析：

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