判断题银监会规定的商业银行可以聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。（）A 对B 错

题目
判断题
银监会规定的商业银行可以聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。（）
A

对

B

错

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1.一个会计师事务所为合理地确信其执行的所有审计业务都是按照独立审计准则进行而采取的控制政策和程序称为()。A、全面质量控制B、项目质量控制C、质量控制D、质量控制政策

2.丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人，在执行审计工作过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。下列选项中，无论ABC会计师事务所采取何种措施，都不能承接其审计业务的有( )。A．ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事B．ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务C．ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书D．ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务

3.某有限合伙企业拟聘请B会计师事务所为其年度会计报告审计，有限合伙人A可以参与对会计师事务所的选择，并获取经审计的有限合伙企业财务会计报告。 ( )A．正确B．错误

4.商业银行可以聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    商业银行有下列情形之一的,由中国银行业监督管理委员会责令改正,并处二十万元以上五十万元以下罚款()。

    A、接受本行的股权作为质押提供授信

    B、聘用关联方控制的会计师事务所为其审计

    C、对关联方授信余额超过规定比例

    D、未按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定披露信息


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    某有限合伙企业拟聘请B会计师事务所为其年度会计报告审计，有限合伙人A可以参与对会计师事务所的选择，并获取经审计的有限合伙企业财务会计报告。（ ）


    正确答案：√
    本题考核有限合伙企业事务执行的规定。根据规定，有限合伙人是不能执行合伙企业事务的，但参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所不视为执行合伙事务。   
    【该题针对“有限合伙企业事务执行”知识点进行考核】 

  • 第3题：

    以下有关关联交易的限制性描述正确的有（）

    • A、兴业银行不得向关联方发放不担保贷款
    • B、兴业银行关联方不得以持有的兴业银行股权质押给兴业银行向兴业银行申请授信
    • C、兴业银行不得聘用关联方控制的会计师事务所为兴业银行进行审计
    • D、兴业银行不得为关联方的融资行为提供担保

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    商业银行可以聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。（）


    正确答案:错误

  • 第5题：

    农业银行聘任关联方控制的会计师事务所对自己进行审计。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    以下属于关联交易限制性规定的有哪几项（）。

    • A、兴业银行不得向关联方发放无担保贷款
    • B、兴业银行关联方不得以持有的兴业银行股权质押给兴业银行向兴业银行申请授信
    • C、兴业银行不得为关联方的融资提供担保
    • D、兴业银行不得聘用关联方控制的会计师事务所为兴业银行进行审计

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    判断题
    SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。

  • 第8题：

    多选题
    按《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》的规定，商业银行和关联方的（   ）交易行为被严格禁止。
    A

    除非关联方以银行存单、国债提供足额反担保外，银行不得为关联方的融资行为出具担保

    B

    商业银行的关联方可以是自然人、法人或其他组织

    C

    商业银行不得向关联方发放无担保贷款

    D

    如果关联方以本行的股权为质押申请贷款，银行不得给予授信

    E

    银行还被禁止聘用关联方控制的会计师事务所为其审计


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（　　）。
    A

    会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

    B

    会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务（评估结果不对财务报表产生直接影响）

    C

    会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事

    D

    会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： B
    解析：
    B项，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。

  • 第10题：

    判断题
    某有限合伙企业拟聘请B会计师事务所为其年度会计报告审计，有限合伙人A可以参与对会计师事务所的选择，并获取经审计的有限合伙企业财务会计报告。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    根据规定，有限合伙人是不能执行合伙企业事务的，但参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所不视为执行合伙事务。

  • 第11题：

    判断题
    银监会规定的商业银行可以聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    农业银行聘任关联方控制的会计师事务所对自己进行审计。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    商业银行不得聘用关联方控制的会计事务所为其审计。

    判断对错


    参考答案：(√)

  • 第14题：

    公司聘用会计师事务所应当由公司( )决定，任何部门和个人都不得擅自指定或强迫公司聘用其推荐的会计师事务所（审计事务所）。

    A、股东大会
    B、董事会
    C、经理
    D、监事会

    答案：A
    解析：
    A
    参见《关于上市公司聘用、更换会计师事务所（审计事务所）有关问题的通知》（证监会字[1996]1号）相关规定。

  • 第15题：

    SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    管理建议书不是（）的规定内容，也不是会计咨询报告，而是会计师事务所为被审计单位提供的（）。


    正确答案:委托审计项目；委托之外纯粹服务

  • 第17题：

    银监会规定的商业银行可以聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    公开发行与交易股票的公司可以聘请国内的任何一家会计师事务所为其出具审计报告和验资报告。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    商业银行不得聘用（）的会计师事务所为其审计。
    A

    外资控制

    B

    关联方控制

    C

    合伙制

    D

    私人资本控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    商业银行可以聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 商业银行与内部人和股东关联交易管理办法第34条：商业银行不得聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。

  • 第21题：

    单选题
    下列各情况中，不影响ABC会计师事务所独立性的是（　　）。
    A

    ABC会计师事务所的办公用房系向客户租用的

    B

    ABC会计师事务所接受委托对甲公司审计其2019年度财务报表的同时，还对其内部控制进行审计

    C

    ABC会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

    D

    ABC会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： D
    解析：
    A项，可能存在因自身利益对独立性产生不利影响；B项，内部控制审计业务与财务报表审计业务属于相容业务，不影响注册会计师的独立性；C项，可能存在因密切关系或外在压力对独立性产生不利影响；D项，可能存在因自我评价对独立性产生不利影响。

  • 第22题：

    多选题
    以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）
    A

    会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针

    B

    会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责

    C

    会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

    D

    会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序


    正确答案： D,B
    解析： 如果会计师事务所人员在为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，选项ABCD所述均属于代行管理层职责的情形。

  • 第23题：

    多选题
    按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定，以下说法错误的有：（）
    A

    商业银行可聘用关联方控制的会计师事务所为其审计，但应取得银监会有关资格批准。

    B

    商业银行内部审计部门应当每两年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计

    C

    商业银行应将关联交易审计结果及时报董事会和监事会

    D

    商业银行董事会应当每年就关联交易管理制度的执行情况以及关联交易情况做出专项报告。

    E

    商业银行董事会应每年向股东大会专题报告关联交易情况

    F

    商业银行应当按季向中国银行业监督管理委员会报送关联交易情况报告


    正确答案： F,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    以下属于关联交易限制性规定的有哪几项（）。
    A

    兴业银行不得向关联方发放无担保贷款

    B

    兴业银行关联方不得以持有的兴业银行股权质押给兴业银行向兴业银行申请授信

    C

    兴业银行不得为关联方的融资提供担保

    D

    兴业银行不得聘用关联方控制的会计师事务所为兴业银行进行审计


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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