多选题根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（）。A采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现B确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10%C采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日

题目
多选题
根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（）。
A

采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现

B

确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10%

C

采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

D

采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

E

企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现

相似考题

1.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。A．取得的国债利息收入属于不征税收入B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润属于免税收入

2.根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补 B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补 C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损 E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

3.依据我国《企业所得税法》关于收入总额的规定.下列选项中属于应交所得税的收入有()。A:销售货物收入 B:提供劳务收入 C:接收捐赠收入 D:租金收入 E:财政拨款

4.《国家税务总局关于发布(企业所得税税前扣除凭证管理办法)的公告》的公告规定:优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项,以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、()等。A、所得减免B、抵扣应纳税所得额C、减低税率D、税额抵免

更多“根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　　）。

    A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
    B.企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补
    C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.除另有规定外，亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：C,D
    解析：
    选项A：境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。选项B：企业重组一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。选项D：一般企业亏损弥补的年限为5年；自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

  • 第2题：

    财政部、国家税务总局联合发布的财税〔2009〕59号文件和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（　）。

    A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税
    B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得
    C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损
    D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

    答案：C
    解析：
    如果企业并购重组符合特殊性税务处理的规定，合并企业可以对被合并企业的亏损进行弥补，获得抵税收益，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额等于被合并企业净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业所得税“劳务收入”的有（ ）。

    A.安装收入
    B.运输收入
    C.保险费收入
    D.转让债权的收入

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D，属于转让财产的收入。

  • 第4题：

    （2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（　）。

    A.销售货物收入
    B.接受捐赠收入
    C.利息收入
    D.特许权使用费收入

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

    • A、企业按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
    • B、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
    • C、企业只有在盈利的情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
    • D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    正确答案:B,D

  • 第6题：

    下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理的表述正确的有（）。

    • A、县级以上人民政府及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于政策性划转（投资）行为，按现行企业所得税规定，不属于收入范畴
    • B、企业接收政府投资资产应将其作为国家资本金（资本公积）进行企业所得税处理
    • C、企业接收政府指定用途资产作为不征税收入进行税务处理
    • D、一般情况下，企业接收政府会计证继续教育无偿划入资产应按政府确定的该项资产的公允价值，并入当期应税收入

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    单选题
    下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
    A

    以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    B

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    D

    企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式


    正确答案： D
    解析： 企业重组业务中，受让企业支付的对价包含股权支付、非股权支付部或者两者的组合。

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，不正确的有（）。
    A

    保险公司的企业所得税由国家税务局管理

    B

    外商投资企业，企业所得税由国家税务局征收管理

    C

    银行的企业所得税由地方税务局管理

    D

    企业所得税全额为中央收入的企业，其企业所得税由地方税务局管理


    正确答案： A,D
    解析： 选项C://银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理；选项D://企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。

  • 第9题：

    单选题
    根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》，社会团体的下列收入中，不属于免税收入的是（）
    A

    财政补助

    B

    社会捐赠

    C

    政府购买服务收入

    D

    按规定收取的会费


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是()。
    A

    销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

    B

    企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

    C

    销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

    D

    企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税中收入的确认。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（　　）。
    A

    境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

    B

    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

    C

    一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

    D

    亏损弥补的年限最长不得超过5年


    正确答案： C
    解析：
    B项，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第12题：

    不定项题
    下列关于投资收益的税务处理的说法，正确的有（ ）。
    A

    取得的国债利息收入属于不征税收入

    B

    从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

    C

    从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D

    从被投资企业分回的利润属于免税收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第14题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。

  • 第15题：

    下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（　　）。

    A.个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法
    B.以一定时期内的纯收入额作为征税对象
    C.企业所得税税率为25%
    D.国债利息收入可以作为免税收入

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的相关知识。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，所以本题答案为A。

  • 第16题：

    下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。

    • A、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税
    • B、亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额
    • C、根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入
    • D、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）。

    • A、个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法 
    • B、以一定时期内的纯收入额作为征税对象 
    • C、企业所得税税率为25% 
    • D、国债利息收入可以作为免税收入

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。
    A

    居民企业以企业登记注册地为纳税地点

    B

    按月或按季预缴的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C

    企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

    D

    企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表


    正确答案： A,C
    解析： （1）选项B：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；（2）选项D://企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有（）。
    A

    企业销售商品收入

    B

    企业提供中介代理收入

    C

    企业转让固定资产收入

    D

    企业提供非专利技术收入


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核企业所得税的收入确认。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。
    A

    经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税

    B

    亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额

    C

    根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入

    D

    企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的股东应按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


    正确答案： A,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业合并，当事方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第22题：

    多选题
    根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号），以下说法不正确的有（）。
    A

    证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税

    B

    证券经纪人以取得一笔佣金收入为一次收入

    C

    证券经纪人每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加，再减去规定的展业成本，余额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税

    D

    证券经纪人以每次收入全额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（  ）。
    A

    县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

    B

    县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

    C

    企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额

    D

    企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应以公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业所得税“劳务收入”的有（　）。
    A

    安装收入

    B

    运输收入

    C

    保险费收入

    D

    转让债权的收入


    正确答案： C,B
    解析：

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