多选题A公司为一般纳税人，共有职工100人，2013年1月1号，公司以其生产的每件成本800元的产品作为福利发放给每位员工。假设该产品不含税售价每件为1000元，使用增值税税率17%，不考虑其他相关费用，则正确的有（）。AA公司应确认应付职工薪酬117000元BA公司应确认应付职工薪酬936000元C甲公司应计提销项税额17000元D甲公司应计提销项税额13600元

题目
多选题
A公司为一般纳税人，共有职工100人，2013年1月1号，公司以其生产的每件成本800元的产品作为福利发放给每位员工。假设该产品不含税售价每件为1000元，使用增值税税率17%，不考虑其他相关费用，则正确的有（）。
A

A公司应确认应付职工薪酬117000元

B

A公司应确认应付职工薪酬936000元

C

甲公司应计提销项税额17000元

D

甲公司应计提销项税额13600元

相似考题

1.M公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2011年4月，M公司董事会决定将本公司生产的2 000件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1 200件。该批产品的单位成本为300元，市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，M公司2011年4月得生产成本应增加（ ）元。 A．1404 000 B．702 000 C．421 200 D．842 400

2.甲公司为一般纳税人企业,2014年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工,产品的市场价格为100万元(等于计税价格),成本为80万元,此时甲公司应确认销项税额()万元。A:3B:13.6C:17D:0

3.甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工2150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17％，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是( )A.借：应付职工薪酬 210600贷：主营业务收入 180000应交税费——应交增值税(销项税额) 30600B.借：应付职工薪酬 150000贷：库存商品 150000C.借：应付职工薪酬 180600贷：库存商品 150000应交税费——应交增值税(销项税额) 30600D.借：生产成本 120000管理费用 30000贷：库存商品 150000

4.甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员 30人。公司以其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是( )。A．借：应付职工薪酬 210 600 贷：主营业务收入 180000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000B．借：应付职工薪酬 150000 贷：库存商品 150000C．借：应付职工薪酬 180600 贷：库存商品 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600D．借：生产成本 120 000 管理费用 30 000 贷：库存商品 150 000

更多“A公司为一般纳税人，共有职工100人，2013年1月1号，公司以其生产的每件成本800元的产品作为福利发放给每位员工。假”相关问题

  • 第1题：

    M公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为l7%。2011年4月，M公司董事会决定将本公司生产的2 000件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1 200件。该批产品的单位成本为300元，市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，M公司2011年4月的生产成本应增加（　）元。  

    A．1 404 000  

    B．702 000  

    C．421 200  

    D．842 400  

    麻烦给出计算过程，谢谢！


    1、视同销售 对应发放给生产工人的收入1200*600=720000元，做为应收账款， 该批应收款做为采购产品用于生产工人的福利，转入生产成本 2、用于职工福利的增值税额不得抵扣，需计入成本 对应生产工人的该批增值税额为 720000*17%=122400元 合计720000+122400=842400元 所以答案选D

     

  • 第2题：

    请教:2012年湖南会计从业《会计基础》专家命题预测试卷(3)第1大题第14小题如何解答?

    【题目描述】

    M公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2011年4月，M公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1200件。该批产品的单位成本为300元，市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，M公司2011年4月的生产成本应增加（　　）元。

    A．1404000

    B．702000

    C．421200

    D．842400

     


    答案与分析：D
    1.将货物交由他人代销 　　
    2.代他人销售货物 　　
    3.将货物从一地移送至另一地（同一县市除外） 　　
    4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目 　　
    5.将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资 　　
    6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 　　
    7.将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费 　　
    8.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

    借：管理费用 1263600
          贷：主营业务收入421200
                 应交税费--应交增值税（销项税额）842400

  • 第3题：

    甲公司为一般纳税人企业，2014年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工，产品的市场价格为100万元(不含税)，成本为80万元，此时甲公司应计入销项税额的是( )万元。

    A.0

    B.17

    C.13.6

    D.3


    正确答案：B

  • 第4题：

    某公司共有职工300名，其中260名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。2008年2月，公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工。该微波炉的市场售价为每台800元，适用的增值税率为17%。要求：为该企业编制相关会计分录。


    正确答案：
    [答案]
    (1)确认应付职工薪酬。
    应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益。
    借：生产成本  243360[260×800×(1+17%)]
    管理费用  37440[40×800×(1+17%)]
    贷：应付职工薪酬——非货币性福利280800[300×800×(1+17%)]
    (2)发放职工薪酬。
    视同销售，确认主营业务收入，同时结转相应的成本。
    借：应付职工薪酬——非货币性福利  280800
    贷：主营业务收入 240000(300×800)
    应交税金——应交增值税(销项税额)   40800
    同时：
    借：主营业务成本 195000(300×650)
    贷：库存商品195000

  • 第5题：

    乙公司为一家彩电生产企业，共有职员500名，2009年2月，公司以其生产的成本为0.7万元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型号液晶彩电的售价为每台1万元，乙公司适用的增值税率为17%。假定500名职工中400名为直接参加生产的职工，100名为总部管理人员。

    要求：编制乙公司上述与职工薪酬有关业务的会计分录。


    正确答案：
    借：生产成本          468 
    管理费用          117 
        贷：应付职工薪水       585 
    借：应付职工薪水           585 
    　　贷：主营业务收入       500 
    应交剩——应交增值税（销项税额）    85 
    借：主营业务成本           350 
    　　贷：库存商品            350 

  • 第6题：

    甲公司为一家家电生产企业，共有职工200名，其中有180名为生产车间工人，20名为管理人员。2019年12月，甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发 放春节福利，洗衣机的市场售价为每台1500元，实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为17%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为（　 　）元。

    A.270000

    B.300000

    C.351000

    D.200000

    答案：C
    解析：
    考察应付职工薪酬

    应确认的应付职工薪酬=1500×200×17%+1500×200=351000（元）。

  • 第7题：

    乙公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，其为一家生产护肤、护发产品的公司，共有职工50名。2×14年2月，公司以其生产的每瓶成本为10元的沐浴露和外购的每台不含税价格为200元的高压锅作为春节福利发放给公司每位职工。该型号沐浴露的售价为每瓶30元；乙公司购买高压锅取得了增值税专用发票。乙公司应计入成本费用的职工薪酬为（　　）元。

    A.10000
    B.13340
    C.11500
    D.1500

    答案：B
    解析：
    应计入成本费用的职工薪酬=30×50×（1+16%）+200×50×（1+16%）=13340（元）。

  • 第8题：

    大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为16%。大海公司有一线生产员工100人。2×18年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税）；大海公司购买电压力锅开具了增值税专用发票。则下列关于应付职工薪酬的表述，正确的是（　　）。

    A.企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值计量应计入成本费用的职工薪酬金额
    B.企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的生产成本和相关税费计量应计入成本费用的职工薪酬金额
    C.企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的生产成本计量应计入成本费用的职工薪酬金额
    D.以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计量应计入成本费用的职工薪酬金额

    答案：D
    解析：
    企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费计量应计入成本费用的职工薪酬金额，选项A、B和C均不正确；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计量应计入成本费用的职工薪酬金额，选项D正确。

  • 第9题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

    • A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000
    • B、实际发放时，计入应交税费—应交增值税（销项税额）的金额为3400
    • C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本
    • D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    A公司为一般纳税人，共有职工100人，2013年1月1号，公司以其生产的每件成本800元的产品作为福利发放给每位员工。假设该产品不含税售价每件为1000元，使用增值税税率17%，不考虑其他相关费用，则下列正确的有（）。
    A

    A公司应确认应付职工薪酬117000元

    B

    A公司应确认应付职工薪酬936000元

    C

    甲公司应计提销项税额17000元

    D

    甲公司应计提销项税额13600元


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2015年5月15日甲公司（增值税一般纳税人）以其自产的一批产品发放给职工用作作为职工福利，该批产品的总成本为20万元，计税价格为25万元，则甲公司应确认的应付职工薪酬的金额为（）万元。
    A

    20

    B

    25

    C

    23.4

    D

    29.25


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    B公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。B公司共有职工200名，其中170名为一线生产人员，30名为总部管理人员。2017年2月，B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000（不含增值税税额）元。B公司下列会计处理中正确的有（　　）。
    A

    应确认的应付职工薪酬为234000元

    B

    应确认生产成本198900元

    C

    应确认管理费用35100元

    D

    不应确认主营业务收入，但库存商品减少180000元


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，企业以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。应确认的应付职工薪酬=200×1000×（1+17%）=234000（元）；B项，应确认生产成本的金额=170×1000×（1+17%）=198900（元）；C项，应确认管理费用的金额=30×1000×（1+17%）=35100（元）；D项，应确认主营业务收入的金额=200×1000=200000（元），应确认主营业务成本且减少库存商品=200×900=180000（元）。

  • 第13题：

    光华公司为电视生产企业，共有职工800名，其中650名为直接参加生产的职工，150名为总部管理人员。2006年4月，光华公司以其生产的每台成本为2 100元的电视机作为福利发放给公司每名职工。该型号电视机市场售价为每台4 600元，适用增值税税率为17%。

    请做出光华公司的有关会计处理


    正确答案：
    借：生产成本 3 498 300
        管理费用807 300
      贷：应付职工薪酬——非货币性福利4 305 600
          同时要根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。
    借：应付职工薪酬——非货币性福利 4 305 600
      贷：主营业务收入 3 680 000
          应交税费——应交增值税(销项税额)625 600
    借：主营业务成本 1 680 000
      贷：库存商品——电视机 1 680 000

  • 第14题：

    A公司为家电生产企业，共有职工300名，其中240名为直接参加生产的职工，60名为管理人员。2014年2月，A公司以其生产的每台成本为800元的空调作为春节福利发放给公司每名职工。该型号的空调市场售价为每台1200元。A公司适用的增值税税率为17%。A公司应该确认的“管理费用”的金额为( )元。

    A.72000

    B.84240

    C.48000

    D.56160


    正确答案：B

  • 第15题：

    M公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2011年4月，M公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1200件。该批产品的单位成本为300元，市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，M公司2011年4月的生产成本应增加（ ）元。

    A．1404000

    B．702000

    C．421200

    D．842400


    正确答案：D

  • 第16题：

    某公司为一家微波炉生产企业，共有职工280名，2008年6月，公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1 500元，适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员，60名为总部管理人员。做出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。


    正确答案：
    (1)确认应付职工薪酬：
    借：生产成本 386 100
        管理费用 105 300
      贷：应付职工薪酬一一非货币性福利491 400
    应确认的应付职工薪酬=280 × 1 500×17%+280 ×1 500=491 400(元)
    其中，应记入“生产成本”账户的金额=220×1 500×17%+220×1 500=386 100(元)
    应记入“管理费用”账户的金额=60×1 500×17%+60×1 500=105 300(元)
    (2)实际发放：
    借：应付职工薪酬——非货币性福利491 400
      贷：主营业务收入420 000
          应交税费——应交增值税(销项税额) 71 400
    借：主营业务成本 224 000
      贷：库存商品 224 000

  • 第17题：

    2011年2月，N公司董事会决定将本公司生产的1500件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给管理人员1000件．该批产品的单位成本为500元，市场销售价格为每件800元（不含增值税）．N公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%．不考虑其他税费，由于该项业务的发生，N公司2011年2月的管理费用应增加( )元．

    A．800000

    B．636000

    C．936000

    D．500000


    正确答案：C
    【答案】C
    【解析】管理费用增加=1000×800×(1+17%)=936000（元）。

  • 第18题：

    甲公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％。甲公司共有职工150名，其中100名为一线生产人员。50名为总部管理人员。2×19年2月，甲公司以其生产的每台成本为1900元（未减值）的热水器作为春节福利发放给公司全部职工，每人一台。该型号的热水器市场售价为每台3000元（不含税）。甲公司应确认应付职工薪酬的金额为（ ）元。

    A.508500
    B.339000
    C.169500
    D.28500

    答案：A
    解析：
    以自产产品作为非货币性福利发放给职工，应视同销售该自产产品处理，故甲公司应确认的应付职工薪酬=150×3000×（1+13％）=508500（元）。

  • 第19题：

    大海公司为一家电器生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2×19年2月，由于公司的生产发生困难导致其无法正常支付企业职工工资，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税）；大海公司购买电压力锅取得了增值税专用发票。2×19年10月31日，大海公司与公司部分员工协商约定支付每人5万元的补偿，职工自愿离开企业，下列关于大海公司的表述中正确的有（ ）。

    A.大海公司发放给职工的商品应作为非货币性福利核算计入应付职工薪酬
    B.大海公司因辞退职工而支付的补偿金应在辞退职工时一次性计入当期损益
    C.大海公司发放给职工的非货币性福利应按照公允价值加上相关的增值税金额计入相关成本费用
    D.大海公司因辞退职工而支付的补偿金应在职工提供服务期间分期确认成本费用

    答案：A,B,C
    解析：
    由于被辞退的职工，不再为企业带来经济利益，因此所有辞退福利，均应当于辞退计划满足负债确认条件时一次性计入管理费用。

  • 第20题：

    大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2019年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元（不含增值税），大海公司购买高压锅取得了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为（　　）元。

    A.271200
    B.113000
    C.100000
    D.22600

    答案：A
    解析：
    （1）企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，视同将产品出售，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，正常按照商品原则确认收入结转成本；
    （2）企业以外购商品发放给职工作为非货币性福利，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。这里的公允价值就是企业在实际购入外购商品时支付的价款等。
    故本题中因该非货币性福利应计入应付职工薪酬的金额=（2200+200）×（1+13%）×100=271200（元）。

  • 第21题：

    甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。 

    • A、甲公司应确认应付职工薪酬117000元
    • B、甲公司应确认应付职工薪酬93600元
    • C、甲公司应计提销项税额17000元
    • D、甲公司应计提销项税额13600元

    正确答案:A,C

  • 第22题：

    多选题
    甲公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工100人。2×13年1月10日公司以其生产的每件成本为800元的产品作为福利发放给每位职工。假设该产品的不含税售价为1000元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费。则甲公司对该项业务的下列处理中，正确的有（）。
    A

    甲公司应确认应付职工薪酬117000元

    B

    甲公司应确认应付职工薪酬93600元

    C

    甲公司应计提销项税额17000元

    D

    甲公司应计提销项税额13600元


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为一家拥有200名职工的生产企业，适用的增值税税率为16%。2018年12月，公司以其生产的成本为1000元、不含增值税的售价为每件2000元的商品产品作为福利发放给职工，每人一件。此外，甲公司还为其部门经理以上的职工共10人每人提供一辆小汽车免费使用。假定每辆汽车每月计提折旧1500元。则该公司12月份应确认应付职工薪酬（　　）元。
    A

    247000

    B

    415000

    C

    464000

    D

    479000


    正确答案： D
    解析：
    该公司12月份的应付职工薪酬应当包括以其生产产品作为非货币性福利发放给职工的视同销售费用，以及提供给职工的小汽车的折旧费用，应确认应付职工薪酬＝200×2000×（1＋16%）＋10×1500＝479000（元）。

  • 第24题：

    单选题
    2013年2月，N公司董事会决定将本公司生产的1500件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给管理人员1000件。该批产品的单位成本为500元，市场销售价格为每件800元（不含增值税）。N公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，N公司2013年2月的管理费用应增加（）元。
    A

    800000

    B

    636000

    C

    936000

    D

    500000


    正确答案： C
    解析： 管理费用增加=1000×800×（1+17%）=936000（元）。

相关内容