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  • 第1题:

    企业计提的下列税项中,不通过“营业税金及附加”科目核算的有( )。

    A.转让无形资产时计提的营业税

    B.自产自用应税产品应交纳的资源税

    C.经营活动中计提的教育费附加

    D.在建工程领用应税消费品计提的消费税


    正确答案:ABD
    解析:企业转让无形资产时计提的营业税,应通过营业外收支核算;在建工程领用应税消费品计提的消费税,应通过“在建工程”科目核算;自产自用应税产品计提的资源税,应计入产品成本。

  • 第2题:

    下列关于“应交税费一应交消费税”的表述不正确的是(  )。

    A.企业销售应税消费品,因为消费税属于价内税,所以应通过“税金及附加”科目核算
    B.企业在建工程领用应税消费品时,应当将消费税的金额计入在建工程成本中
    C.进口环节缴纳的消费税需要计入进口货物的成本中
    D.委托加工物资收回后直接出售,受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目中

    答案:D
    解析:
    委托加工物资收回后直接出售,受托方代收代缴的消费税应记入“委托加工物资”科目中。@##

  • 第3题:

    下列关于消费税核算的表述不正确的是( )。

    A.企业销售应税消费品应通过“税金及附加”科目核算
    B.企业在建工程领用应税消费品时,应当将消费税的金额计入在建工程成本中
    C.进口应税消费品直接出售的,进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中
    D.委托加工物资收回后直接出售,受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目中


    答案:D
    解析:
    委托加工物资收回后直接出售,受托方代收代缴的消费税应记入“委托加工物资”科目中。

  • 第4题:

    小企业委托加工应纳消费税的物资收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入()科目的借方。 

    • A、应交税费――应交消费税
    • B、管理费用
    • C、委托加工物资
    • D、营业税金及附加

    正确答案:A

  • 第5题:

    企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构的构建,产生的消费税通过营业税金及附加核算。


    正确答案:错误

  • 第6题:

    关于消费税的核算,下列说法不正确的是()。 

    • A、 小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算
    • B、 企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税,应借记“在建工程”科目
    • C、 小企业随同商品出售单独计价的包装物,按照税法规定应缴纳的消费税,应借记“营业税金及附加”科目
    • D、 企业外购(含进口)应税消费品用于连续生产应税消费品,按规定允许抵扣消费税的,应借记“应交税费——应交消费税”科目

    正确答案:A

  • 第7题:

    单选题
    关于消费税的会计处理,下列表述中正确的是(    )。
    A

    进口环节应交的消费税应计入税金及附加

    B

    在建办公楼领用应税消费品应交的消费税应计入税金及附加

    C

    企业销售应税消费品应交纳的消费税应计入税金及附加

    D

    委托加工环节受托方代扣代缴的消费税应计入委托加工物资的成本


    正确答案: D
    解析:

  • 第8题:

    判断题
    企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时,按规定应交纳的消费税记入“税金及附加”科目核算。(  )
    A

    B


    正确答案:
    解析:

  • 第9题:

    多选题
    下列行为中,其按规定计算出的应纳消费税额,不记入“税金及附加”科目借方的是(  )。
    A

    以应税消费品换取消费资料

    B

    以应税消费品抵偿债务

    C

    以应税消费品对外投资

    D

    以应税消费品分配给职工

    E

    以应税消费品用于在建工程


    正确答案: E,B
    解析:
    企业销售产品按规定计算出应缴纳的消费税,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。将自产应税消费品用于非货币性资产交换、债务重组、在建工程、非应税项目、非生产机构、管理部门、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的账务处理:企业对按规定计算的应交消费税,借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“管理费用”、“应付职工薪酬”、“生产成本”、“销售费用”等科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第10题:

    单选题
    下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是()。
    A

    企业销售应税消费品,因为消费税属于价内税,所以应通过“营业税金及附加”科目核算

    B

    企业在建工程领用应税消费品时,应当将消费税的金额计入在建工程成本中

    C

    进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中

    D

    委托加工物资收回后直接出售,受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    判断题
    企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构的构建,产生的消费税通过营业税金及附加核算。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    多选题
    纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税()
    A

    生产非应税消费品

    B

    在建工程

    C

    管理部门、非生产机构

    D

    广告、样品


    正确答案: A,B,C,D
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    企业将生产的应税消费品用于职工福利部门时,按规定应交纳的消费税,应借记( )科目。

    A.在建工程

    B.营业税金及附加

    C.应付职工薪酬

    D.营业外支出


    正确答案:C
    企业将生产的应税消费品用于职工福利部门时,按规定应交纳的消费税,应借记“应付职工薪酬”科目。用于在建工程的借记“在建工程”科目,企业销售应税消费品应交的消费税,借记“营业税金及附加”科目。 

  • 第14题:

    下列各项,关于消费税的账务处理正确的有()。
    A.企业销售应税消费品应交的消费税
    借:销售费用
    贷:应交税费——应交消费税
    B.企业销售应税消费品应交的消费税
    借:税金及附加
    贷:应交税费——应交消费税
    C.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税
    借:生产成本
    贷:应交税费——应交消费税
    D.企业将自产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时应交纳的消费税
    借:在建工程
    贷:应交税费——应交消费税


    答案:B,D
    解析:
    企业销售应税消费品应交的消费税,会计分录为:
    借:税金及附加
      贷:应交税费——应交消费税
    企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时,按规定应交纳消费税的会计分录为:
    借:在建工程
      贷:应交税费——应交消费税

  • 第15题:

    下列有关消费税的会计处理,正确的有()。

    • A、小企业对外销售产品应缴纳的消费税,计入“营业税金及附加”科目
    • B、小企业进口应税消费品应交消费税,不计入资产成本
    • C、小企业委托加工应税消费品,收回后直接销售的,其消费税计入委托加工存货成本
    • D、小企业委托加工应税消费品,收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的,计入应交消费税科目的借方

    正确答案:A,C,D

  • 第16题:

    纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税()

    • A、生产非应税消费品
    • B、在建工程
    • C、管理部门、非生产机构
    • D、广告、样品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题:

    自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售,征消费税,“用于其他方面”不包括()。

    • A、连续生产应税消费品
    • B、在建工程
    • C、职工福利
    • D、非生产机构

    正确答案:A

  • 第18题:

    消费税条例第四条第一款所称用于其他方面,是指纳税人将自产自用应税消费品用于()

    • A、在建工程
    • B、非生产机构
    • C、集资
    • D、样品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题:

    多选题
    消费税条例第四条第一款所称用于其他方面,是指纳税人将自产自用应税消费品用于()
    A

    在建工程

    B

    非生产机构

    C

    集资

    D

    样品


    正确答案: A,D
    解析: 暂无解析

  • 第20题:

    判断题
    企业将生产的应税消费品直接对外销售的,按规定应交纳的消费税,通过“营业税金及附加”核算。()
    A

    B


    正确答案:
    解析: 企业将生产的应税消费品直接对外销售的,应借记营业税金及附加,贷记应交税费——应交消费税。

  • 第21题:

    单选题
    自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售,征消费税,“用于其他方面”不包括()。
    A

    连续生产应税消费品

    B

    在建工程

    C

    职工福利

    D

    非生产机构


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代收代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是()。
    A

    营业税金及附加

    B

    应交税费--应交消费税

    C

    委托加工物资

    D

    在途物资


    正确答案: C
    解析: 委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本:委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,委托方应按代收代缴的消费税款,借记"应交税费--应交消费税"科目。

  • 第23题:

    单选题
    下列关于消费税的相关说法中,不正确的是()。
    A

    企业销售应税消费品应交的消费税,计入税金及附加

    B

    将生产的应税消费品用于在建工程,计入在建工程

    C

    消费税有从价定率、从量定额两种征收方法

    D

    企业进口环节应交的消费税,计入进口应税物资的成本


    正确答案: A
    解析: 消费税有从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税三种征收方法。

  • 第24题:

    多选题
    下列各项中,关于消费税的会计处理表述正确的有(  )
    A

    企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加

    B

    在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程

    C

    进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税

    D

    委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本


    正确答案: A,C
    解析: