问答题某地税分局在对某生产企业2011年所得税汇算进行纳税辅导时，发现该企业注册资本500万元，发现全年财务费用借方发生额120万元，均为利息支出，有关情况如下 （1）年初两次向银行借款30万元，借款合同2份，其中一份是购买机器设备借款20万元，另一份是生产周转临时借款10万元，银行以8%的浮动利率计算利息； （2）本年度向甲公司借入50万元，期限半年，以12%利率支付，由于超过一周归还，按照合同规定支付罚息0.5万元。 （3）本年度向职工集资借款100万元，期限三个月，以12%利率支付付息。 假设不考虑
题目
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第1题：
某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A．10万元
B．12万元
C．23万元
D．79万元
正确答案：C
该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）万元×33%＝99万元
境外已纳税款扣除限额＝（200+100）万元×33%×100万元÷（200+100）万元＝33万元
境外实纳税额20万元，境内已预缴56万元。
则汇总纳税实纳税额＝（99－20－56）万元＝23万元。 -
第2题：
某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：
（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；
（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；
（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；
（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；
（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；
（4）计算该企业当年应补税的所得额；
（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
正确答案：
(1)纳税人新购置的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧。
计算该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5%)÷10÷12×8=5.07(万元)
(2)直接向某小学捐款50万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(3)在建工程应负担的贷款利息lO万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(4)该企业当年应补税的所得额=(80-5.07)+50+10=134.93(万元)
(5)该企业当年度应补缴企业所得税税额 =134.93×25%=33.73(万元) -
第3题：
某企业所得税纳税人，2008年全年应纳税所得额为8.64万元，则所应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．1.44
B．2.16
C．2.47
D．2.64
参考答案：B
解析：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=8.64×25%=2.16(万元)。 -
第4题：
税务机关在对某企业进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（ ）万元。A.5
B.10
C.20
D.25答案：A解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12％的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12％=60（万元），应调增应纳税所得额=80-60=20（万元），应补缴企业所得税=20×25％=5（万元）。 -
第5题：
在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10
B.25
C.30
D.45答案：B解析：应纳企业所得税=（60-80+120）×25％=25（万元）。 -
第6题：
在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？答案：解析：企业账务处理出现问题，但不影响税收，因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，无须补税。
调账分录：
借：盈余公积 28500
贷：以前年度损益调整 28500
借：以前年度损益调整 28500
贷：利润分配——未分配利润 28500 -
第7题：
某企业所得税纳税人，2011年全年应纳税所得额为8.64万元，则所应缴纳的企业所得税为（）。
- A、2.16万元
- B、1.44万元
- C、2.4万元
- D、2.64万元
正确答案:A -
第8题：
某地税分局在对某生产企业2011年所得税汇算进行纳税辅导时，发现该企业注册资本500万元，发现全年财务费用借方发生额120万元，均为利息支出，有关情况如下 （1）年初两次向银行借款30万元，借款合同2份，其中一份是购买机器设备借款20万元，另一份是生产周转临时借款10万元，银行以8%的浮动利率计算利息； （2）本年度向甲公司借入50万元，期限半年，以12%利率支付，由于超过一周归还，按照合同规定支付罚息0.5万元。 （3）本年度向职工集资借款100万元，期限三个月，以12%利率支付付息。 假设不考虑其他因素，请计算该企业应补缴的企业所得税。
正确答案: （1）购买机器设备借款利息支出调增：20×8%=1.6万元
（2）甲公司借款利息支出调增：50×（12%－8%）÷2=1万元
（3）职工集资借款利息支出调增：100×（12%－8%）÷12×3=1万元
（4）合计应缴纳企业所得税：（1.6+1+1）×25%=0.9万元 -
第9题：
单选题某企业2003年实现利润所得额120万元，2004年每月按2003年应纳税所得额的1/12预交企业所得税款，2004年全年应纳税所得额为150万元，年终汇算清缴时应补交的税款为（）A9.9万元
B9万元
C8.1万元
D5.4万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题某地税分局在对某生产企业2011年所得税汇算进行纳税辅导时，发现该企业注册资本500万元，发现全年财务费用借方发生额120万元，均为利息支出，有关情况如下 （1）年初两次向银行借款30万元，借款合同2份，其中一份是购买机器设备借款20万元，另一份是生产周转临时借款10万元，银行以8%的浮动利率计算利息； （2）本年度向甲公司借入50万元，期限半年，以12%利率支付，由于超过一周归还，按照合同规定支付罚息0.5万元。 （3）本年度向职工集资借款100万元，期限三个月，以12%利率支付付息。 假设不考虑其他因素，请计算该企业应补缴的企业所得税。正确答案： （1）购买机器设备借款利息支出调增：20×8%=1.6万元
（2）甲公司借款利息支出调增：50×（12%－8%）÷2=1万元
（3）职工集资借款利息支出调增：100×（12%－8%）÷12×3=1万元
（4）合计应缴纳企业所得税：（1.6+1+1）×25%=0.9万元解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。A10
B12
C5
D79
正确答案： D解析： 本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额＝(200＋100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝(200＋100)×25％×100÷(200＋100)＝25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。
境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75—20－50＝5(万元)。 -
第12题：
单选题某企业在进行所得税检查时，发现该企业在"营业外支出"科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。A5
B10
C20
D25
正确答案： D解析： 本题考查捐赠支出的稽查。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80—60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。 -
第13题：
某企业所得税纳税人，全年应纳税所得额为8万元，则所应缴纳的企业所得税为（ ）。
参考答案：A
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第14题：
某企业所得税纳税人，全年应纳税所得额为8万元，则所应缴纳的企业所得税为（ ）。
A.2万元
B.1．44万元
C.2．4万元
D.2．64万元
参考答案：A
-
第15题：
某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（??）万元，所得税率25%。A.5
B.10
C.20
D.25答案：A解析：本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80-60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。 -
第16题：
某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。A.15
B.300
C.450
D.500答案：C解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450（万元）。 -
第17题：
某企业银行存款期初借方余额为10万元，本期借方发生额为5万元，本期贷方发生额为3万元。则期末借方余额为12万元。()答案：对解析：本题考核银行存款期末余额的计算。银行存款期末借方余额=期初余额+本期增加额-期减少额=10+5-3=12（万元）。 -
第18题：
某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）
- A、递延所得税资产借方发生额10万
- B、递延所得税负债借方发生额20万
- C、递延所得税资产贷方发生额40万
- D、递延所得税负债贷方发生额20万
- E、递延所得税资产借方余额160万
正确答案:B,C,E -
第19题：
甲企业2017年应纳税所得额为-120万元，甲企业无须进行2017年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。
正确答案:错误 -
第20题：
某企业2003年实现利润所得额120万元，2004年每月按2003年应纳税所得额的1/12预交企业所得税款，2004年全年应纳税所得额为150万元，年终汇算清缴时应补交的税款为（）
- A、9.9万元
- B、9万元
- C、8.1万元
- D、5.4万元
正确答案:A -
第21题：
单选题某企业“累计折旧”科目的年初贷方余额为600万元，假设该企业“累计折旧”当年的借方发生额为200万元，贷方发生额为300万元，则该企业“累计折旧”的年末余额为（ ）。A贷方500万元
B借方500万元
C贷方700万元
D借方700万元
正确答案： A解析：
“累计折旧”属于资产类的备抵账户，其结构与一般资产类账户结构相反，贷方表示增加，借方表示减少，余额通常在贷方。期末贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额＝600＋300－200＝700（万元）。 -
第22题：
单选题某医药制造企业2018年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。A150
B450
C500
D900
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A30
B54
C60
D84
正确答案： B解析： 根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2：1。该企业的注册资本为1000万元，准予扣除的是1000×2=2000（万元）产生的利息，即2000×3%=60（万元）。 -
第24题：
问答题林某2012年1月1日承包某国有企业，承包合同规定承包人可以取得企业税后利润的80%，且每月可以从被承包企业取得工资2000元，补贴500元。当年该企业产品销售收入850万元，产品销售税金及附加5万元，缴纳的增值税为12万元，产品销售成本为500万元，其他费用225万元。 根据上述资料，计算： （1）该企业当年应纳税所得额； （2）该企业当年应纳所得税额； （3）林某分得的经营利润； （4）林某全年取得的承包经营所得应纳税所得额； （5）林某全年应缴纳个人所得税。正确答案：
(1)该企业当年应纳税所得额=850-5-500-225=120(万元)
(2)该企业当年应纳所得税=120×25%=30(万元)
(3)林某分得的经营利润=(120-30)×80%=72(万元)
(4)林某当年取得的承包经营所得应纳税所得额=720000+(2000+500)×12-3500×12=708000(元)
(5)林某全年应缴纳个人所得税=708000×35%-14750=233050(元)解析： 暂无解析