判断题下属企业和分支机构低于标准上交的管理费，按当年实际上交数额据实扣除，其差额可以结转以后年度补扣。A 对B 错

题目
判断题
下属企业和分支机构低于标准上交的管理费，按当年实际上交数额据实扣除，其差额可以结转以后年度补扣。
A

对

B

错

相似考题

1.企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除

2.自保件管控对分公司,以下描述准确的是:()A、整体继续率低于当年度任务下达标准B、自保件继续率低于当年度任务下达标准C、按差额部分的1%进行费用扣罚D、其他

3.外商投资企业的镜外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在境内计算缴纳所得税时，( )。A．若低于扣除限额，可以在应纳税总额中，据实扣除B．超过扣除限额的，其超出部分在不短于5年期限内平均列入费用C．超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支D．超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过5年E．超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过3年

4.企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是( )。A．作为本年度抵免税额扣除B．列为当年和以后年度的费用支出C．无限期向以后纳税年度结转D．不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣

参考答案和解析
正确答案： 错
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列关于符合条件的广告费和业务宣传费支出的说法中，正确的是()。

    A、未能在当年税前列支的部分，不得在以后纳税年度结转扣除

    B、未能在当年税前列支的部分，可以在以后5个纳税年度内结转扣除

    C、未能在当年税前列支的部分，可以在以后纳税年度结转扣除，不受年限限制

    D、未能在当年税前列支的部分，可以在以后2个纳税年度结转扣除


    参考答案：C

  • 第2题：

    某企业当年工资薪金支出总额为1000万元,当年发生的职工教育经费支出为85万元,针对该事项,该企业进行企业所得税纳税申报时应当()。

    A.调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除

    B.调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除

    C.调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除

    D.调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除


    正确答案：A

  • 第3题：

    企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分( )。

    A．列为当年费用支出

    B．从本年度的应纳税所得额中扣除

    C．从以后年度的境外所得中扣除

    D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣


    正确答案：D

  • 第4题：

    某企业2003年销售收入2000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元，上交总机构管理费80万元，该企业下列作法正确的是( )。

    A．按50万元作为税前扣除的上交管理费

    B．按46万元作为税前扣除的上交管理费

    C．按44万元作为税前扣除的上交管理费

    D．按42万元作为税前扣除的上交管理费


    正确答案：B

  • 第5题：

    下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的的计算，表述不正确的是（ ）。

    A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额税额中扣除

    B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

    C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除

    D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的．其超过部分可以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年


    正确答案：B

  • 第6题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　）。

    A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月
    B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除
    C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除
    D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
    E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，企业从业人员的合理工资，准予扣除；选项D，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入5‰。

  • 第7题：

    企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，（）。

    • A、可以在以后3个纳税年度结转抵免
    • B、可以在以后5个纳税年度结转抵免
    • C、不可以在以后纳税年度结转抵免
    • D、可以在以后年度结转抵免

    正确答案:B

  • 第8题：

    按现行税务规定，纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额1%的，当年不再从管理费用中安排。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的（），不超过当年销售（营业）收入15％的部分可以据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

    • A、广告费
    • B、业务招待费
    • C、职工教育经费
    • D、业务宣传费用

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第11题：

    多选题
    企业的境外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在境内计算缴纳所得税时，（　　）。
    A

    若低于扣除限额，可以在应纳税总额中，据实扣除

    B

    超过扣除限额的，其超出部分在不短于5年期限内平均列入费用

    C

    超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支

    D

    超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过5年

    E

    超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过3年


    正确答案： A,C
    解析：
    企业的境外所得已在境外实际缴纳的所得税款超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过5年，BE两项错误，CD两项正确。

  • 第12题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业每一年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有( )。

    A．资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系

    B．资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除

    C．资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣

    D．纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

    A．企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月

    B．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    C．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

    D．实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

    E．实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除


    正确答案：BCE

  • 第15题：

    企业广告费支出不超过当年销售收入15%的部分可据实扣除,超过比例部分不可结转到以后年度扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错误

  • 第16题：

    企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。

    A．列为当年费用支出

    B．从本年度的应纳所得税额中扣除

    C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

    D．从以后年度境外所得中扣除


    正确答案：C
    考核对境外已纳税款超限额部分的处理方法。

  • 第17题：

    下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

    A:企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
    B:企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除
    C:符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣
    D:饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除
    E:企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项C，没有年限的规定。

  • 第18题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

    A:企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月
    B:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    C:实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除
    D:实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
    E:实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    根据税法的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除;个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  • 第19题：

    个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入2%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    下属企业和分支机构低于标准上交的管理费，按当年实际上交数额据实扣除，其差额可以结转以后年度补扣。


    正确答案:错误

  • 第22题：

    判断题
    下属企业和分支机构低于标准上交的管理费，按当年实际上交数额据实扣除，其差额可以结转以后年度补扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。
    A

    企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

    B

    企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

    C

    符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

    D

    饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

    E

    企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　　）。
    A

    企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    C

    实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

    D

    实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

    E

    实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除


    正确答案： D,E
    解析：
    A项，企业投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元／月。个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；D项，企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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