问答题某医药公司2012年3月为奖励一些营销业绩突出的人员，在3月8日由公司出资组织到外地考察，共10人（其中内部员工5人），每人花费5000元，税务管理员发现后，要求企业补缴相关的个人所得税，但企业认为已把员工每月4400元的工资按规定扣缴了个人所得税，无须再补缴。请问该企业的做法是否正确？如果错误应补缴多少税款？
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第1题：
企业对营销业绩突出的非雇员给予的业绩奖励，应按劳动收入所得扣缴个人所得税。（ ）
正确答案：√
参见教材P372 -
第2题：
2019年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年2月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A.要求甲企业补缴消费税税款
B.要求张某补缴消费税税款
C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款答案：A解析：纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。对于未缴的税款，应由纳税人（委托方）甲企业补缴，受托方张某没有代收代缴义务，所以不需要对其进行罚款。 -
第3题：
税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（ ）。A.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以
上5倍以下罚款
B.不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款
C.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款
D.不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款答案：D解析：对于受托方没有按规定代收代缴税款的，不能因此免除委托方补缴税款的责任，应由税务机关向纳税人（委托方）追缴税款和滞纳金，对受托方处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
【知识点】 其他 -
第4题：
某企业实施偷税行为。某税务稽查局对其作出补缴税款的税务处理决定。该企业认为，税务稽查局确定补缴税款依据错误，向稽查局的主管税务局申请复议。主管税务局作为复议机关收到复议申请后，应当在法定期限内审查，以决定是否受理该案件。审查的内容包括（）。
- A、被申请人确定补缴税款依据是否错误
- B、复议申请是否在法定期间内提出
- C、责令纳税人缴纳税款的期限是否适当
- D、申请人是否已经缴纳税款或者提供相应的担保
正确答案:B,D -
第5题：
案情：老刘是某企业的员工，2001年6月份该企业在代扣代缴个人所得税时，遭到老刘的拒绝，因此该企业没有扣缴老刘的税款，并且未将老刘拒扣税款的情况向税务机关报告。在2001年8月个人所得税专项检查中，税务机关发现了上述情况，于是税务机关决定向该企业追缴应扣未扣的税款100元，并处罚款100元。 税务机关处理是否合法？为什么？
正确答案: 税务机关向该企业追缴应扣未扣的税款的处理决定是不合法的，罚款100元是合法的。根据《税收征管法》第69条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。”因此，税务机关应向老刘追缴税款。 -
第6题：
在某征税纠纷中，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴，下列说法正确的是（）。
- A、税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
- B、税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金
- C、税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
- D、税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金
正确答案:A -
第7题：
对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并人员工当期的工资收入，按"偶然收入所得"项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。（）
正确答案:错误 -
第8题：
单选题在某征税纠纷中，因税务机关的责任，致使某纳税人少缴了税款。关于该少缴税款如何补缴，下列说法正确的是（）。A税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金
C税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
D税务机关可在5年内要求纳税人补缴税款，加收滞纳金
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的增值税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。A只补缴城建税14000元
B只补缴城建税的滞纳金35元
C补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元
D补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元
正确答案： A解析： 应补缴城建税=200000X7％=14000（元）应补缴滞纳金=14000X0．05％X5=35（元） -
第10题：
单选题税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（ ）。（2014年）A由该企业补缴未代收的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上5倍以下罚款
B不向该企业补征未代收的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款
C由该企业补缴未代收的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款
D不向该企业补征未代收的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款
正确答案： D解析： -
第11题：
问答题某医药公司2012年3月为奖励一些营销业绩突出的人员，在3月8日由公司出资组织到外地考察，共10人（其中内部员工5人），每人花费5000元，税务管理员发现后，要求企业补缴相关的个人所得税，但企业认为已把员工每月4400元的工资按规定扣缴了个人所得税，无须再补缴。请问该企业的做法是否正确？如果错误应补缴多少税款？正确答案： 该企业的做法是错误的。根据财税（2004）11号文规定，该笔收入应依法缴纳个人所得税，并由该公司代扣代缴。
应补缴个人所得税=[（5000+4400-3500）×20%-555]×5-（4400-3500）×3%×5+5000×（1-20%）×20%×5=625×5-27×5+800×5=3125-135+4000=6990（元）。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题案情：老刘是某企业的员工，2001年6月份该企业在代扣代缴个人所得税时，遭到老刘的拒绝，因此该企业没有扣缴老刘的税款，并且未将老刘拒扣税款的情况向税务机关报告。在2001年8月个人所得税专项检查中，税务机关发现了上述情况，于是税务机关决定向该企业追缴应扣未扣的税款100元，并处罚款100元。 税务机关处理是否合法？为什么？正确答案： 税务机关向该企业追缴应扣未扣的税款的处理决定是不合法的，罚款100元是合法的。根据《税收征管法》第69条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。”因此，税务机关应向老刘追缴税款。解析： 暂无解析 -
第13题：
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做?
A.在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
B.在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
C.在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
D.在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
A．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
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第14题：
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（ ）。A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税答案：C解析：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 -
第15题：
我们是惠州惠阳区某单位员工，公司不帮我们缴纳社保费用，我们打算申请养老保险补缴？请问需要提供哪些资料？如果公司不按规定办理补缴怎么办？
正确答案: 需提供如下资料：《惠州市职工劳动合同书》、补缴期间历年工资发放凭证及工资明细表或者《行政裁决书》、身份证复印件一份、《社会保险补缴申请表》一式二份。如用人单位不按规定办理补缴，劳动者可到劳动部门提出劳动仲裁。 -
第16题：
某医药公司2012年3月为奖励一些营销业绩突出的人员，在3月8日由公司出资组织到外地考察，共10人（其中内部员工5人），每人花费5000元，税务管理员发现后，要求企业补缴相关的个人所得税，但企业认为已把员工每月4400元的工资按规定扣缴了个人所得税，无须再补缴。请问该企业的做法是否正确？如果错误应补缴多少税款？
正确答案: 该企业的做法是错误的。根据财税（2004）11号文规定，该笔收入应依法缴纳个人所得税，并由该公司代扣代缴。
应补缴个人所得税=[（5000+4400-3500）×20%-555]×5-（4400-3500）×3%×5+5000×（1-20%）×20%×5=625×5-27×5+800×5=3125-135+4000=6990（元）。 -
第17题：
某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。
- A、补缴已减免的税款
- B、补缴已减免的税款的50%
- C、补缴已减免的税款并缴1倍的罚款
- D、补缴已减免的税款并缴滞纳金
正确答案:A -
第18题：
某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。
- A、补缴已经减免的税款
- B、补缴已经减免税款的50％
- C、补缴已经减免的税款并缴滞纳金
- D、补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款
正确答案:A -
第19题：
多选题某企业实施偷税行为。某税务稽查局对其作出补缴税款的税务处理决定。该企业认为，税务稽查局确定补缴税款依据错误，向稽查局的主管税务局申请复议。主管税务局作为复议机关收到复议申请后，应当在法定期限内审查，以决定是否受理该案件。审查的内容包括（）。A被申请人确定补缴税款依据是否错误
B复议申请是否在法定期间内提出
C责令纳税人缴纳税款的期限是否适当
D申请人是否已经缴纳税款或者提供相应的担保
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。A不缴纳个人所得税
B按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D按偶然所得缴纳个人所得税
正确答案： D解析： 对于雇员取得的这项奖励，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 -
第21题：
单选题市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税2D万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。A只补缴城建税14000元
B只补缴城建税的滞纳金35元
C补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元
D补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元
正确答案： A解析： 应补缴城建税=200000×7%=14000（元）；应补缴滞纳金=14000×0.05%×5=35（元） -
第22题：
问答题我们是惠州惠阳区某单位员工，公司不帮我们缴纳社保费用，我们打算申请养老保险补缴？请问需要提供哪些资料？如果公司不按规定办理补缴怎么办？正确答案： 需提供如下资料：《惠州市职工劳动合同书》、补缴期间历年工资发放凭证及工资明细表或者《行政裁决书》、身份证复印件一份、《社会保险补缴申请表》一式二份。如用人单位不按规定办理补缴，劳动者可到劳动部门提出劳动仲裁。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。A不缴纳个人所得税
B按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D按偶然所得缴纳个人所得税
正确答案： B解析： 对于雇员取得的这项奖励，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 -
第24题：
单选题2012年1月份，税务机关在检查中发现，甲某所在的企业2011年9月份建立了年金制度，但企业为甲某所缴纳的年金均未扣缴其个人所得税，其中甲某2011年9月至12月的企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为24000元，企业为其缴纳年金合计为3120元，2011年度企业均未扣缴企业缴费部分个人所得税。计算甲某年金应补缴的个人所得税（ ）元。A207
B409
C463
D3833
正确答案： D解析：
甲某2011年月平均工资额：24000÷4＝6000，6000－3500＝2500元，应适用个人所得税税率10％，速算扣除数105，企业为甲某缴纳的2011年度企业年金应补缴个人所得税＝3120×10％－105＝207（元）。