多选题符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（）。A投资者工资不得扣除B投资者费用一律可以税前扣除C投资者发生的生活费用不允许扣除D个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除

题目
多选题
符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（）。
A

投资者工资不得扣除

B

投资者费用一律可以税前扣除

C

投资者发生的生活费用不允许扣除

D

个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除

相似考题

1.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

2.根据个人所得税的规定,个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在起目难以划分的,其正确的账务处理是()A实际发生额不得在税前扣除B实际发生额的60%可以在税前扣除C实际发生额的40%可以在税前扣除D实际发生额的10%可以在税前扣除

3.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除

4.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（ ）。

    A．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额

    C．投资者的工资可以在税前直接扣除

    D．个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除

    E．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例


    正确答案：AE
    合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额，B不正确；投资者的工资不能在税前直接扣除，注意可以抵扣的计生费并不是工资，C不正确；个人独资企业与生产经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除，所以D也不正确。 

  • 第2题：

    根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。

    A.实际发生额不得在税前扣除
    B.实际发生额的60%可以在税前扣除
    C.实际发生额的40%可以在税前扣除
    D.实际发生额的10% 可以在税前扣除

    答案：A
    解析：
    个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。

  • 第3题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。

    A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
    B.实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策
    C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
    D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

    答案：A,D
    解析：
    实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠政策；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

  • 第4题：

    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。

    • A、投资者的工资支出
    • B、从业人员合理的工资支出
    • C、财产保险支出
    • D、投资者及其家庭发生的生活费用

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（）。

    • A、投资者工资不得扣除
    • B、投资者费用一律可以税前扣除
    • C、投资者发生的生活费用不允许扣除
    • D、个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。

    • A、个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人
    • B、个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补
    • C、个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
    • D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
    • E、个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

    正确答案:D,E

  • 第8题：

    多选题
    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。
    A

    投资者的工资不得税前扣除

    B

    企业计提的各种准备金不得税前扣除

    C

    分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

    D

    企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（　　）。
    A

    投资者工资不得扣除

    B

    投资者费用一律可以税前扣除

    C

    投资者发生的生活费用不允许扣除

    D

    个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除

    E

    个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金


    正确答案： D,B
    解析：
    BD两项，投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照《个人所得税法》“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除。自2011年9月1日起，投资者费用扣除标准每月为3500元，应纳税额的具体计算方法比照个体工商户全年应纳税额的计算方法。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。
    A

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    B

    合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额

    C

    投资者的工资可以在税前直接扣除

    D

    个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除

    E

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例


    正确答案： E,A
    解析： 合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额，选项B不正确；投资者的工资不能在税前直接扣除，选项C不正确；个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除，所以选项D也不正确。

  • 第11题：

    多选题
    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（　　）。[2011年真题]
    A

    投资者的工资不得税前扣除

    B

    企业计提的各种准备金不得税前扣除

    C

    分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

    D

    企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

    E

    投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补


    正确答案： A,E
    解析：
    C项，分配给投资者的股息、红利，不允许税前扣除；D项，企业发生的与生产经营有关的业务招待费按照税法规定的限额扣除，而不是据实扣除。

  • 第12题：

    多选题
    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。
    A

    投资者的工资支出

    B

    从业人员合理的工资支出

    C

    财产保险支出

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。

    A．投资者的工资不得税前扣除

    B．企业计提的各种准备金不得税前扣除

    C．分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

    D．企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

    E．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补


    正确答案：ABE
    ［答案］：A, B, E
    ［解析］：
    选项C：分配给投资者的股息、红利，不得税前扣除；选项D：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

  • 第14题：

    （2018年）根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是( )。

    A.实际发生额不得在税前扣除
    B.按实际发生额的10%在税前扣除
    C.按实际发生额的60%在税前扣除
    D.按实际发生额的40%在税前扣除

    答案：A
    解析：
    个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

  • 第15题：

    下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。

    A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
    B.对于生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
    C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
    D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；投资者的工资不得在税前直接扣除；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业计提的各种准备金不允许税前扣除。

  • 第16题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。

    • A、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    • B、合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
    • C、投资者的工资可以在税前直接扣除
    • D、个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
    • E、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

    正确答案:A,E

  • 第17题：

    下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。

    • A、投资者的工资不得税前扣除
    • B、企业计提的各种准备金不得税前扣除
    • C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
    • D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。

    • A、投资者的工资不得在税前扣除
    • B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
    • C、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除
    • D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
    • E、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    正确答案:A,C,E

  • 第19题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，确定该应纳税所得额时，下列表述正确的有（）。
    A

    投资者的工资不得在税前直接扣除

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除

    C

    个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    D

    投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除


    正确答案： A,C,D
    解析： 选项B：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。
    A

    投资者的工资不得在税前扣除

    B

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除

    C

    企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除

    D

    企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

    E

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    个人独资企业和合伙企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是（）。
    A

    计提的各种准备金

    B

    投资者的生活费用

    C

    企业从业人员的工资支出

    D

    投资者家庭发生的生活费用


    正确答案： A
    解析： 本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算。计提的各种准备金以及投资者及其家庭发生的生活费用，均不允许在个人所得税税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（）。
    A

    投资者工资不得扣除

    B

    投资者费用一律可以税前扣除

    C

    投资者发生的生活费用不允许扣除

    D

    个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

    B

    个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

    C

    个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    E

    个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；B项，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；C项，个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

  • 第24题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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