单选题居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A 分别B 汇总C 独立D 就地预缴

题目
单选题
居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A

分别

B

汇总

C

独立

D

就地预缴

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1.根据企业所得税法规定，居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当()计算并缴纳企业所得税。A、汇总B、独立C、就地预缴D、分别

2.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,不是企业所得税的独立纳税人,应当汇总计算并缴纳企业所得税。()此题为判断题(对，错)。

3.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

4.寿险公司在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。()

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  • 第1题：

    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。

    A．除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业

    B．企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法

    C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    D．二级及以下分支机构不就预缴


    正确答案：AB
    解析：本题考核的是企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

  • 第2题：

    以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ ）。

    A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

    B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

    C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

    D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税


    正确答案：ABCD
    【解析】上述均为企业所得税征收管理规定中的条款。

  • 第3题：

    以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ ）。

    A.企业发生亏损的，不需要报送企业所得税的申报表
    B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
    D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：企业在纳税年度内无论盈亏，都需要按照规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

  • 第4题：

    有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）。

    • A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
    • B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
    • C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税
    • D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（）预缴企业所得税。

    • A、不就地
    • B、就地
    • C、原地
    • D、可以就地

    正确答案:A

  • 第6题：

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）缴纳企业所得税。

    • A、合并计算
    • B、汇总计算
    • C、单独计算
    • D、不需要

    正确答案:B

  • 第7题：

    居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

    • A、分别
    • B、汇总
    • C、独立
    • D、就地预缴

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（　　）。
    A

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

    B

    非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可指定扣缴地点

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，其发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点


    正确答案： A
    解析：
    B项，非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，由其主要机构、场所汇总计算缴纳企业所得税；C项，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点；D项，非居民企业在中国境内设立机构、场所，其发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。

  • 第9题：

    单选题
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）缴纳企业所得税。
    A

    合并计算

    B

    汇总计算

    C

    单独计算

    D

    不需要


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的分支或营业机构的，由该居民企业汇总计算并缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下关于企业所得税的纳税地点的说法错误的是 ( )
    A

    居民企业以企业登记注册地为纳税地点

    B

    登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

    C

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当独立计算并缴纳企业所得税

    D

    非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。

    A．分别

    B．汇总

    C．独立

    D．就地预缴


    正确答案：B

  • 第14题：

    甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（　）。

    A.汇总计算并缴纳企业所得税
    B.单独核算并缴纳企业所得税
    C.免予缴纳企业所得税
    D.暂不征收企业所得税

    答案：A
    解析：
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第15题：

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第16题：

    下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。

    • A、居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
    • B、实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
    • C、由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
    • D、汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
    • E、总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

    正确答案:A,B,D,E

  • 第17题：

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总纳税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当分别计算并缴纳企业所得税。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    根据企业所得税征收管理的规定，以下说法正确的是（）。

    • A、铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法
    • B、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
    • C、新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税
    • D、预缴方式一经确定，当年度不得变更
    • E、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第20题：

    单选题
    下列关于企业所得税的说法中，错误的有（　　）。
    A

    我国企业所得税的一般税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用20%税率

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用20%税率

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当分别计算、汇总缴纳企业所得税


    正确答案： B
    解析：
    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算、缴纳企业所得税。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税相关法律的规定，以下说法错误的是（　　）。
    A

    现行财政体制中，所得税收入全额上缴中央的企业，不适用汇总纳税办法

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C

    新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税

    D

    居民企业在中国境外设立不具有法人资格的分支机构，按本办法计算有关分期预缴企业所得税


    正确答案： D
    解析：
    分支机构，即居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所。新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。

  • 第22题：

    单选题
    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（）预缴企业所得税。
    A

    不就地

    B

    就地

    C

    原地

    D

    可以就地


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理规定的有（　　）。
    A

    国有邮政企业跨省设立的分支机构应就地预缴企业所得税

    B

    上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

    C

    不具有主体生产职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务的二级分支机构不就地预缴企业所得税

    D

    企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税


    正确答案： A,D
    解析：
    国有邮政企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，其设立的分支机构不就地预缴企业所得税。

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