问答题张明为某公司职员，工资、薪金收入及劳务报酬均已有该公司按月、按次代扣。2011年4月30日张明准备出国探亲，为证明其合法身份，张明与公司会计3月18日前往所在地办税服务厅咨询，工作人员进行了详细答复。后经工作人员查询发现该公司2011年3月未报送《代扣代缴报告表》。 试问：（1）张明已合法纳税，税务机关应该为其出具什么税收证明？需提供什么资料？ （2）对该公司未报送《代扣代缴报告表》，税务机关应如何处理？
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第1题：
根据案例，回答 66～70 题：
某公司2011年发生了如下会计事项：
(1)区法院因工作需要暂时借用该公司2011年的会计档案，对有关原始凭证做摘录或复制。工作过程中，得到了公司的配合，财务科长孙某签字，办理了详细的外借登记手续。
(2)该公司开出一张面额为100000元整的转账支票向印刷公司支付费用。印刷公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并要求对该公司处以1000元的罚款。印刷公司要求该公司除支付其100000元的印刷费之外，还支付其3000元的赔偿金。
(3)公司会计张某，一直从事成本核算工作，向公司竞争对手透露成本信息，张某认为透露成本信息又不是透露企业核心技术，对公司影响应该不大。张某也因此得到公司竞争对手的高额回报。
(4)为了提高会计信息的披露效率，经公司研究决定，公司今后对外报送的财务会计报告均由财务科科长孙某签字、盖章后正式报送，以便于会计信息的及时披露。
第 66 题 该公司向区法院提供外借、查阅、复制会计资料的程序是否合法?并说明理由。
正确答案：
该公司向区法院提供外借、查阅、复制会计资料的程序不合法。根据《会计法》规定，单位会计档案经本单位负责人批准后，可以提供查阅或者复制原件。财务科长孙某没有批准的权力。 -
第2题：
税务机关采取的以下措施，正确的是、A、个体工商户张某有逃避纳税义务的行为，税务机关在张某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知张某的开户行从其存款中扣缴税款
B、个体工商户高某有销毁账簿的行为，税务机关在高某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知高某的开户行冻结高某的金额相当于应纳税款的存款
C、某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司提供了合格的纳税保证人，税务机关不再采取保全措施
D、某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司在限期内无偿转让了大量财产，经市税务局局长批准，税务机关书面通知该公司的开户行从其账户存款中扣缴税款答案：C解析：根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取的税收保全措施和保全前的准备措施有严格的法定顺序：(1)责令限期缴纳。(2)限期内纳税人无异常的，税务机关可不采取其他措施。限期内纳税人有明显的转移、隐匿财产等行为的，税务机关可以责成纳税人提供担保，纳税人不能提供担保的，此时税务机关方可采取税收保全措施（冻结、查封、扣押）。(3)纳税人在规定期限纳税的，税务机关立即解除税收保全措施，纳税人未在规定期限纳税的，税务机关可以采取强制措施（扣缴、拍卖、变卖）。由以上分析可知，ABD选项中税务机关都违反了税收保全措施的法定顺序，所以做法都不正确。C选项中税务机关的做法正确。 -
第3题：
关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？A、是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
B、应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
C、可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
D、应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料答案：D解析：【考点】扣缴义务人【详解】根据《税收征收管理法》第4条第2款的规定，法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。故A项说法正确。根据《税收征收管理法》第25条第2款的规定，扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。故B项说法正确。根据《税收征收管理法》第27条第1款的规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。故C项说法正确。根据《税收征收管理法》第26条的规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。故D项说法错误。 -
第4题：
张明为某公司职员，工资、薪金收入及劳务报酬均已有该公司按月、按次代扣。2011年4月30日张明准备出国探亲，为证明其合法身份，张明与公司会计3月18日前往所在地办税服务厅咨询，工作人员进行了详细答复。后经工作人员查询发现该公司2011年3月未报送《代扣代缴报告表》。 试问：（1）张明已合法纳税，税务机关应该为其出具什么税收证明？需提供什么资料？ （2）对该公司未报送《代扣代缴报告表》，税务机关应如何处理？
正确答案: （1）个人所得税完税证明。公司税务登记证副本、发放工资清册、代扣代缴个税完税证、个人身份证等复印件。
（2）根据†税收征管法‡第62条：‚……扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。‛ -
第5题：
正则会计师事务所接受宏达建筑材料股份有限公司的委托，对该公司2006年度的财务报表进行审计。注册会计师张明和刘宏进驻该公司以后，发现连续几天的暴雨使该公司遭受严重的水灾，办公室进水，许多手工记账的会计账簿受损（该公司账簿记录部分采用计算机处理，但主要还是依赖手工处理）。由于保护得当，计算机处理的账簿记录未受损。张明和刘宏试图根据计算机资料重建2006年度的账户系统，但由于缺少重要的数据而难以全面恢复当初的会计记录。张明和刘宏应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。
正确答案:应发表无法表示意见审计报告。因为审计人员难以获得2006年度的手工账簿资料，而且这些资料又非常重要，审计工作受到严重限制，无法收集到必要的审计证据。 -
第6题：
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
- A、合并申报
- B、延期缴纳
- C、延期申报
- D、简易申报
正确答案:C -
第7题：
纳税人、扣缴义务人，确有困难，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应提出书面延期申请，经税务机关核准，可以延期申报。
正确答案:正确 -
第8题：
某中国国籍纳税人到办税服务厅咨询，其上年度收入超过12万元，应该到税务机关办理哪些事项，办税服务厅人员告诉其需办理自然人登记，并进行自然人纳税人个人所得税自行纳税申报。 根据上述资料，回答下列问题： 该纳税人进行自然人纳税登记需报送的资料有（）。
- A、《个人所得税基础信息表（B表）》
- B、自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件
- C、任职证书或者任职证明
- D、从事劳务或服务的合同、协议原件
正确答案:A,B -
第9题：
某公司出租房屋给张某，合同约定该公司出租房屋产生税收由张某承担。合同签订后，张某并未缴纳上述税款。对此，税务机关正确的处理方式是（）
- A、尊重当事人的约定，责令张某缴纳上述税款
- B、认定上述合同无效，并报告工商机关处理
- C、认定上述合同无效，责令该公司缴纳上述税款
- D、认定合同的涉税条款无效，责令该公司缴纳上述税款
正确答案:D -
第10题：
问答题正则会计师事务所接受宏达建筑材料股份有限公司的委托，对该公司2006年度的财务报表进行审计。注册会计师张明和刘宏进驻该公司以后，发现连续几天的暴雨使该公司遭受严重的水灾，办公室进水，许多手工记账的会计账簿受损（该公司账簿记录部分采用计算机处理，但主要还是依赖手工处理）。由于保护得当，计算机处理的账簿记录未受损。张明和刘宏试图根据计算机资料重建2006年度的账户系统，但由于缺少重要的数据而难以全面恢复当初的会计记录。张明和刘宏应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。正确答案： 应发表无法表示意见审计报告。因为审计人员难以获得2006年度的手工账簿资料，而且这些资料又非常重要，审计工作受到严重限制，无法收集到必要的审计证据。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某公司的印章由其工作人员刘某保管。刘某未经该公司授权以该公司的名义与张某签订买卖合同，并加盖该公司印章，将该公司的一批产品卖给张某。对此，下列哪些说法是正确的？（）A该公司与张某之间的买卖合同无效
B该公司与张某之间的买卖合同效力待定
C该公司与张某之间的买卖合同有效
D如果该公司对该买卖合同不予追认，则该合同的当事人为刘某与张某
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题税务机关针对纳税人采取的措施，下列说法正确的是（ ）。A个体工商户张某有逃避纳税义务的行为，税务机关在张某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知张某的开户行从其存款中扣缴税款
B个体工商户高某有销毁账簿的行为，税务机关在高某的纳税期限前，经县税务局局长批准，书面通知高某的开户行冻结高某的金额相当于应纳税款的存款
C某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司提供了合格的纳税保证人，税务机关不再采取保全措施
D某公司有逃避纳税义务的行为，税务机关在该公司的纳税期限前，责令其限期缴纳应纳税款，该公司在限期内无偿转让了大量财产，经市税务局局长批准，税务机关书面通知该公司的开户行从其账户存款中扣缴税款
正确答案： B解析：
根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关采取的税收保全措施和保全前的准备措施有严格的法定顺序：①责令限期缴纳。②限期内纳税人无异常的，税务机关可不采取其他措施。限期内纳税人有明显的转移、隐匿财产等行为的，税务机关可以责成纳税人提供担保，纳税人不能提供担保的，此时税务机关方可采取税收保全措施（冻结、查封、扣押）。③纳税人在规定期限纳税的，税务机关立即解除税收保全措施，纳税人未在规定期限纳税的，税务机关可以采取强制措施（扣缴、拍卖、变卖）。ABD三项，纳税机关应先责令纳税人提供担保，在其不能提供担保的情形下，才可对其实行保全措施。 -
第13题：
（3）该公司董事长做出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？为什么？
正确答案：（3）公司董事长做出关于对外报送财务会计报告的决定不符合会计法律制度规定（1分）。根据《会计法》第21条的规定，公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还应由总会计师签名并盖章（1分）。
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第14题：
关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的?( ）(2011年）A.是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
B.应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
C.可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
D.应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料答案：D解析：本题考查扣缴义务人。 A项：《税收征收管理法》第4条第2款规定：“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。”据此，A项正确，不当选。
B项：《税收征收管理法》第25条第2款规定：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”据此，B项正确，不当选。
C项：《税收征收管理法》第27条第1款规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。”据此，C项正确，不当选。
D项：《税收征收管理法》第26条规定：“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。”据此，扣缴义务人可以将税款报告表邮寄或者用其他方式送达税务机关而不是必须将纸面材料送到税务机关，故D项错误，当选。 -
第15题：
税务机关应当建立健全纳税人（）申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取（）（）办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
正确答案:自行，邮寄，数据电文方式 -
第16题：
案情：M公司是一家生产化纤产品的大型国有企业，其主管税务机关某市A县地税局于2002年5月税务机关在对其进行的税务检查中发现，该企业2001年下半年应该代扣代缴公司员工的个人所得税累计100，000元，该公司没有履行代扣代缴税款的义务，税务机关作出《税务处理决定书》，决定由该公司补缴应代扣代缴的个人所得税100，000元、滞纳金19，000元，并对该公司罚款150，000元。在限期缴纳的期限内，发现该公司有转移银行存款，逃避纳税的行为，经分局局长批准，税务机关采取税收保全措施，为尽量减少税收保全措施对公司生产经营的影响，税务机关没有查封、扣押该公司的产品、货物，而对其闲置准备出租的招待所小楼进行整体查封，小楼的价值600，000元。 税务机关的行为有无不当之处？税务机关应该如何处理？
正确答案: 本案中，税务机关的执法行为有不当之处。
1、税务机关的税务处理不当。依据《税收征管法》第69条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收不收税款50%以上3倍以下罚款。本案中，税务机关应该向公司员工追缴税款和滞纳金，而不应该由该公司补缴税款、滞纳金。
2、采取税收保全措施不当。依据《实施细则》第65条的规定：“对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。”
本案中，该公司有其他可供采取税收保全措施的财产，而税务机关对该公司的小楼进行了整体查封，查封财产的价值又大大超过了应该保全的价值，因此，采取税收保全措施不当。 -
第17题：
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
正确答案:正确 -
第18题：
税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
正确答案:正确 -
第19题：
正则会计师事务所接受宏达建筑材料股份有限公司的委托，对该公司20X2年度的会计报表进行审查，注册会计师张明和刘宏进驻该公司以后，发现因几天连续的暴雨，使该公司遭受严重的水灾，办公室进水，许多手工计账的会计账簿受损，该公司账簿记录部分手工处理，部分计算机处理，但主要还是依赖手工处理。由于保护得当，计算机处理的账簿记录未受损，张明和刘宏进试图根据计算机资料重建20X2年度的账户系统，但由于缺少重要的数据而难以全面恢复当初的会计记录。张明和刘宏进应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。
正确答案:应发表无法表示意见审计报告。困为审计人员难以获得20X2年度的手工账簿资料，而且这些资料又非常重要，审计工作受到严重限制，无法收集到必要的审计证据。 -
第20题：
张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在2013年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（）
- A、责令张天九提供纳税担保
- B、直接查封张某正在销售的电器商品等
- C、可以扣押张某正在销售的电器商品等
- D、对张天九处以罚款
正确答案:C,D -
第21题：
问答题案情：M公司是一家生产化纤产品的大型国有企业，其主管税务机关某市A县地税局于2002年5月税务机关在对其进行的税务检查中发现，该企业2001年下半年应该代扣代缴公司员工的个人所得税累计100，000元，该公司没有履行代扣代缴税款的义务，税务机关作出《税务处理决定书》，决定由该公司补缴应代扣代缴的个人所得税100，000元、滞纳金19，000元，并对该公司罚款150，000元。在限期缴纳的期限内，发现该公司有转移银行存款，逃避纳税的行为，经分局局长批准，税务机关采取税收保全措施，为尽量减少税收保全措施对公司生产经营的影响，税务机关没有查封、扣押该公司的产品、货物，而对其闲置准备出租的招待所小楼进行整体查封，小楼的价值600，000元。 税务机关的行为有无不当之处？税务机关应该如何处理？正确答案： 本案中，税务机关的执法行为有不当之处。
1、税务机关的税务处理不当。依据《税收征管法》第69条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收不收税款50%以上3倍以下罚款。本案中，税务机关应该向公司员工追缴税款和滞纳金，而不应该由该公司补缴税款、滞纳金。
2、采取税收保全措施不当。依据《实施细则》第65条的规定：“对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。”
本案中，该公司有其他可供采取税收保全措施的财产，而税务机关对该公司的小楼进行了整体查封，查封财产的价值又大大超过了应该保全的价值，因此，采取税收保全措施不当。解析： 暂无解析 -
第22题：
不定项题2011年4月，A公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金以外，还有4张票据被盗。其中，有1张现金支票、1张填明“现金”字样的银行本票、1张未填明“现金”字样的银行汇票和1张已承兑的商业汇票。事发后，A公司及时对事件进行了补救处理，以把损失降到最低。 要求：根据上述资料，分析回答下列第61—65小题。 下列票据中，可以申请挂失止付的是（）。A现金支票
B未填明“现金”字样的银行汇票
C已承兑的商业汇票
D填明“现金”字样的银行本票
正确答案： D解析： 只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付，具体包括
①已承兑的商业汇票；
②支票；
③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；
④填明“现金”字样的银行本票。 -
第23题：
问答题正则会计师事务所接受宏达建筑材料股份有限公司的委托，对该公司20X2年度的会计报表进行审查，注册会计师张明和刘宏进驻该公司以后，发现因几天连续的暴雨，使该公司遭受严重的水灾，办公室进水，许多手工计账的会计账簿受损，该公司账簿记录部分手工处理，部分计算机处理，但主要还是依赖手工处理。由于保护得当，计算机处理的账簿记录未受损，张明和刘宏进试图根据计算机资料重建20X2年度的账户系统，但由于缺少重要的数据而难以全面恢复当初的会计记录。张明和刘宏进应编制哪一种类型的审计报告？请说明理由。正确答案： 应发表无法表示意见审计报告。困为审计人员难以获得20X2年度的手工账簿资料，而且这些资料又非常重要，审计工作受到严重限制，无法收集到必要的审计证据。解析： 暂无解析