判断题现行政策规定，对外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而从我国取得的利息收入，暂不征收营业税。A 对B 错

题目
判断题
现行政策规定，对外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而从我国取得的利息收入，暂不征收营业税。
A

对

B

错

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1.下列纳税人中,使用25%缴纳企业所得税的有()。A.在我国设立的外国独资企业B.在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E.小型微利企业

2.关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是( )。A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税B、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益，免税

3.在我国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的企业,适用的税率为()。A.0.1B.15%C.20%D.25%

4.未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有( )。A．从我国境内某外商投资企业取得的股息B．从我国境内取得的利息所得C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入

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  • 第1题：

    在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    下列按应纳税所得额的30%计算所得税，按3%计算地方所得税的有( )。

    A．中外合资经营企业取得的生产经营所得和其他所得

    B．外资企业取得的生产经营所得和其他所得

    C．外国企业在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得

    D．外国企业在我国境内设立机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润，利息、租金、特许权使用费等项所得


    正确答案：ABC
    解析：外国企业在我国境内设立机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费等项所得，应该缴纳10%预提所得税。

  • 第3题：

    某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（ ）。

    A．8万元

    B．10万元

    C．12万元

    D．15万元


    正确答案：A

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

    A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

    B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

    C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

    D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案：ABC
    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。

  • 第5题：

    关于外商投资企业和外国企业的企业所得税的说法，不正确的是( )。

    A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有取得来源于中国境内的利息按10%税率征收预提所得税
    B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，减半征收企业所得税
    D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的纳税人。选项C错误，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征收企业所得税。

  • 第6题：

    下列关于非居民企业取得的所得适用税率的说法中，正确的有（　）。

    A.对在中国境内设有机构场所的，取得境内所得要按25%的税率缴税
    B.对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税
    C.对在中国境内设立机构场所，从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税
    D.在中国境内设有机构场所的，其所得与其机构场所没有实际联系的，其所得要按10%缴税

    答案：B,C,D
    解析：
    在境内设立机构场所的企业 ，如果取得的是与生产经营相关的所得是按照25%缴纳企业所得税，如果是在境内设立机构场所但是取得的与其机构场所没有实际联系的所得，应该按照10%缴纳企业所得税。

  • 第7题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得
    • B、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
    • C、非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
    • D、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得原于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、30%

    正确答案:B

  • 第9题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。

    • A、来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
    • B、来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
    • C、来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
    • D、来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（  ）。
    A

    国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

    B

    境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

    C

    境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

    D

    境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用 10%税率的有（ ）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入

    B

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入

    C

    在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入

    D

    在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无联系


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（）。
    A

    在我国设立的外国独资企业

    B

    在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系

    C

    在中国境内未设立机构、场所的外国企业

    D

    依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    E

    清算所得


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

    A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


    正确答案：A

  • 第14题：

    外国企业在我国境内未设立机构场所，但取得（ ）所得应在我国纳税。

    A．销售货物给我国境内取得的销售额

    B．将财产租给我国境内租用者取得租金

    C．转让我国境内的土地使用权

    D．提供在我国境内使用的商标权


    正确答案：BCD
    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国的利息、股息、租金、特许使用费及其他所得，属于来源于我国的所得，应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。

  • 第15题：

    外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（ ）。

    A．发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得

    B．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股所取得的净收益

    C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费


    正确答案：CD
    测试考生对缴纳预提所得税的规定是否清楚。按照税法规定，只有外国企业在我国境内未设立机构、场所而从我国境内取得的所得或设立机构、场所但其收入与机构场所无关的所得在我国缴纳预提所得税。如果外国企业在我国境外取得所得，则不向我国缴纳预提所得税，本题中的A、B选项正确。

  • 第16题：

    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，也是我国外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。（ ）


    正确答案：√
    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，属于我国的非居民纳税人，我国对其行使属地主义税收管辖权，只就其来源于我国境内的利息、股息、租金、特许使用费及其他所得在我国纳税。 

  • 第17题：

    以下所得适用10%企业所得税税率的是（ ）。

    A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
    B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
    D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第18题：

    在我国未设立机构场所，或设立机构场所，但取得的所得与机构场所没有实际联系的非居民企业减按（）的税率征收企业所得税。

    • A、3%
    • B、5%
    • C、8%
    • D、10%

    正确答案:D

  • 第19题：

    根据现行政策规定，在我国境内的单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（）。

    • A、在我国设立的外国独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系
    • C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    • E、清算所得

    正确答案:A,B,D,E

  • 第21题：

    现行政策规定，对外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而从我国取得的利息收入，暂不征收营业税。


    正确答案:错误

  • 第22题：

    单选题
    对境外机构投资境内债券市场企业所得税和增值税处理正确的是（）。
    A

    对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收企业所得税

    B

    境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息免征企业所得税

    C

    对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税 

    D

    对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入50%即征即退


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有（  ）。
    A

    甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

    B

    甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

    C

    甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

    D

    甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得


    正确答案： B,A
    解析：

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