判断题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得作为扣除申报税款，在汇算清缴时已取得有效凭证的，在计算扣除。A 对B 错

题目
判断题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得作为扣除申报税款，在汇算清缴时已取得有效凭证的，在计算扣除。
A

对

B

错

相似考题

1.企业所得税不得在税前扣除的项目是()A、销售成本B、销售费用C、未经核准的准备金支出D、以前年度亏损

2.根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除 B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣 D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

3.根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除 B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除 C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣 D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年 E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

4.根据企业所得税相关规定，下列符合企业所得税扣除原则或范围的有（ ）。A．在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用：不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用B．企业发生的费用应在实际支付时扣除C．企业实际发生的三项经费，未超过扣除标准的按实际数扣除，超过标准的按照标准扣除D．企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除E．外购食品捐赠给灾区，可以按购入时的价格确认收入，按购入时的价格确认成本

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（　　）。

    A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
    B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
    D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

    答案：B
    解析：
    选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

  • 第2题：

    下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）

    • A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    • B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
    • C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
    • D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

    正确答案:B

  • 第3题：

    企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得作为扣除申报税款，在汇算清缴时已取得有效凭证的，在计算扣除。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第6题：

    多选题
    依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（）。
    A

    境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因各种原因未能扣除的，可以结转到以后年度扣除

    C

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得在企业所得税前扣除

    D

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（）
    A

    估价入账金额

    B

    预提的成本费用

    C

    研究开发费用

    D

    未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列说法正确的是（）
    A

    根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除

    B

    业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除

    C

    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失

    D

    企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（　　）。
    A

    企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本本

    B

    企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用

    C

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除


    正确答案： A
    解析：
    B项，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。
    A

    企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除

    B

    企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

    C

    企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

    D

    企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

    E

    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除


    正确答案： A,B
    解析： 选项C://企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；
    选项D://企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
    A

    企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠

    B

    企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除

    C

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除

    D

    境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
    A

    销售成本

    B

    销售费用

    C

    未经核准的准备金支出

    D

    以前年度亏损


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。

  • 第14题：

    下列说法正确的是（）

    • A、根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除
    • B、业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
    • C、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失
    • D、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（）

    • A、估价入账金额
    • B、预提的成本费用
    • C、研究开发费用
    • D、未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本

    正确答案:C

  • 第16题：

    企业所得税法规定，企业实际发生的与收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

    • A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
    • B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
    • C、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

    正确答案:C

  • 第18题：

    判断题
    企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得作为扣除申报税款，在汇算清缴时已取得有效凭证的，在计算扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    某公司属于国家需要重点扶持的高新技术企业，已经经过相关部门认定。 2014年度营业收入3000万元，实际发生的成本、费用、税金和损失为2000万元，其中包括开发新产品发生的研究开发费用500 万元，来形成无形资产，该公司实际发生的成本、费用、税金和损失均可以税前扣除。要求：计算甲公司2014年应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是()。
    A

    企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除

    B

    企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

    C

    企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（　　）。[2011年真题]
    A

    开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

    B

    因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除

    C

    企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

    D

    开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业开发产品整体报废或毁损的，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除；B项，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定在税前扣除；C项，企业集团或成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能提供出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理的利息准予在税前扣除。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（）。
    A

    研发成果的鉴定费用可以加计扣除

    B

    对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除

    C

    企业必须对研究开发费用实行专账管理

    D

    企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    企业下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。
    A

    企业2016年5月1日购进的专门用于研发的、单价80万元的设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除

    C

    自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    D

    企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，允许在计算应纳税所得税时加计扣除

    E

    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项；如果上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的，则（　　）。
    A

    应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税

    B

    应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税

    C

    应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50％企业所得税，另50％在实际支付时扣缴

    D

    应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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