判断题煤矿生产并销售原煤需缴纳资源税。A 对B 错

题目
判断题
煤矿生产并销售原煤需缴纳资源税。
A

对

B

错

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1.某煤矿某月生产、销售原煤120万吨,应缴纳以下税种()。A.资源税B.城市维护建设税C.印花税D.增值税

2.某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有()。A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税

3.关于原煤的资源税计税依据，下列说法中正确的有（　　）。A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税 B.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税 C.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤以外的，视同销售原煤 D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税 E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税

4.某煤矿生产并销售原煤,需要缴纳的税种有()。A.增值税B.消费税C.资源税D.城建税

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  • 第1题：

    某煤矿销售或视同销售的下列矿产品，缴纳资源税的有（　）。

    A、原煤
    B、办公区自用洗选煤
    C、办公区自用原煤
    D、用于加工洗煤的原煤
    E、未税原煤加工的选煤

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。

  • 第2题：

    （根据2015年政策，此题目政策过时）某煤矿2013年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为3元/吨，该煤矿2013年11月应缴纳资源税（ ）万元。

    A.1200
    B.1220
    C.1380
    D.1500

    答案：C
    解析：
    应纳资源税=（400+60）×3=1380（万元）。
    【提示】2014年12月1日开始，原煤资源税由从量计征改为从价计征。

    【知识点】 其他

  • 第3题：

    根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
    B.纳税人将其开采的原煤，用于集体福利的，视同销售原煤，计算缴纳资源税
    C.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
    D.纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售洗选煤计算缴纳资源税

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：纳税人同时销售（包括视同销售）应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税。
    【知识点】煤炭资源税的计算方法

  • 第4题：

    下列各项行为中既缴纳增值税，又缴纳资源税的是（）。

    • A、工业企业生产销售居民用煤炭制品
    • B、盐场生产销售井矿盐
    • C、外贸企业进口大理石
    • D、煤矿将自产原煤移送加工洗煤

    正确答案:B

  • 第5题：

    某煤矿销售的下列矿产品，不缴纳资源税的是（）。

    • A、生产的天然气
    • B、原煤
    • C、未税原煤加工的选煤
    • D、用于加工洗煤的原煤
    • E、办公区自用原煤

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    多选题
    下列关于资源税的政策规定，正确的是（）。
    A

    煤炭应税产品包括原煤，不包括洗选煤等煤炭制品

    B

    纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额

    C

    纳税人将其开采原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用环节不缴纳资源税

    D

    对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%


    正确答案： A,C
    解析： 《财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》第1条规定：“纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。”第2条规定：“纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。”“纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税”。第4条规定：“对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。”

  • 第7题：

    多选题
    某煤矿为增值税一般纳税人，2013年8月采取分期收款方式销售开采的原煤80吨，每吨不含税单价500元，合同约定本月收取1/4货款，其余货款下月收回，由于购买方资金紧张，当月实际收取不含税价款8000元。当月还销售开采原煤过程中生产的天然气130千立方米，取得不含税销售收入30万元。以部分原煤生产洗煤，当月销售洗煤240吨，取得不含税销售收入20万元，综合回收率为40%。已知：该煤矿当月可抵扣的进项税额为3700元，原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。则对于上述业务的税务处理，下列表述正确的有()。
    A

    销售天然气应缴纳资源税15000元

    B

    该煤矿当月应缴纳资源税17480元

    C

    该煤矿当月应缴纳资源税2480元

    D

    该煤矿当月应缴纳增值税70660元

    E

    该煤矿当月应缴纳增值税71000元


    正确答案： A,B
    解析： 煤矿开采的天然气暂不征收资源税。该煤矿应缴纳增值税=80×500×1/4×17%+30×10000×13%+20×10000×17%-3700=71000（元）；该煤矿应缴纳资源税=80×4×1/4+240÷40%×4=2480（元）。

  • 第8题：

    多选题
    关于煤炭的资源税计税依据，下列说法中正确的有()。
    A

    纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

    B

    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税

    C

    纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，视同销售原煤

    D

    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

    E

    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税


    正确答案： B,E
    解析： 本题考查资源税的计算依据。选项B错误，纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。选项D错误，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。

  • 第9题：

    单选题
    某煤矿2013年8月开采原煤4000吨，当月直接对外销售2000吨，另移送部分原煤用于加工洗煤400吨，综合回收率为70%，对外销售洗煤350吨。已知原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，根据资源税法律制度的规定，该煤矿当月应缴纳资源税（）元。
    A

    2400

    B

    3000

    C

    3085.71

    D

    5485.71


    正确答案： C
    解析： 纳税人开采原煤销售的，以实际销售数量为课税数量。纳税人用自产原煤连续加工洗煤的，对于连续加工前无法准确计算原煤移送使用量的，可按加工产品综合回收率，将洗煤实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为销售数量。原煤的销售数量=2000+350÷70%=2500（吨），该煤矿当月应缴纳资源税=2500×1.2=3000（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某煤矿2013年8月开采原煤2000吨，直接对外销售600吨，当月职工食堂领用原煤10吨。当月还领用部分原煤生产洗煤800吨，洗煤的综合回收率为80%，当月销售洗煤450吨，捐给受灾地区120吨洗煤。已知原煤适用的资源税税额为8元/吨，则该煤矿2013年8月应缴纳资源税（）元。
    A

    4880

    B

    9440

    C

    10580

    D

    16000


    正确答案： C
    解析： 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。纳税人自产的应税产品用于非生产项目的，视同销售计征资源税。该煤矿2013年8月应缴纳资源税=（600+10）×8+（450+120）/80%×8=10580（元）。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于煤炭资源税从价计征的税收政策错误的是（）。
    A

    用未税原煤生产的洗选煤，按销售额乘以折算率乘以税率纳税

    B

    原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用

    C

    纳税人同时销售（包括视同销售）应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税

    D

    纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税


    正确答案： B
    解析： 纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，按销售自采未税原煤加工洗选煤计算缴纳资源税。

  • 第12题：

    多选题
    某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（）。
    A

    营业税

    B

    资源税

    C

    城市维护建设税

    D

    增值税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某煤矿生产企业2020年9月份开采原煤3000吨，预计总销售价款为110000元（不含增值税），但是实际只销售了1500吨，取得了预计总销售价款的一半。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。

    A.6600
    B.3300
    C.153300
    D.156600

    答案：B
    解析：
    该煤矿生产企业当月应缴纳资源税=110000×1/2×6%=3300（元）。

  • 第14题：

    某煤矿销售或视同销售的下列矿产品，缴纳资源税的有（　）。

    A.原煤
    B.办公区自用洗选煤
    C.办公区自用原煤
    D.用于加工洗煤的原煤
    E.未税原煤加工的选煤

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。

  • 第15题：

    某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种（）。

    A营业税

    B资源税

    C城市维护建设税

    D增值税


    B,C,D
    略

  • 第16题：

    下列关于资源税的政策规定，正确的是（）。

    • A、煤炭应税产品包括原煤，不包括洗选煤等煤炭制品
    • B、纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额
    • C、纳税人将其开采原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用环节不缴纳资源税
    • D、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    煤矿生产并销售原煤需缴纳资源税。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    判断题
    煤矿生产并销售原煤需缴纳资源税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某煤矿属于衰竭期，2018年12月销售自采原煤2000吨取得不含税销售收入200万元；另将自采的400吨原煤移送用于宿舍采暖。已知原煤的资源税税率为6%，则该煤矿当月应缴纳资源税()万元。
    A

    14.4

    B

    4.32

    C

    10.08

    D

    9.08


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%，将生产的洗煤销售1200吨；将原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（）元。
    A

    8800

    B

    800

    C

    9800

    D

    6800


    正确答案： B
    解析： 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。该煤矿企业应缴纳资源税=（1200+400）/80%×4+200×4=8800（元）。

  • 第21题：

    多选题
    某煤矿企业2011年11月发生如下业务：采取分期收款结算方式销售开采的原煤3000吨，销售合同约定当月应收取全部货款的60%，其余货款于下个月收取。由于购买方资金困难，11月份实际只支付了50%；采取预收货款结算方式销售开采的原煤1500吨，企业于当年12月发货；将该煤矿生产的天然气销售，取得不含税销售额2400元。当地原煤适用资源税税额为4元/吨，天然气资源税适用税率为5%，根据资源税的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    该煤矿企业销售生产的天然气应缴纳资源税120元

    B

    该煤矿企业11月份应缴纳资源税7200元

    C

    该煤矿企业11月份应缴纳资源税6000元

    D

    该煤矿企业12月份应缴纳资源税4800元

    E

    该煤矿企业12月份应缴纳资源税10800元


    正确答案： C,E
    解析： 煤矿生产的天然气暂不征收资源税；纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。则该煤矿企业11月份应缴纳资源税=3000×60%×4=7200（元）；12月份应缴纳资源税=3000×40%×4+1500×4=10800（元）。

  • 第22题：

    多选题
    某煤矿销售的下列矿产品，不缴纳资源税的是（）。
    A

    生产的天然气

    B

    原煤

    C

    未税原煤加工的选煤

    D

    用于加工洗煤的原煤

    E

    办公区自用原煤


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某煤矿2013年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，并将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为3元/吨，该煤矿2013年11月应缴纳资源税（）万元。
    A

    1200.00

    B

    1220.00

    C

    1380.00

    D

    1500.00


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某煤矿2015年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，取得不含税销售额16000万元；将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为6%，该煤矿2015年11月应缴纳资源税()万元。（2014年考题改编）
    A

    960

    B

    1005

    C

    1104

    D

    1108


    正确答案： A
    解析：

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