问答题某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机构的名义对外经营业务，该企业的分支机构应在何地缴纳增值税？能否汇总到总机构一并缴纳？
题目
相似考题
参考答案和解析
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）规定，对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意。
所以，企业的分支机构应当向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，对于符合条件的总分支机构，需报经北京市国家税务局会同市财政局审批同意后，方可在总机构所在地汇总缴纳增值税。
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第1题：
外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用（ ）税率，由其总机构汇总缴纳所得税。
A．总机构适用的税率
B．生产机构所在地适用的企业所得税税率
C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率
D．一律30%
正确答案：C
外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率，由其总机构汇总缴纳所得税。 -
第2题：
依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（ ）。A.企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
B.汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构办理退库
C.当年新设立的分支机构，当年参与分摊预缴税款
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴答案：B解析： -
第3题：
下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述正确的有（）。
- A、居民企业在境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- B、实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
- C、由总机构和二级分支机构共同计算企业年度应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
- D、汇总纳税企业应当自年度终了后5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额
- E、总机构和二级分支机构应在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
正确答案:A,B,D,E -
第4题：
下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是（）
- A、销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税
- B、销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
- C、销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税
- D、销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
正确答案:B -
第5题：
纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在（）缴纳消费税。
正确答案:生产应税消费品的分支机构所在地 -
第6题：
某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机构的名义对外经营业务，该企业的分支机构应在何地缴纳增值税？能否汇总到总机构一并缴纳？
正确答案: 根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）规定，对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意。
所以，企业的分支机构应当向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，对于符合条件的总分支机构，需报经北京市国家税务局会同市财政局审批同意后，方可在总机构所在地汇总缴纳增值税。 -
第7题：
属于就地分摊缴纳企业所得税的机构（）。
- A、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构
- B、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构
- C、当年撤销的二级分支机构
- D、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构
正确答案:A -
第8题：
汇总缴纳增值税纳税人的总机构应在每月（）日前统一编制《企业所属各分支机构或纳税主体月预缴增值税分配表》下发各分支机构或纳税主体作为其预缴增值税的依据之一。
- A、10
- B、15
- C、20
- D、5
正确答案:A -
第9题：
单选题汇总缴纳增值税纳税人的总机构应在每月（）日前统一编制《企业所属各分支机构或纳税主体月预缴增值税分配表》下发各分支机构或纳税主体作为其预缴增值税的依据之一。A10
B15
C20
D5
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（ ）。A统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税
B只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税
C由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税
D经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税
正确答案： B,C解析：
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。 -
第12题：
判断题总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，那么总分机构增值税一般纳税人登记手续应在( )主管税务机关办理。A、甲地
B、乙地
C、各自机构所在地
D、总机构的上级主管部门所在地答案：C解析：企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。 -
第14题：
对于出口企业在异地设立的独立核算并有出口经营权的分支机构，其出口退（免）税的申报仍需汇总至总机构统一办理。
正确答案:错误 -
第15题：
总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。
正确答案:正确 -
第16题：
总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
正确答案:错误 -
第17题：
按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税的试点纳税人，总机构的汇总应征增值税销售额由以下（）组成。
- A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
- B、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额
- C、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税服务的营业额
- D、试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
正确答案:A,B,D -
第18题：
在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）。
- A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率
- B、总机构所在地的实际税率
- C、分支机构所在地的实际税率
- D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率
正确答案:A -
第19题：
总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。
- A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额
- B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
- C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额
- D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
正确答案:D -
第20题：
下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。
- A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
- B、三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算
- C、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
- D、新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
- E、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
正确答案:B,C,D,E -
第21题：
问答题某企业是增值税纳税人，总机构在北京市朝阳区，由于经营需要，在海淀区设立了一个独立核算的分支机构，并且以分支机构的名义对外经营业务，该企业的分支机构应在何地缴纳增值税？能否汇总到总机构一并缴纳？正确答案： 根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税增值税。
经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）规定，对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意。
所以，企业的分支机构应当向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税，对于符合条件的总分支机构，需报经北京市国家税务局会同市财政局审批同意后，方可在总机构所在地汇总缴纳增值税。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。A各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴
D总机构根据在每月或季度终了后15日内向所在地主管税务机关申报预缴其统一计算的企业当期应纳所得税额的25％
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。A企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
B汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库
C分支机构资产总额是指分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额
D总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴，40%由总机构预缴
E应纳税额的50%由总机构分摊缴纳
正确答案： C,B解析： -
第24题：
单选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
B企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库
C总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴
D由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
正确答案： B解析： 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50％由总机构预缴。