问答题湖北某综合性企业2014年度发生如下业务： （1）与某银行签订一笔借款合同，合同规定借款额度为500万元，当年实际发生借款业务300万元； （2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为100万元。 （3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元。 （4）2014年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用（当地规定房产原值扣除比例20%），30%对外出租用于经营，租赁合同约定全年租金收入100万元。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

题目
问答题
湖北某综合性企业2014年度发生如下业务： （1）与某银行签订一笔借款合同，合同规定借款额度为500万元，当年实际发生借款业务300万元； （2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为100万元。 （3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元。 （4）2014年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用（当地规定房产原值扣除比例20%），30%对外出租用于经营，租赁合同约定全年租金收入100万元。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税； （2）计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税； （3）计算该企业与乙企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税； （4）计算该企业出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税数。
相似考题

1.某企业2008年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2008年应缴纳印花税( )元。A．726.5B．736250C．736.5D．792.5

2.某综合性企业2008年度发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用 120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额 300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中 90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题：与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。A．360B．420C．780D．840

3.某综合性企业2008年度发生如下应税业务（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元．施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%）,10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列 75～78 问题。第 75 题 与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（ ）元。A．360B．420C．780D．840

4.某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2009年应缴纳印花税( )元。A．726.50B．486.50C．732.50D．492.50

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  • 第1题：

    某企业2008年度有关资料如下：

    (1)实收资本比2007年增加100万元；开立营业账簿6本；

    (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%；

    (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业货物价值350万元，甲公司货物价值352万元；

    (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值20万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收取加工费100万元；

    (5)与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2008—2009年实现利润的30%支付；

    (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)；

    (7)与铁路部门签订运输保管合同，载明运输费及保管费共计20万元；

    (8)与丁公司签订销售合同，金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

    (1)实收资本和账簿各自应纳印花税；

    (2)融资租赁合同应纳印花税；

    (3)以货换货合同应纳印花税；

    (4)加工合同应纳印花税；

    (5)技术合同应纳印花税；

    (6)货运合同应纳印花税；

    (7)铁路运输合同应纳印花税；

    (8)购销合同应纳印花税。


    正确答案：
    (1)实收资本增加应纳印花税=100×0.5‰×10000=500(元)
    账簿应纳印花税=6×5=30(元)
    合计应纳税额=500+30=530(元)
    (2)融资租赁合同应纳印花税=300×0.05‰×10000=150(元)
    (3)以货换货合同应纳印花税=(350+352)×0.3‰×10000=2106(元)
    (4)加工合同应纳印花税=(80+15)×0.3‰×10000+100×0.5‰×10000=785(元)
    (5)技术合同应纳印花税，先按5元计税贴花。
    (6)货运合同应纳印花税=(8-0.5)×0.5‰×10000=37.5(元)
    (7)铁路运输合同应纳印花税=20×1‰×10000=200(元)，未分别运费和保管费，从高适用税率，按仓储保管合同纳印花税。
    (8)购销合同应纳印花税=500×0.3‰×10000+50×0.3‰×10000=1650(元)

  • 第2题：

    某综合性企业2009年度发生如下业务：

    (1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内：

    (2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费l00万元；

    (3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元；

    (4)接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。

    针对该综合性企业，根据上述资料回答5~8问题：

    与金融机构签订的借款合同，应缴纳印花税（ ）元。

    A．30

    B．40

    C．50

    D．200


    正确答案：C
    应缴纳印花税=1000000?0．05‰=50(元)

  • 第3题：

    某综合性企业2019年度发生如下业务：
    （1）与A公司签订一项易货合同，约定用90万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价50万元。
    （2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
    （3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。
    （4）2019年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用，10％对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
    （其他资料：以上收入为不含增值税收入，当地计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额。）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <2>、与B公司签订的加工合同应缴纳的印花税为（ ）元。

    A.1260
    B.1500
    C.2100
    D.2350

    答案：B
    解析：
    应缴纳的印花税＝（300×0.03％＋120×0.05％）×10000＝1500（元）

  • 第4题：

    某企业2012年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务：
    （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。
    （2）7月份购买新建的地下商铺作为商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。
    （3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由该企业提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。
    （注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）
    根据上述资料，回答下列问题：

    2012年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（ ）元。

    A.450
    B.452
    C.460
    D.462

    答案：D
    解析：
    该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+2×0.5‰×10000+2000×1‰=300+150+10+2=462（元）。

    【知识点】 其他

  • 第5题：

    某生产企业2020年度发生如下业务：

    (1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。

    (2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。

    (3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。

    (4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。

    (5)2020年年初拥有房产原值8000万元，其中70％自用(当地规定房产原值扣除比例20％)，30％对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2020年没有新房产增加。

    (6)年底购进一辆小汽车(排量1．6升以上)自用，支付含增值税的价款200 000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。

    (其他相关资料：借款合同印花税税率0．05‰；技术合同印花税税率0．3‰；运输合同印花税税率0．5‰)

    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    (1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。

    (2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。

    (3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。

    (4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。

    (5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。

    (6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。


    答案：
    解析：
    (1)该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税=200×0．5‰×10000+5×5=1025(元)。

    (2)该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税=500×0．05‰×10000=250(元)。

    (3)对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
    该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳印花税=(200-100)×0．3‰×10000=300(元)。

    (4)货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
    运输合同应纳的印花税=(10-1)×0．5‰×10000=45(元)。

    (5)应纳房产税=[8 000×70％×(1-20％)×1．2％+100×12％]×10 000=657 600(元)
    应纳印花税=100×1‰×10 000=1 000(元)
    合计=657 600+1 000=658 600(元)。

    (6)应纳车辆购置税=(200 000+1 000+4 000)÷(1+13％)×10％=18 141.59(元)。

  • 第6题：

    位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2018年发生以下业务：
    （1）6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0.2万元，每月月初收取租金。
    （2）9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
    （3）10月与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%。
    （4）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。
    （其他相关资料：①城镇土地使用税年税额每平方米5元；②公司所在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额均不含增值税）
    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数，以元为单位计算。
    （1）计算该公司2018年应缴纳的城镇土地使用税。
    （2）计算该公司2018年应缴纳的房产税。
    （3）计算该公司业务（1）应缴纳的印花税。
    （4）计算该公司业务（2）应缴纳的印花税。
    （5）计算该公司业务（3）应缴纳的印花税。
    （6）计算该公司业务（4）应缴纳的印花税。


    答案：
    解析：
    （1）该公司2018年应缴纳的城镇土地使用税=（3-2.5）×5×10000=25000（元）。
    （2）该公司2018年应缴纳的房产税=300×（1-30%）×1.2%×6/12×10000+（300-50）×（1-30%）×1.2%×6/12×10000+0.2×6×12%×10000=24540（元）。
    （3）该公司业务（1）应缴纳的印花税=0.2×12×1‰×10000=24（元）。
    （4）该公司业务（2）应缴纳的印花税=40×0.05‰×10000=20（元）。
    （5）贴息贷款合同，免征印花税。
    该企业业务（3）应纳印花税=5000×0.05‰×10000=2500（元）。
    （6）对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
    该企业业务（4）应纳印花税=300×0.3‰×10000=900（元）。

  • 第7题：

    湖北某综合性企业2014年度发生如下业务： （1）与某银行签订一笔借款合同，合同规定借款额度为500万元，当年实际发生借款业务300万元； （2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为100万元。 （3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元。 （4）2014年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用（当地规定房产原值扣除比例20%），30%对外出租用于经营，租赁合同约定全年租金收入100万元。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税； （2）计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税； （3）计算该企业与乙企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税； （4）计算该企业出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税数。


    正确答案: （1）该企业针对借款合同应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250（元）；
    （2）该企业针对技术开发合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300（元）；
    （3）货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额等。该企业针对货物运输合同应纳的印花税=10×0.5‰×10000=50（元）；
    （4）出租房屋应纳房产税=100×8%×10000=80000（元）；
    该企业针对财产租赁合同应纳印花税=100×1‰×10000=1000（元）；

  • 第8题：

    某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务： （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。 （2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。 （3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2014年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。

    • A、7040
    • B、8160
    • C、9280
    • D、10400

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务： （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。 （2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。 （3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2014年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（）元。
    A

    450

    B

    452

    C

    460

    D

    462


    正确答案： C
    解析： 1.应缴纳房产税=［100×50%×（1-20%）×1.2%+200×70%×（1-20%）×1.2%×3/12］×10000=8160（元）
    2.应缴纳房产税=［（2600-300）×（1-20%）×1.2%+300×（1-20%）×1.2%×6／12+12×12%］×10000=249600（元）
    3.应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+20000×0.5‰+2000×1‰=462（元）
    4.应缴纳印花税=24×3×1‰×10000+200×0.5‰×10000=1720（元）

  • 第10题：

    问答题
    1.2017年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2017年发生如下业务：（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，甲公司与运输公司签订合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。（已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元／吨，以上价格均不含增值税。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<2>.计算该企业应缴纳的房产税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业2018年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元。该企业2018年应缴纳印花税(    )元。
    A

    726.5

    B

    486.5

    C

    732.50

    D

    492.5


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    1.2017年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2017年发生如下业务：（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，甲公司与运输公司签订合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。（已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元／吨，以上价格均不含增值税。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<3>.计算该企业应缴纳的印花税。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额加。万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值150万元，借款金额100万元。该金融机构2008年应缴纳印花税（ ）元。

    A．1600

    B．1700

    C．3050

    D．3200


    正确答案：A
    借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花；对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花。
    该金融机构2008年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.O5‰+1000000×0.05‰=1600(元)

  • 第14题：

    某企业2011年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8．5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6．5万元，其中保险费0．8万元，装卸费0．5万元；上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2011年应缴纳印花税（ ）元。

    A．1726

    B．1186

    C．2736

    D．1792


    正确答案：B
    借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本增加，应就增加的部分计税贴花。
    该企业本年应缴纳印花税 =5000000×0．05 0+(2000000-300000)×0．3‰+(6．5-0．8-0．5)×10000×0．5%o+(3800000-300000)×0．5‰=1186(元)

  • 第15题：

    某综合性企业2019年度发生如下业务：
    （1）与A公司签订一项易货合同，约定用90万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价50万元。
    （2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
    （3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。
    （4）2019年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用，10％对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
    （其他资料：以上收入为不含增值税收入，当地计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额。）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <3>、与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税为（ ）元。

    A.5700
    B.7500
    C.9300
    D.15500

    答案：C
    解析：
    应缴纳的印花税＝（2500＋600）×0.3‰×10000＝9300（元）
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  • 第16题：

    某综合性企业2019年度发生如下业务：
    （1）与A公司签订一项易货合同，约定用90万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价50万元。
    （2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
    （3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。
    （4）2019年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用，10％对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
    （其他资料：以上收入为不含增值税收入，当地计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额。）
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <4>、自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计为（ ）元。

    A.614400
    B.614800
    C.614640
    D.615200

    答案：D
    解析：
    应缴纳的房产税＝[6000×90％×（1－20％）×1.2％＋80×12％]×10000＝614400（元）
    应缴纳的印花税＝80×1‰×10000＝800（元）
    房产税和印花税共计＝614400＋800＝615200（元）

  • 第17题：

    甲综合性企业（简称甲企业）为一般纳税人，2019年度发生如下业务：
    （1）4月初与乙公司签订了一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，乙公司补差价20万元。
    （2）6月份与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为370万元。
    （3）8月份与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让收入100万元。
    （4）10月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期两年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入3万元。
    （5）年底，甲企业的资本公积账户增加150万元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    <1> 、针对业务（1）计算甲企业应缴纳的印花税。
    <2> 、针对业务（2）计算甲企业签订的借款合同应缴纳的印花税。
    <3> 、针对业务（3）计算甲企业签订的专利申请权转让合同应缴纳的印花税。
    <4> 、针对业务（4）计算甲企业签订的财产租赁合同应缴纳的印花税。
    <5> 、针对业务（5）计算甲企业应缴纳的印花税。


    答案：
    解析：
    <1> 、应缴纳的印花税＝（520＋500）×0.3‰×10000＝3060（元）
    <2> 、应缴纳印花税＝400×0.05‰×10000＝200（元）
    <3> 、应缴纳印花税＝100×0.3‰×10000＝300（元）
    <4> 、应缴纳的印花税＝12×2×1‰×10000＝240（元）
    <5> 、应缴纳的印花税＝150×0.5‰×50％×10000＝375（元）

  • 第18题：

    某企业2019年签订如下合同：
    （1）与甲公司签订了一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，甲公司补差价20万元。
    （2）与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由受托方提供，金额300万元，另外收取加工费150万元。
    （3）与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为370万元。
    （4）与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让金额共计100万元。
    （5）与丁公司（非金融企业）签订一份借款合同，合同约定借款期限1年，年利率为6%，借款金额为100万元。
    （6）以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行抵偿所欠银行款项本息共计80万元，银行另支付给该企业20万元差价款，并签订了产权转移书据。
    （7）该公司研发部为戊公司开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为1200万元，其中包括研究开发经费500万元。
    （8）签订了一份产品销售合同，合同金额为120万元，次月因购买方资金困难减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为80万元。
    （9）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为30万元。
    （10）新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
    要求：
    <1>、请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则说明计算缴纳印花税时的适用税目及计税金额并简述相关政策规定。


    答案：
    解析：
    （1）与甲公司签订的以货换货合同应缴纳印花税。
    适用“购销合同”税目，计税金额为1020万元。
    以货换货合同属于“购销合同”，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。
    （2）与乙公司签订的加工合同应缴纳印花税。
    加工费部分适用“加工承揽合同”税目，计税金额为150万元，原材料部分适用“购销合同”税目，计税金额为300万元。
    对于由受托方提供原材料的加工合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。
    （3）与金融机构签订的一年期流动资金周转性借款合同应缴纳印花税。适用“借款合同”税目，计税金额为400万元。
    借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
    （4）与丙公司签订专利申请权转让合同应缴纳印花税。适用“技术合同”税目，计税金额为100万元。
    技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，技术转让合同包括专利申请权转让和非专利技术转让。
    （5）与丁公司（非金融企业）签订的借款合同不需要缴纳印花税。属于印花税征税范围的借款合同是银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，非金融组织之间签订的借款合同，不属于印花税的征税范围。
    （6）与银行签订的抵押贷款合同应缴纳印花税，与银行签订的产权转移书据应缴纳印花税。
    抵押贷款合同适用“借款合同”税目，计税金额为70万元；
    产权转移书据适用“产权转移书据”税目，计税金额为100万元。
    对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。
    （7）与戊公司签订的技术开发合同应缴纳印花税。
    适用“技术合同”税目，计税金额为700万元，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
    （8）签订的产品销售合同应缴纳印花税。
    适用“购销合同”税目，计税金额为120万元，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还。
    （9）与会计师事务所签订年报审计合同不需要缴纳印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
    （10）增加的实收资本和资本公积应缴纳印花税。
    适用“营业账簿”税目，计税金额为2500万元，记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据，企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
    自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

  • 第19题：

    某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务： （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。 （2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。 （3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2014年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税（）元。

    • A、1708
    • B、1720
    • C、1744
    • D、1750

    正确答案:B

  • 第20题：

    问答题
    湖北某综合性企业2014年度发生如下业务： （1）与某银行签订一笔借款合同，合同规定借款额度为500万元，当年实际发生借款业务300万元； （2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为100万元。 （3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元。 （4）2014年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用（当地规定房产原值扣除比例20%），30%对外出租用于经营，租赁合同约定全年租金收入100万元。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税； （2）计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税； （3）计算该企业与乙企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税； （4）计算该企业出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税数。

    正确答案： （1）该企业针对借款合同应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250（元）；
    （2）该企业针对技术开发合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000=300（元）；
    （3）货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额等。该企业针对货物运输合同应纳的印花税=10×0.5‰×10000=50（元）；
    （4）出租房屋应纳房产税=100×8%×10000=80000（元）；
    该企业针对财产租赁合同应纳印花税=100×1‰×10000=1000（元）；
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某企业2014年度有关资料如下：(1)实收资本比2013年增加100万元。(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价格350万元，甲公司的货物价格450万元。(4)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。(5)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。(6)与铁路部门签订运输合同，载明运输费用及保管费用共计20万元。要求：计算该企业2014年应缴纳印化税。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5％；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中包括保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本400万元，本年度为370万元。该企业2012年应缴纳印花税（　　）元。
    A

    726.5

    B

    736.2

    C

    736.5

    D

    792.5


    正确答案： A
    解析：
    借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税＝400×0.05‰×10000＋（200－30）×0.3‰×10000＋（6.5－0.8－0.4）×10000×0.5‰＝736.5（元）。

  • 第23题：

    问答题
    1.2017年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2017年发生如下业务：（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，甲公司与运输公司签订合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。（已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元／吨，以上价格均不含增值税。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1>.计算该企业应缴纳车船税。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    计算问答题：某综合性企业2014年度发生如下业务：（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。（4）2014年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。要求：根据上述资料，按序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。（1）与A公司签订的易货合同应缴纳印花税；（2）与B公司签订的加工合同应缴纳印花税；（3）与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税；（4）自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计。

    正确答案： （1）应缴纳印花税=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）（2）应缴纳印花税=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）（3）应缴纳印花税=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）（4）应缴纳房产税=［[6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%］=61.44（万元）应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）
    解析： 暂无解析

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