问答题职工福利费范围如何界定及处理？ 问：财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？

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问答题
职工福利费范围如何界定及处理？ 问：财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？
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1.职工福利费的开支范围是()。A.医务人员工资B.职工困难补助费C.职工医药费D.职工教育经费

2.下列属于职工薪酬范围的有（ ）。A．职工工资B．职工福利费C．社会保险费D．住房公积金

3.下列关于职工福利费支付范围的说法，错误的是（ ）。A.用人单位发放给劳动者的津贴不属于职工福利费支付范围 B.用人单位为劳动者缴纳的社会保险费不属于职工福利费支付范围 C.用人单位自办职工食堂的经费补贴属于职工福利费支付范围 D.用人单位给劳动者发放的奖金属于职工福利费支付范围

4.企业向职工支付职工福利费时，应借记“应付福利费”。（ ）

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  • 第1题：

    以下可以计入职工薪酬的范围包括( )。

    Ⅰ.职工工资、奖金、津贴和补贴

    Ⅱ.职工福利费

    Ⅲ.非货币性福利

    Ⅳ.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

    A、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
    B、Ⅲ,Ⅳ
    C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
    D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

    答案：D
    解析：
    D
    职工薪酬主要包括以下内容：①职工工资、奖金、津贴和补贴；②职工福利费；③医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；④住房公积金；⑤工会经费和职工教育费；⑥非货币性福利；⑦因解除与职工的劳动关系给予的补偿；⑧其他与获得职工提供的服务相关的支出。

  • 第2题：

    对被审计单位职工福利费进行实质性审查时，应重点关注的内容有（）。

    A.计提职工福利费依据的工资总额是否正确
    B.计提职工福利费的比例是否正确
    C.职工福利费的账务处理是否正确
    D.职工福利费明细账是否经过定期检查
    E.职工福利费的计提是否经过审批

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第3题：

    简述工资总额的概念及具体构成项目（财企[2009]242号文件规定的津补贴纳入工资总额管理）？


    正确答案: 工资总额是指在一定时期内直接支付给本单位各类用工的劳动报酬总额。按照集团公司规定的统计口径，具体包括：由现行的岗位（技）工资、月薪、工龄津贴、野外补贴、三费补贴、风险工资、附加工资、加班工资、夜班津贴、上岗津贴、住房补贴、奖金、误餐费、通讯费、施工补贴、地区补贴、上井补助、保健津贴、司助补助等项目组成。

  • 第4题：

    职工福利费范围如何界定及处理？ 问：财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？


    正确答案: 《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009﹞242号）属于财务管理规范，而不属于税收规范。所以，在企业所得税方面，必须按照《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定进行处理，即税法允许税前扣除的职工福利费才可以按规定在税前扣除，否则，不能在税前扣除。

  • 第5题：

    根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）的规定，公司职工福利费不包括：（）

    • A、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利；
    • B、包括企业向职工发放的因公外地就医费用；
    • C、实行医疗统筹企业职工医疗费用；
    • D、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴。

    正确答案:C

  • 第6题：

    各单位要按照财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）要求，进一步清理主业职工从集体企业获取福利的做法，（）通过集体企业向主业返还货币资金或实物，（）通过集体企业以发放购物卡、消费券、实物或购买商业保险等形式为主业职工获取福利。


    正确答案:不得；不得

  • 第7题：

    某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际列支职工福利费8万元。则年度企业所得税纳税申报时职工福利费的处理正确的是（）。

    • A、职工福利费限额为6万元
    • B、职工福利费限额为7万元
    • C、职工福利费调增6万元
    • D、职工福利费调增7万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    外商投资企业的职工工资和福利费，应报送其支付标准和所依据的文件及其有关资料，经税务机关审核同意后，准予列支。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号），以下（）不属于福利费列支范围。

    • A、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴
    • B、自办职工食堂经费补贴
    • C、防暑降温费
    • D、职工困难补贴、救济费

    正确答案:A

  • 第10题：

    问答题
    简述工资总额的概念及具体构成项目（财企[2009]242号文件规定的津补贴纳入工资总额管理）？

    正确答案： 工资总额是指在一定时期内直接支付给本单位各类用工的劳动报酬总额。按照集团公司规定的统计口径，具体包括：由现行的岗位（技）工资、月薪、工龄津贴、野外补贴、三费补贴、风险工资、附加工资、加班工资、夜班津贴、上岗津贴、住房补贴、奖金、误餐费、通讯费、施工补贴、地区补贴、上井补助、保健津贴、司助补助等项目组成。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？

    正确答案： 《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009﹞242号）属于财务管理规范，而不属于税收规范。所以，在企业所得税方面，必须按照《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定进行处理，即税法允许税前扣除的职工福利费才可以按规定在税前扣除，否则，不能在税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。则:
    工会经费可扣除数额=6000×2%=120(万元),应调增应纳税所得额30万元。
    福利费可扣除数额=6000×14%=840(万元),应调增应纳税所得额60万元。
    教育经费扣除数额=6000×8%=480(万元),不需要调整。
    应调增应纳税所得额合计=30+60=90(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    职工生活困难补助属于职工福利费的列支范围。()


    答案：对
    解析：
    职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。其包括为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，职工困难补助，离退休人员统筹外费用，按规定发生的其他职工福利费等。

  • 第14题：

    改制前的节余工资、福利费、职工教育经费，在改制时应如何处置？


    正确答案: 1、由国有独资公司改制为非国有控股公司的，节余的应付工资（扣除欠发职工工资部分）、应付福利费、职工教育经费，转增资本公积金，国有独享，全部用于支付改革成本。
    2、由国有绝对控股公司改制为非国有控股公司的，节余的应付工资（扣除欠发职工工资部分）、应付福利费、职工教育经费，新增部分按照股权比例分割，属国有部分，用于支付改革成本。
    3、改制前已经招聘，符合集团公司《通化钢铁集团有限责任公司吸引毕业生优惠待遇的规定》（通钢人力〔2002〕257号）、（通钢〔2003〕263号）、（通钢〔2004〕193号）文件规定，尚未享受住房补贴的大学生，可落实到具体人头，在改制企业节余的职工福利费中化出，作为改制企业对大学生本人的负债，剩余部分再用于支付改革成本。
    4、因医疗费超支产生的职工福利费不足部分，可以依次以公益金、盈余公积金、资本公积金、资本金弥补。
    5、住房制度改革时出售的公有住房，未按售房收入20%提取房屋维修基金的，经省国资委批准，可以在国有净资产中预留。房改后集资建房，未按售房收入2.5%提取房屋维修基金的，职工福利费有节余时，可以先行预留，剩余部分再转增资本公积金，用于支付改革成本。

  • 第15题：

    财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？


    正确答案: 《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009﹞242号）属于财务管理规范，而不属于税收规范。所以，在企业所得税方面，必须按照《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定进行处理，即税法允许税前扣除的职工福利费才可以按规定在税前扣除，否则，不能在税前扣除。

  • 第16题：

    对被审计单位职工福利费进行实质性审查时，应重点关注的内容有（）。

    • A、计提职工福利费依据的工资总额是否正确
    • B、计提职工福利费的比例是否正确
    • C、职工福利费的账务处理是否正确
    • D、职工福利费明细账是否经过定期检查
    • E、职工福利费的计提是否经过审批

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    各单位要清理规范福利项目，优化福利结构，合理平衡单位内部福利水平，（）福利费用。取消不符合财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）等文件规定的福利项目，不得（）新增福利项目、扩大福利项目执行范围。


    正确答案:依法合规、统筹使用；擅自

  • 第18题：

    各单位要清理规范福利项目，优化福利结构，合理平衡单位内部福利水平，依法合规、统筹使用福利费用。取消不符合财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）等文件规定的福利项目，不得擅自新增福利项目、（）。


    正确答案:扩大福利项目执行范围

  • 第19题：

    根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号》的规定，下列项目中，不属于企业职工福利费的是（）。

    • A、企业给职工发放的节日补助
    • B、为职工卫生保健发放的现金补贴
    • C、职工困难补助
    • D、尚未分离的内设集体福利部门所发生的费用

    正确答案:A

  • 第20题：

    鄂交财[2009]251号文件明确鲜活农产品的范围有哪些？


    正确答案: “鲜活农产品”指农产品应具有易腐烂、不耐储存、不适宜长时间运输等特性，主要包括新鲜的蔬菜、水果，鲜活水产品，活的畜禽，新鲜的肉、蛋、奶。冷冻冷藏产品以及禽兽、水产品、瓜果、蔬菜、肉、蛋、奶等的深加工产品及花、草、苗木、粮食等不属于鲜活农产品范围，不适用“绿色通道”政策。

  • 第21题：

    单选题
    根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号》的规定，下列项目中，不属于企业职工福利费的是（）。
    A

    企业给职工发放的节日补助

    B

    为职工卫生保健发放的现金补贴

    C

    职工困难补助

    D

    尚未分离的内设集体福利部门所发生的费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于职工福利费支付范围的说法中，错误的是（  ）。
    A

    用人单位发放给劳动者的津贴不属于职工福利费支付范围

    B

    用人单位为劳动者缴纳的社会保险费不属于职工福利费支付范围

    C

    用人单位自办职工食堂的经费补贴属于职工福利费支付范围

    D

    用人单位给劳动者发放的奖金属于职工福利费支付范围


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    职工福利费范围如何界定及处理？ 问：财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？

    正确答案： 《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009﹞242号）属于财务管理规范，而不属于税收规范。所以，在企业所得税方面，必须按照《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定进行处理，即税法允许税前扣除的职工福利费才可以按规定在税前扣除，否则，不能在税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号），以下（）不属于福利费列支范围。
    A

    未统一供餐而按月发放的午餐费补贴

    B

    自办职工食堂经费补贴

    C

    防暑降温费

    D

    职工困难补贴、救济费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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