问答题购入的旧设备如何提取折旧？ 问题内容：某公司向同行业企业购入对方已使用过5年的机器设备1台，该设备出售方购入时的原值是25万元，已提折旧11.875万元。现公司以13.125万元向该公司购入该设备，该设备预计使用寿命还有5年。根据会计准则，公司应该以25万元为计提折旧的基数，分5年提取剩余折旧，但《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条：“固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；”。 请问，

题目
问答题
购入的旧设备如何提取折旧？ 问题内容：某公司向同行业企业购入对方已使用过5年的机器设备1台，该设备出售方购入时的原值是25万元，已提折旧11.875万元。现公司以13.125万元向该公司购入该设备，该设备预计使用寿命还有5年。根据会计准则，公司应该以25万元为计提折旧的基数，分5年提取剩余折旧，但《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条：“固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；”。 请问，公司现在是按25万元，分5年提取折旧，还是按13.125万元，分10年提取折旧？
相似考题

1.2007年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计100万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为8万元，按照直线法计提折旧。2008年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为55万元，处置费用为13万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为35万元。假定原预计使用寿命预计净残值不变。 2009年该生产设备应计提的折旧为( )。A．4万元B．4.25万元C．4.375万元D．9.2万元

2.甲公司2013年12月15日购入一台人账价值为200万元的生产设备，购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2014年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2015年该生产设备应计提折旧额为()万元。 A.6.35 B.8.50 C.8.00 D.11.06

3.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法不正确的是（　）。 A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关税费为计税基础 D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

4.企业本期以30万元的价格，转让出售以前年度购入全新设备一台。该设备的原值为35万元，已提折旧12万元。转让时支付清理费用2万元。本期出售该设备影响当期损益的金额为（ ）万元。

参考答案和解析
正确答案： 企业外购的固定资产的计税基础和折旧年限，不论是新旧设备，均应该根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条和第五十九条以及第六十条处理。其中对购入的旧设备又以按实际使用剩余年限提取折旧。计税基础应为13.125万元加上相关税费。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第2题：

    某企业2×12年12月购入一台设备，购买价款为420万元（不含增值税），预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为20万元。2×13年年末该设备发生减值，预计可收回金额为240万元，计提减值后，预计使用寿命、净残值和折旧方法不变。2×14年6月，企业出售该设备，取得价款160万元，并发生相关税费4万元。则企业关于该设备的相关会计处理，正确的有（ ）。

    A.2×13年年末该设备计提减值准备的金额为100万元
    B.2×14年该设备应计提折旧额为40万元
    C.2×14年该设备应计提折旧额为27.50万元
    D.企业因出售该设备减少利润总额56.50万元

    答案：A,C,D
    解析：
    该设备2×13年计提折旧额=（420-20）/5=80（万元），2×13年年末该设备的账面净值=420-80=340（万元），可收回金额为240万元，因此应当计提减值准备的金额=340-240=100（万元），选项A正确；固定资产计提减值后，后续应该以减值后新的账面价值持续计量，因此该设备2×14年计提折旧的金额=（240-20）/4×6/12=27.50（万元），选项B错误，选项C正确；企业处置该设备时影响利润总额的金额=160-（420-80-27.50-100）-4=-56.50（万元），选项D正确。

  • 第3题：

    某企业2×16年12月31日购入一台设备，购买价款为210万元（不含增值税），预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2×17年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值后，预计使用寿命、净残值和折旧方法不变。2×18年6月，企业出售该设备，取得价款80万元，并发生相关税费2万元。则企业关于该设备的相关会计处理，正确的有（）。

    • A、2×17年年末该设备计提减值准备的金额为50万元
    • B、2×18年该设备应计提折旧额为20万元
    • C、2×18年该设备应计提折旧额为13.75万元
    • D、企业因出售该设备减少利润总额28.25万元

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    外购的固定资产计税基础为（）。

    • A、支付的现金
    • B、合同约定金额
    • C、不包括相关借款费用
    • D、以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    正确答案:D

  • 第5题：

    2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（）

    • A、700万元
    • B、720万元
    • C、750万元
    • D、630万元

    正确答案:C

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，下列固定资产计税基础确定方法中错误的是（）。

    • A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    • B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础
    • D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    正确答案:C

  • 第7题：

    20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。

    • A、6.35
    • B、8.00
    • C、8.50
    • D、11.06

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    C

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    D

    通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 上述表述均符合企业所得税法的规定。

  • 第9题：

    多选题
    某企业2010年12月购入一台设备，购买价款为210万元(不含增值税)，预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2011年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值后，预计使用寿命、净残值和折旧方法不变。2012年6月，企业出售该设备，取得价款80万元，并发生相关税费2万元。则企业关于该设备的相关会计处理，正确的有（　）。
    A

    2011年年末该设备计提减值准备的金额为50万元

    B

    2012年出售前该设备应计提折旧额为20万元

    C

    2012年该设备应计提折旧额为13.75万元

    D

    企业因出售该设备，减少利润总额28.25万元


    正确答案： D,B
    解析： 【知识点】固定资产处置的账务处理 【答案解析】该设备2011年计提折旧额=(210-10)/5=40(万元)，2011年年末该设备的账面净值=210-40=170(万元)，因此应当计提减值准备的金额=170-120=50(万元)，选项A正确;固定资产计提减值后，后续应该以减值后新的账面价值持续计量，因此该设备2012年计提折旧的金额=(120-10)/4×6/12=13.75(万元)，选项B错误，选项C正确;企业处置该设备时，影响利润总额的金额=80-(210-53.75-50)-2=-28.25(万元)，选项D正确。

  • 第10题：

    判断题
    《企业所得税法》规定：企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    外购的固定资产计税基础为（）。
    A

    支付的现金

    B

    合同约定金额

    C

    不包括相关借款费用

    D

    以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某公司在2×11年6月30日购入一台不需要安装即可使用的生产用动产设备，价值为600万元，预计净残值为0，预计使用寿命为5年，该公司对该设备采用年数总和法计提折旧。假定该固定资产未发生减值，不考虑其他因素。则2×13年该公司对该设备计提的折旧金额为（）。
    A

    160万元

    B

    140万元

    C

    120万元

    D

    115.2万元


    正确答案： B
    解析： 该公司采用年数总和法对固定资产应该分段计提折旧： 2×13年1月到6月应计提的折旧金额=600×4／(1+2+3+4+5)×6／12=80（万元） 2×13年7月到12月应计提的折旧金额=600×3/(1+2+3+4+5)×6/12=60(万元) 2×13年全年，该公司计提的折旧金额=80+60=140(万元)

  • 第13题：

    2018年6月30日，某公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费（不含可抵扣的增值税）总计100万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为4万元，按照年限平均法计提折旧。2019年12月31日，因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为51万元，处置费用为13万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为35万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残值和折旧方法均不变。2020年该生产设备应计提的折旧为（　　）万元。

    A.4
    B.4.25
    C.4.375
    D.9.2

    答案：A
    解析：
    该设备2019年12月31日计提减值准备前的账面价值=100-（100-4）÷10×1.5=85.6（万元），可收回金额为38万元（51-13），因此应计提减值准备47.6万元，计提减值准备后的账面价值为38万元。2020年该生产设备应计提的折旧=（38-4）÷8.5=4（万元）。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

    A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    购入的旧设备如何提取折旧？ 问题内容：某公司向同行业企业购入对方已使用过5年的机器设备1台，该设备出售方购入时的原值是25万元，已提折旧11.875万元。现公司以13.125万元向该公司购入该设备，该设备预计使用寿命还有5年。根据会计准则，公司应该以25万元为计提折旧的基数，分5年提取剩余折旧，但《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条：“固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；”。 请问，公司现在是按25万元，分5年提取折旧，还是按13.125万元，分10年提取折旧？


    正确答案: 企业外购的固定资产的计税基础和折旧年限，不论是新旧设备，均应该根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条和第五十九条以及第六十条处理。其中对购入的旧设备又以按实际使用剩余年限提取折旧。计税基础应为13.125万元加上相关税费。

  • 第16题：

    2007年12月15日，某公司购入一台不需安装即可投入使用的生产设备，该设备原价为1230万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2010年12月31日，经检查，确定该设备的可收回金额为740万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为40万元，折旧方法不变。该公司2012年度应为该设备计提的折旧额为（）万元。

    • A、140
    • B、110
    • C、120
    • D、148

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列关于固定资产计税基础的确定，不符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。

    • A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • B、盘盈的固定资产，以评估价值为计税基础
    • C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    • D、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    正确答案:B

  • 第18题：

    《企业所得税法》规定：企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（）
    A

    700万元

    B

    720万元

    C

    750万元

    D

    630万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    乙公司于2014年末购入一台机器设备，成本为500万元，会计上按5年计提折旧，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，2015年末乙公司对该设备计提减值准备100万元。税法规定按10年计提折旧，假定税法规定的折旧方法和净残值均与会计相同。则下列说法正确的是（）
    A

    2015年末该设备的账面价值为350万元

    B

    2015年末该设备的账面价值为400万元

    C

    2015年末该设备的计税基础为400万元

    D

    2015年末该设备的计税基础为450万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    根据企业所得税法律制度的规定，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。
    A

    外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

    B

    自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    C

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    D

    改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租人的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

    E

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价值作为计税基础


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    购入的旧设备如何提取折旧？ 问题内容：某公司向同行业企业购入对方已使用过5年的机器设备1台，该设备出售方购入时的原值是25万元，已提折旧11.875万元。现公司以13.125万元向该公司购入该设备，该设备预计使用寿命还有5年。根据会计准则，公司应该以25万元为计提折旧的基数，分5年提取剩余折旧，但《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条：“固定资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；”。 请问，公司现在是按25万元，分5年提取折旧，还是按13.125万元，分10年提取折旧？

    正确答案： 企业外购的固定资产的计税基础和折旧年限，不论是新旧设备，均应该根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条和第五十九条以及第六十条处理。其中对购入的旧设备又以按实际使用剩余年限提取折旧。计税基础应为13.125万元加上相关税费。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列固定资产计税基础确定方法中错误的是（）。
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    C

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础

    D

    通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： C
    解析： 根据企业所得税法的规定，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

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