多选题下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（）A享受税收优惠政策B已办理税务变更登记C企业所得税年度清算溢交D误征、误交税款

题目
多选题
下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（）
A

享受税收优惠政策

B

已办理税务变更登记

C

企业所得税年度清算溢交

D

误征、误交税款

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1.某企业1996年度应纳企业所得税额20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出( )。A．申请退还1996年度多缴税款B．申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款C．申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算D．申请补缴1998年度少缴税款

2.下列关于办理退税期限的说法中，哪些是正确的？（ ）A．在税务机关发现纳税人多缴税款而主动退税的情况下，税务机关应当自发现之日起10日内办理退还手续B．在税务机关发现纳税人多缴税款而主动退税的情况下，税务机关应当自发现之日起15日内办理退还手续C．在纳税人发现多缴税款要求退还的情况下，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起60日内查实并办理退还手续D．在纳税人发现多缴税款要求退还的情况下，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

3.下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是（ ）。A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起l5日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件

4.某企业1996年度应纳企业所得税嵝20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额 为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出（ ）。A．申请退还1996年度多缴税款B．申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款C．申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算D．申请补缴1998年度少缴税款

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  • 第1题：

    下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　）。

    A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
    B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
    C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
    D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

    答案：A
    解析：
    选项B，税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，不计算银行同期存款利息；选项C，税务机关发现多缴税款，不受时间限制，立即退还税款；选项D，预缴税款交多了，只可以要求退款，不加计银行同期存款利息，纳税人发现汇算清缴税款交多了，可要求退款并加计银行同期存款利息。

  • 第2题：

    （2019年）纳税人在税收征管中享有的权利有（　）。

    A.享受税法规定的减免税优惠
    B.依法保管和使用发票
    C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记
    D.申请延期申报和延期缴纳税款
    E.依法申请退还多缴的税款

    答案：A,B,E
    解析：
    选项BC，属于纳税人承担的义务

  • 第3题：

    关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是 （）。

    • A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
    • B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之起10日内办理退还手续。
    • C、加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
    • D、税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。

    正确答案:D

  • 第4题：

    关于税款征收，下列说法正确的是：（）

    • A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。
    • B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。
    • C、税务机关应当将各种税收的税款，按照国家的预算科目和预算级次及时缴入国库。
    • D、已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。

    正确答案:A

  • 第5题：

    房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按照税收规定计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列关于小微企业的企业所得税的处理的表述正确的有（）。

    • A、预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受
    • B、查账征收的小微企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策
    • C、预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款
    • D、查账征收的小微企业，本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。

    • A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
    • B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
    • C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件
    • D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（）
    A

    享受税收优惠政策

    B

    已办理税务变更登记

    C

    企业所得税年度清算溢交

    D

    误征、误交税款


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定（）。
    A

    分别办理退税

    B

    分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款

    C

    分别抵缴其任意年度应缴企业所得税税款

    D

    必须用于抵免以前年度亏损


    正确答案： A,B
    解析： 根据《国家税务总局关于印发的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定 ：第十条 预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

  • 第10题：

    多选题
    根据《税收征收管理法》的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（）。
    A

    纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息

    B

    纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款

    C

    税务机关不予退还多缴税款

    D

    税务机关只退还多缴税款


    正确答案： D,B
    解析： 根据《税收征收管理法》第51条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

  • 第11题：

    单选题
    在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）
    A

    税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

    B

    税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

    C

    税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

    D

    税务机关不予退还税款


    正确答案： C
    解析： 本题考核税务行政复议的知识点。税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　　）。[2014年真题]
    A

    纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

    B

    税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

    C

    税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

    D

    纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，纳税人可以在《征管法》规定的期限内申请减免税，可要求退款并加计银行同期存款利息


    正确答案： A
    解析：
    A项，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款。B项，税务机关发现多缴税款的，没有加算银行同期存款利息的规定。C项，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人。D项，纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在《征管法》第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。

  • 第13题：

    （2014年）下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　）。
    　

    A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
    B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
    C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
    D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

    答案：A
    解析：
    选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。

  • 第14题：

    纳税人在税收征管中享有的权利有( )。

    A.享受税法规定的减免税优惠

    B.依法保管和使用发票

    C.申请延期申报和延期缴纳税款

    D.依法申请退还多缴的税款

    E.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记

    答案：A,C,D
    解析：
    选项BE为纳税人的义务。

  • 第15题：

    税务机关在办理税款退还时应注意哪些问题？


    正确答案: （1）税款退还的前提是纳税人已经缴纳了超过应纳税额的税款。
    （2）税款退还的范围包括：技术差错和结算性质的退税；为加强对收入的管理，规定纳税人先按应纳税额如数缴纳入库，经核实后从中退还应退的部分。
    （3）退还的方式有：税务机关发现后立即退还；纳税人发现后申请退还。
    （4）退还的时限有：纳税人发现的，可以自结算缴纳税款之日起3年内要求退还；税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还，法律没有规定期限的，推定为无限期；对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，无论是税务机关发现的，还是纳税人发现后提出退还申请的，税务机关经核实后都应当立即办理退还手续，不应当拖延。

  • 第16题：

    下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（）

    • A、享受税收优惠政策
    • B、已办理税务变更登记
    • C、企业所得税年度清算溢交
    • D、误征、误交税款

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（）。

    • A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
    • B、企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税
    • C、扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库
    • D、企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列各项，属于纳税人权利的有（）。

    • A、依法申请减税、免税、退税
    • B、依法申请延期缴纳税款
    • C、申请退还多缴的税款
    • D、办理税务登记

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人，在（）向税务机关进行资格备案。

    • A、首次办理税收优惠或条件发生变化时；
    • B、产生第一笔税款时；
    • C、进行年度所得税汇算前；
    • D、进行税务登记时。

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列各项，属于纳税人权利的有（）。
    A

    依法申请减税、免税、退税

    B

    依法申请延期缴纳税款

    C

    申请退还多缴的税款

    D

    办理税务登记


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于小微企业的企业所得税的处理的表述正确的有（）。
    A

    预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受

    B

    查账征收的小微企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策

    C

    预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款

    D

    查账征收的小微企业，本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按照税收规定计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业办理税务注销的说法中，正确的有（ ）。
    A

    纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关中报并依法缴纳企业所得税

    B

    纳税人未办理土地增值税淸算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算

    C

    出口企业应在结清出口退（免）税款后，申请办理注销

    D

    纳税人申请税务注销的，其尚未缴纳的税款，无须缴纳

    E

    纳税人申请税务注销前，需要缴销发票


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七十八条的规定，下列错误的是（）
    A

    税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续

    B

    税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日内办理退还手续

    C

    纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

    D

    纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起60日内查实并办理退还手续


    正确答案： C,D
    解析： 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定

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