问答题企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？

题目
问答题
企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？
相似考题

1.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

2.内资企业与外商投资企业不能同样适用的税收政策是( )A．技术开发费按实际发生额加扣50%.B．应收款项确实发生损失的，可以在税前扣除C．通过政府向农村义务教育的捐赠可以全额在税前扣除D．对外投资借款利息可以在税前扣除

3.下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是( )。A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息

4.在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有( )。A．企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息B．企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息C．用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息D．用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息E．企业对外投资的借款利息

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  • 第1题：

    A、 B两企业均为我国居民企业,A企业购入B企业发行的永续债,取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策,则B企业支付的永续债利息支出的处理方法正确的是()。

    A、可以在企业所得税税前扣除

    B、不得在企业所得税税前扣除

    C、由B企业自主选择是否在企业所得税税前扣除

    D、由B企业主管税务机关确定其利息支出是否能够企业所得税税前扣除


    答案：B

    解析：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  • 第2题：

    企业的借款利息支出全部可以税前扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：对

  • 第3题：

    企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有（ ）

    A.支付给关联企业的利息支出
    B.支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出
    C.经批准发行的企业债券利息支出
    D.向银行借款用于生产经营的借款利息支出

    答案：C,D
    解析：
    选项A：支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除；选项B：支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。

  • 第4题：

    小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。

    • A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
    • B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除
    • C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除
    • D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除

    正确答案:C

  • 第6题：

    纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法（）。

    • A、按50%扣除
    • B、按30%扣除
    • C、按实际发生额扣除
    • D、不能扣除

    正确答案:C

  • 第7题：

    企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？


    正确答案: 根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，符合下列条件的准予扣除：1.企业向金融企业借款的利息支出。2.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定发生的借款利息准予扣除，这里的利息支出要求实际发生，也即实际支付。

  • 第8题：

    问答题
    某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日竣工结算并投入使用，计算税前可以扣除的利息费用。

    正确答案：
    固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息,不得扣除;竣工决算投产后的利息,可计入当期损益。税前可扣除的财务费用=22.5÷9×2=5(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
    企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法（）。
    A

    按50%扣除

    B

    按30%扣除

    C

    按实际发生额扣除

    D

    不能扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    企业的借款利息支出全部可以税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有( )。

    A．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除

    B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除

    C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1

    D．企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算


    正确答案：BCD
    解析：本题考核关联借款利息税前扣除的规定。在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和《企业所得税法》及其《实施条例》有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：(1)金融企业，为5：1；(2)其他企业，为2：1。企业如果能够按照《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按上述有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。

  • 第14题：

    企业发生的借款利息费用都以直接税前扣除。（ ）


    正确答案：×
    企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除；但有些借款费用则需要计人资产成本，分期扣除。如企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计人资产成本。

  • 第15题：

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第16题：

    有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
    企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。

  • 第17题：

    企业的借款利息支出全部可以税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    计算资金成本时占用费可以在税前扣除的（）

    • A、借款利息
    • B、股票利息
    • C、债券利息
    • D、留存收益

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。

    • A、企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除
    • B、从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除
    • C、向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除
    • D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除
    • E、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是（　　）。
    A

    企业实际支付给关联方的利息支出

    B

    逾期偿还贷款的银行罚息

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    D

    经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业实际支付给关联方的利息支出，在不超过规定的关联方债权性投资与权益性投资比例以内的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除；C项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；D项，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化。

  • 第21题：

    判断题
    小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函【2009】777号）规定，小企业向内部职工借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。 
    （1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； 
    （2）企业与个人之间签订了借款合同。

  • 第22题：

    多选题
    以下不得在企业所得税前扣除的利息包括()。
    A

    特别纳税调整而被税务机关加收的利息

    B

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    C

    支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息

    D

    逾期偿还经营贷款，银行加收的罚息

    E

    注册资金未投足时充当资本金使用的借款利息


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有（　　）。
    A

    子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

    B

    母子公司之间提供服务支付费用，不得在税前扣除

    C

    子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除

    D

    子公司对母公司的赞助费，不得在税前扣除


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，作为成本费用在税前扣除；C项，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

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