问答题来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额？
题目
问答题
来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额？
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第1题：
进口货物的纳税人在进口环节不得抵扣进项税额，在国内销售环节可以抵扣进口环节的所纳的增值税。（ ）答案：对解析：本题表述正确。 -
第2题：
关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣答案：D解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
（2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。 -
第3题：
餐饮行业购进农产品能否计算抵扣进项税额？
正确答案:根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局2016年第26号公告）文件规定，餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）有关规定计算抵扣进项税额。允许使用收购发票计算抵扣进项税额只限于收购农业生产者自产的农产品。 -
第4题：
来料加工复出口货物的优惠政策包括：（）
- A、对出口企业进口的原材料.零部件.元器件.设备，海关予以免征进口环节的增值税或消费税
- B、来料加工.来件装配后的出口货物免征增值税.消费税
- C、加工企业取得的工缴费收入免征增值税.消费税
- D、来料加工出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额允许抵扣
正确答案:A,B,C -
第5题：
下列关于来料加工业务的税收政策中错误的是（）。
- A、出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税
- B、加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税
- C、出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣
- D、出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税
正确答案:A -
第6题：
来料加工业务税收政策包括（）。
- A、出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税
- B、加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税
- C、出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣
- D、出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税
正确答案:A,B,D -
第7题：
下列关于不予抵扣的进项税额账务处理方法说法错误的是（）
- A、购入货物时确定不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税，记人购入货物及接受劳务的成本
- B、购人货物时不能确定能否抵扣的，先正常处理，待不予抵扣事项发生时再将其转出
- C、如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税税法规定的方法和公式进行计算
- D、购入货物直接用于集体福利的，其增值税计入管理费用
正确答案:D -
第8题：
来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额？
正确答案: 根据国家税务总局印发的《出口货物退（免）管理办法》（国税发〔1994〕31号）规定，来料加工复出口的货物免征增值税，不办理退税。按照上述规定及《增值税暂行条例》中有关免税货物的规定，来料加工复出口货物在国内采购的辅助材料，既不能办理退税也不能作为进项税额抵扣，只能作成本处理。 -
第9题：
问答题融资性售后回租业务中，承租方购买的固定资产能否抵扣进项税额？正确答案： 《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）旨在明确融资性售后回租业务中融资性售后回租业务不属于增值税征税范围。根据现行增值税政策规定，纳税人购进或自制固定资产发生的进项税额，无论是否属于融资性售后回租业务涉及的固定资产，均应按照现行固定资产抵扣政策及抵扣范围进项抵扣。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题内外贸兼营的商贸企业，在国内采购机电设备用于出口，享受出口退税。在国内采购设备发生的内陆运费，取得了合法的公路内河运输发票。请问，是否可以按照7%的税率计算进项税额，并在内销产生的增值税销项税额中抵扣？正确答案： 根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
5.本条第一项至第四项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
由于外贸企业出口准予退（免）税商品，享受免、退税政策，因此，取得销售免税货物的运费发票不得从销项税额中抵扣。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不能抵扣？正确答案： 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（4）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
（5）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（6）混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。此外，按照《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（5）上述第（1）项～第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（6）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。A外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣
B外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的
C外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣
D销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣
正确答案： C,A解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。 -
第13题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。A.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额答案：C解析：本题考核增值税进项税额的抵扣。选项A：非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项CD：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。 -
第14题：
下列情形，不应作进项税额转出的是（ ）。A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额答案：C解析：选项C，因自然灾害造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。 -
第15题：
出口享受免征增值税的货物，其国内运输费用所含的进项税额，可进行正常抵扣。
正确答案:错误 -
第16题：
下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（）。
- A、企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。
- B、援外出口货物
- C、来料加工复出口的货物
- D、出口到出口加工区的货物
正确答案:C -
第17题：
下列哪种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣？（）
- A、非正常损失的购进货物
- B、租赁设备
- C、采购材料
- D、购买固定资产
正确答案:A -
第18题：
企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（）。
- A、月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额
- B、月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额
- C、全部进项税额不予抵扣
- D、全部进项税额准予抵扣
正确答案:B -
第19题：
内外贸兼营的商贸企业，在国内采购机电设备用于出口，享受出口退税。在国内采购设备发生的内陆运费，取得了合法的公路内河运输发票。请问，是否可以按照7%的税率计算进项税额，并在内销产生的增值税销项税额中抵扣？
正确答案: 根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
5.本条第一项至第四项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
由于外贸企业出口准予退（免）税商品，享受免、退税政策，因此，取得销售免税货物的运费发票不得从销项税额中抵扣。 -
第20题：
判断题出口享受免征增值税的货物，其国内运输费用所含的进项税额，可进行正常抵扣。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（）。A企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。
B援外出口货物
C来料加工复出口的货物
D出口到出口加工区的货物
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题下列可以抵扣进项税的项目有（ ）。A为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料
B为加工来料加工复出口货物从国内购买的材料
C为生产避孕药品购入的材料
D为生产水果罐头购入的水果
正确答案： A,C解析：
A项适用免税并退税政策，可以抵扣进项税；BC两项采用免税政策，免税项目的进项税不得确认抵扣；D项为正常生产过程中耗用原材料，可以抵扣进项税。 -
第23题：
问答题已取得进项发票，货物已入库或使用，但尚未支付货款，是否可以抵扣进项税额？正确答案： 现行增值税政策没有规定未支付货款不能抵扣进项，所以可以抵扣。解析： 暂无解析