问答题退休人员津贴如何缴纳个人所得税？
题目
问答题
退休人员津贴如何缴纳个人所得税？
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第1题：
根据个人所得税法有关规定,下列各项个人所得,免征个人所得税的有()。A中国工程院士取得的院士津贴
B国债利息
C军人的退役金
D保险赔款
E退休人员再任职收入
正确答案：A,B,C,D
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第2题：
个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（ ）
正确答案：×
本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收人应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。 -
第3题：
下列收入免征个人所得税的是（ ）。A.退休人员再任职取得的收入
B.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴
C.提前退休人员取得的一次性补贴收入
D.员工从破产企业取得的一次性安置费答案：D解析：选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项B：“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴应并入其当月的工资、薪金所得计征个人所得税，税款由所在学校扣缴；选项C：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 -
第4题：
原事业单位改为企业后，离退休人员的工龄津贴问题是如何规定的？
正确答案: 《国务院关于调整机关、事业单位工作人员工龄津贴标准的通知》（国发〔1991〕74号）规定，“这次调整工龄津贴标准的范围是实行结构工资制度的机关、事业单位”。通知同时规定，“相应调整机关、事业单位离退休人员的待遇”。在贯彻这个通知的人退发〔1992〕3号文件中也已明确：“原工作单位机构性质发生变化的离退休人员，原则上与原工作单位在职人员执行同一文件规定。”
这里所说的离退休人员的“原工作单位”，是指他们离退休时所在的并负责支付离退休费的单位。如支付离退休费的单位由机关、事业改为企业，这些单位的在职人员已改行企业的制度，离退休人员也不宜再沿用机关、事业单位的办法，他们是否享受工龄津贴，应和其所在单位在职人员执行同一制度规定。 -
第5题：
退休人员取得的过节费是否需要缴纳个人所得税？
正确答案: 离退休人员取得过节费，应该按照《国家税务总局关于离退休人员取得离退休工资以外的奖金补贴征税问题的批复》（国税函〔2008〕723号）规定征收个人所得税，即离退休人员当月从原任职单位取得各项生活补贴、奖金、实物等，在减除费用扣除额后，按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。 -
第6题：
退休人员津贴如何缴纳个人所得税？
正确答案: 根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[2008]723号）规定，个人从原任职单位取得除离退休工资以外的奖金、津补贴等，其超出费用扣除标准的部分，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。 -
第7题：
退休人员再任职取得的收人，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
正确答案:错误 -
第8题：
下列各项中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（）
- A、支付给生产工人的津贴
- B、支付给管理人员的奖金
- C、支付给退休人员的退休费
- D、代扣生产工人工资个人所得税
正确答案:C -
第9题：
判断题退休人员再任职取得的收入，按"工资、薪金所得"税目缴纳个人所得税。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题退休人员取得的过节费是否需要缴纳个人所得税？正确答案： 离退休人员取得过节费，应该按照《国家税务总局关于离退休人员取得离退休工资以外的奖金补贴征税问题的批复》（国税函〔2008〕723号）规定征收个人所得税，即离退休人员当月从原任职单位取得各项生活补贴、奖金、实物等，在减除费用扣除额后，按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题退休人员津贴如何缴纳个人所得税？正确答案： 根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[2008]723号）规定，个人从原任职单位取得除离退休工资以外的奖金、津补贴等，其超出费用扣除标准的部分，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列选项中，关于退休公务员缴纳其退休金个人所得税的正确表述是（）。A与在职人员一样缴纳
B按10％的比例缴纳
C按20％的比例缴纳
D不用缴纳
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
下列需缴纳个人所得税的收入有()。A.按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴
B.离退休人员工薪所得
C.延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等
D.工会经费中支付给个人的补贴、补助
参考答案：D
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第14题：
下列各项所得，应缴纳个人所得税的是()。A.托儿补助费
B.退休人员再任职收入
C.差旅费津贴
D.工伤赔偿金答案：B解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 -
第15题：
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A.单位发放的差旅费津贴、误餐补助
B.达到退休年龄，但确因工作需要适当延长退休年龄的高级专家在延长离休、退休期间的工资、薪金所得
C.退休人员再任职取得的收入
D.取得的用于购买企业国有股权的劳动分红答案：C,D解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助，选项A错误。达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。 -
第16题：
员工（含高级管理人员）获得股票期权时如何缴纳个人所得税？
正确答案: （1）股票增值权应纳税所得额的确定
股票增值权被授权人获取的收益，是由上市公司根据授权日与行权日股票差价乘以被授权股数，直接向被授权人支付的现金。股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的日期。上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税。被授权人股票增值权应纳税所得额计算公式为：股票增值权某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数。
计算被授权人股票增值权应纳税所得额后，按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
（2）限制性股票应纳税所得额的确定
限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期。上市公司实施限制性股票计划时，应以被激励对象限制性股票在中国证券登记结算公司（境外为证券登记托管机构）进行股票登记日期的股票市价（指当日收盘价，下同）和本批次解禁股票当日市价（指当日收盘价，下同）的平均价格乘以本批次解禁股票份数，减去被激励对象本批次解禁股份数所对应的为获取限制性股票实际支付资金数额，其差额为应纳税所得额。被激励对象限制性股票应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）。计算被激励对象限制性股票应纳税所得额后，按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
（3）关于股权激励所得应纳税额的计算
①个人在纳税年度内第一次取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，上市公司应按照财税[2005]35号文件第四条第一项所列公式计算扣缴其个人所得税。
②个人在纳税年度内两次以上（含两次）取得股票期权、股票增值权和限制性股票等所得，包括两次以上（含两次）取得同一种股权激励形式所得或者同时兼有不同股权激励形式所得的，上市公司应将其纳税年度内各次股权激励所得合并，按照《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函[2006]902号）第七条、第八条所列公式计算扣缴个人所得税。
③被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算其应纳税所得额和税额。
④关于工资薪金所得境内外来源划分。根据《国家税务总局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知》（国税函[2000]190号）有关规定，需对员工因参加企业股权激励而取得的工资薪金所得确定境内或境外来源的，应按照该员工据以取得上述工资薪金所得的境内、外工作期间月份数比例计算划分。
（4）计税政策的适用范围
①适用范围上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。间接持股比例，按各层持股比例相乘计算，上市公司对一级子公司持股比例超过50%的，按100%计算。
②具有下列情形之一的股权激励所得，不适用《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函[2009]461号）规定的优惠计税方法，直接计入个人当期所得征收个人所得税。但其他有关规定应可参照执行。 -
第17题：
某董事同时再A、B公司取得董事津贴，但不任职，请问此董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税？
正确答案: 《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）规定：“《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。”因此对于不在公司任职的董事津贴，按照劳务报酬所得计征个人所得税。
劳务报酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。 -
第18题：
卞教授领取了2万元国务院特殊津贴，下列说法正确的是（）。
- A、无须缴纳个人所得税
- B、应纳入个人综合所得后按纳税年度缴纳个人所得税
- C、按偶然所得缴纳个人所得税
- D、按优惠税率缴纳个人所得税
正确答案:A -
第19题：
下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是（）
- A、支付给生产工人的津贴
- B、支付给管理人员的奖金
- C、支付给退休人员的退休费
- D、代扣生产工人工资个人所得税
正确答案:C -
第20题：
单选题下列各项中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（）A支付给生产工人的津贴
B支付给管理人员的奖金
C支付给退休人员的退休费
D代扣生产工人工资个人所得税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。（2018年）A托儿补助费
B退休人员再任职收入
C差旅费津贴
D工伤赔偿金
正确答案： D解析： -
第22题：
判断题退休人员的退休工资如果超过了800元，也应该依法缴纳个人所得税。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题某董事同时再A、B公司取得董事津贴，但不任职，请问此董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税？正确答案： 《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）规定：“《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。”因此对于不在公司任职的董事津贴，按照劳务报酬所得计征个人所得税。
劳务报酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题原事业单位改为企业后，离退休人员的工龄津贴问题是如何规定的？正确答案： 《国务院关于调整机关、事业单位工作人员工龄津贴标准的通知》（国发〔1991〕74号）规定，“这次调整工龄津贴标准的范围是实行结构工资制度的机关、事业单位”。通知同时规定，“相应调整机关、事业单位离退休人员的待遇”。在贯彻这个通知的人退发〔1992〕3号文件中也已明确：“原工作单位机构性质发生变化的离退休人员，原则上与原工作单位在职人员执行同一文件规定。”
这里所说的离退休人员的“原工作单位”，是指他们离退休时所在的并负责支付离退休费的单位。如支付离退休费的单位由机关、事业改为企业，这些单位的在职人员已改行企业的制度，离退休人员也不宜再沿用机关、事业单位的办法，他们是否享受工龄津贴，应和其所在单位在职人员执行同一制度规定。解析： 暂无解析