多选题下列各顶的增加会造成应纳税所得额减少的有（）。A缴纳税年度的收入总额B不征税收入C免税收入D税法规定的各项扣除E以前年度亏损

题目
多选题
下列各顶的增加会造成应纳税所得额减少的有（）。
A

缴纳税年度的收入总额

B

不征税收入

C

免税收入

D

税法规定的各项扣除

E

以前年度亏损

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1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。A．应全额在税前扣除 B．可以从应纳税所得额中扣除3 000元 C．可以从应纳税所得额中扣除2 400元 D．超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

3.企业所得税会顶纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。()

4.关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

更多“下列各顶的增加会造成应纳税所得额减少的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第2题：

    企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。 （ ）


    正确答案：√
    【解析】本题考核纳税调整的项目。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上将其计人当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

  • 第3题：

    下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。

    A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数
    B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
    C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
    D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入

    答案：B
    解析：
    本题考查应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数；或者：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

  • 第4题：

    下列各项的增加会造成应纳税所得额减少的有（　　）。

    A、该纳税年度的收入总额
    B、不征税收入
    C、免税收入
    D、税法规定的各项扣除
    E、以前年度亏损

    答案：B,C,D,E
    解析：
    企业所得税的计税依据为应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  • 第5题：

    财产的间接损失包括收益减少和费用增加，下列会造成收益减少的是（）

    • A、应收账款减少损失
    • B、租权利益减少损失
    • C、租赁价值损失
    • D、超额费用

    正确答案:A

  • 第6题：

    F寿险公司的某项固定资产的账面价值为700万元，但计税基础为600万元，两者之间的差额会造成未来期间F寿险公司应纳税所得额和应交所得税的增加，即会产生（）。

    • A、递延所得税资产
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、应纳税暂时性差异
    • D、永久性差异

    正确答案:C

  • 第7题：

    企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    如果企业在计算应纳税所得额时，没有正确划分收益性支出与资本性支出，可能会导致（）。

    • A、低估资产和当期收益
    • B、当期应纳税所得额的减少，延迟缴纳企业所得税
    • C、高估资产和当期收益
    • D、当期应纳税所得额的增加，提前缴纳企业所得税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    判断题
    可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税;应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 对于可供出售金融资产来说，由于公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入资本公积的，不影响所得税费用。同样在未来期间暂时性差异转回时，也是不影响所得税费用的，所以不会增加或减少未来期间的应纳税所得额。

  • 第10题：

    判断题
    企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

  • 第11题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。
    A

    实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： C,B
    解析：
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。

  • 第12题：

    多选题
    （新）影响企业应纳税所得额的因素有（）。
    A

    会计利润

    B

    纳税调整增加额

    C

    纳税调整减少额

    D

    所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第14题：

    关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。

    A．广告费用应调增所得额20万元

    B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元

    C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

    D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元


    正确答案：BCD
    广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
    广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
    招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
    捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
    新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
    技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
    综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。

  • 第15题：

    下列各项的增加会造成应纳税所得额减少的有（ ）。

    A.该纳税年度的收入总额
    B.不征税收入
    C.免税收入
    D.税法规定的各项扣除
    E.以前年度亏损

    答案：B,C,D,E
    解析：
    企业所得税的计税依据为应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  • 第16题：

    应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    换热器中垢层的存在，会造成换热器传热热阻（），传热量（）。

    • A、减少，减少
    • B、增加，减少
    • C、减少，增加
    • D、增加，增加

    正确答案:B

  • 第18题：

    一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。

    • A、减少；递延所得税负债
    • B、增加；递延所得税负债
    • C、增加；递延所得税资产
    • D、减少；递延所得税资产

    正确答案:B

  • 第19题：

    （新）影响企业应纳税所得额的因素有（）。

    • A、会计利润
    • B、纳税调整增加额
    • C、纳税调整减少额
    • D、所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    判断题
    企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核纳税调整事项。企业支付的合同违约金按照税法的规定允许税前扣除，即税法与会计的处理是一样的，不需要纳税调整。

  • 第21题：

    判断题
    应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。                                                （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。
    A

    减少；递延所得税负债

    B

    增加；递延所得税负债

    C

    增加；递延所得税资产

    D

    减少；递延所得税资产


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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